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Bilancio sociale 2014 analisi fb

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Franco Brugnola

La rendicontazione di come sono state scelte le entrate e di come sono stati spesi i soldi del Comune di Sabaudia nel 2014 con l'elaborazione dei dati dei costi pro capite e il benchmarking con gli altri comuni della stessa categoria

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IL BILANCIO SOCIALE 2014 del Comune di Sabaudia di Franco Brugnola N.B. Dati in corso di validazione
il preventivo economico che vale per lanno di riferimento, 竪 composto da una previsione dei costi e dei ricavi previsti per lesercizio finanziario. In base al testo Unico degli Enti Locali, il bilancio di previsione 2014 avrebbe dovuto essere approvato entro il 31 dicembre dellanno 2013. Il Consiglio Comunale di Sabaudia ha provveduto ad adottarlo solamente con deliberazione n. 19 in data 29 luglio 2014, quando oramai lesercizio era oltre la met. Ci嘆 ha condizionato la gestione dellesercizio 2014. IL BILANCIO DI PREVISIONE
Tra le questioni preliminari 竪 importante ricordare che tutta la gestione del bilancio, sia nella fase di predisposizione che in quella della resa del conto 竪 stata gestita senza assicurare una adeguata trasparenza e senza garantire, in nessuna fase la partecipazione dei cittadini. Inoltre il comma 461 dellart. 2 della L. 244/2007 rende obbligatorio il coinvolgimento dei cittadini e delle loro associazioni nella valutazione dei servizi pubblici. Nonostante una raccolta di firme e lapprovazione di una mozione delle opposizioni ancora non 竪 stato attivato neanche il sistema di monitoraggio partecipato della qualit dei servizi. MANCATO RISPETTO DELLA PARTECIPAZIONE
Lart. 11 comma 2 del D.lgs 169/2014 prevede che ogni pubblica amministrazione rediga un rendiconto semplificato per il cittadino, da divulgare sul proprio sito internet, recante una esposizione sintetica dei dati di bilancio, con evidenziazione delle risorse finanziarie umane e strumentali utilizzate dallente nel perseguimento delle diverse finalit istituzionali, dei risultati conseguiti con riferimento al livello di copertura ed alla qualit dei servizi pubblici forniti ai cittadini. neanche questo 竪 stato fatto. ASSENZA DI UN RENDICONTO SEMPLIFICATO PER I CITTADINI
E stato introdotto dalla Direttiva del Ministro per la Funzione pubblica del 17 febbraio 2006. Consiste in un processo con il quale lamministrazione rende conto delle scelte, delle attivit, dei risultati e dellimpiego di risorse in un dato periodo, in modo da consentire ai cittadini e ai diversi interlocutori di conoscere e formulare un proprio giudizio su come lamministrazione interpreta e realizza la sua missione istituzionale e il suo mandato. Nonostante le numerose sollecitazioni, fino ad oggi lAmministrazione Lucci 竪 stata sorda alla richiesta di presentare ai cittadini un rendiconto di come sono vengono spesi i soldi della comunit. COSA E IL BILANCIO SOCIALE
IL RENDICONTO E il sistema di documenti amministrativo contabili che, partendo dalle scritture elementari desunte dalla contabilit generale dovrebbe consente di rilevare sistematicamente e di rappresentare con chiarezza, alla fine dellanno solare lentit e la composizione del risultato economico dellesercizio di riferimento e della struttura quali-quantitativa del capitale di funzionamento.
La proposta di rendiconto per lesercizio 2014, 竪 stata approvata con deliberazione della Giunta n. 34 del 31 marzo 2015. Per legge la documentazione allegata 竪 molto pi湛 ricca rispetto al passato. Nella relazione della Giunta sono elencati gli interventi svolti per cercare di rimettere a posto i conti del Comune, il che conferma la gravit della situazione in cui versava la nostra amministrazione durante il primo mandato del Sindaco Lucci. Nondimeno nella relazione si ammette che, pur avendo fatto molto, permangono numerosi elementi di criticit. Ma nonostante laumento della pressione fiscale, l obiettivo del risanamento del bilancio non 竪 stato rispettato. IL RENDICONTO 2014
La relazione della Giunta avrebbe dovuto contenere una dimostrazione di come lAmministrazione ha speso i soldi della comunit con una descrizione qualitativa e quantitativa dei risultati che lente ha ottenuto in relazione alle somme spese, ai programmi realizzati e degli effetti prodotti sui cittadini. Invece, come accennato si tratta di un mero documento contabile. Manca inoltre qualsivoglia indicazione sullo stato di attuazione del programma di mandato con cui il Sindaco si 竪 presentato ai cittadini (grazie al quale 竪 stato votato) e che 竪 stato approvato dalla maggioranza del Consiglio. LA RELAZIONE DI ACCOMPAGNO
I DATI DEL SISTEMA SIOPE Da questanno tra gli allegati al rendiconto troviamo i dati del Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti pubblici (SIOPE), un sistema creato dal Ministero dellEconomia e delle Finanze per monitorare landamento delle entrate e delle spese. Per ogni voce 竪 previsto un codice gestionale che consente poi un confronto a livello nazionale con gli enti appartenenti alla stessa categoria e quindi considerazioni su chi spende di pi湛 e chi meno della media. Ancora non c竪 appropriatezza nellinserimento dei dati da parte del Comune ma i risultati sono molto interessanti.
RENDICONTO 2014
LArt. 53 della Costituzione stabilisce che: 束Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacit contributiva. Il sistema tributario 竪 informato a criteri di progressivit損 LE ENTRATE
Le propriet di un buon sistema tributario devono essere le seguenti: Equit Trasparenza politica Efficienza economica ( allocazione delle risorse) Semplicit amministrativa Flessibilit
TIT.I Entrate tributarie 15.422.351,31 TIT.II Trasferimenti correnti 3.826.903,51 TIT.III Entrate Extratributarie 12.447.585,25 TIT.IV Alienazioni etc. 3.225.756,05 TIT. V Prestiti 7.522.533,25 TIT.VI Servizi conto terzi 1.513.461,03 TOTALE ENTRATE 43.958.590.40 2014 Entrate totali comprensive dei residui
2011 2012 2013 2014 TREND DELLE ENTRATE CORRENTI TITOLO I E TITOLO III
2009 2010 2011 2012 2013 2014 0.00 2,000,000.00 4,000,000.00 6,000,000.00 8,000,000.00 10,000,000.00 12,000,000.00 14,000,000.00 16,000,000.00 Entrate tributarie Trasferimenti correnti Entrate extratributarie Trasf.capitale Prestiti Servizi conto terzi TREND DELLE ENTRATE
Entrate tributarie 35% Trasferimenti correnti 9% Entrate extratributarie 28% Trasf.capitale 7% Prestiti 17% Servizi conto terzi 4% PERCENTUALE DELLE ENTRATE
ENTRATE TRIBUTARIE IMU ICI Addizionale IRPEF Imposta Pubblicit Imposta di soggiorno 2014 2013 2012 IMU 76% ICI 11% Addizionale IRPEF Imposta Pubblicit 0% Imposta di soggiorno 1%
TASSE Tassa smaltiment o RSU 41% TARES 55% TASSA AFFISSIONI 1% Fondo sperimentale riequilibrio 3% Tassa smaltimento RSU TARES TASSA AFFISSIONI Fondo sperimentale riequilibrio
0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 3,500,000.00 TA.RI. Sanzioni amm.ve in mat.tributaria Codice della strada Diritti segret. Diritti di visura Carte di identit Refez.scolastica Parcheggio lungomare Serv. Cimiteriali Asili nido Contributi sogg.anziani Ass. domiciliare anziani PROVENTI SERVIZI PUBBLICI
Regione RL Funz. Delegate U.E. Provincia ecc. Stato 0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 254,084.44 55,925.78 1,800.00 230,703.44 2,025,658.97 ENTRATE TIT.II CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI VARI
Rimborso costo stampati e fotocopie 1916,97 COSAP 425.000,00 Recuperi e rimborsi diversi 668.659,14 Proventi usi civici 124.770,00 Rimborsi dallo Stato 0,00 Rimborsi altri enti pubblici 99.043,00 Proventi da oneri concessori 0,00 Concorso spese trasporto scolastico 60.000,00 Concorso altri comuni spese scolastiche 11.500,00 Ricavi raccolta diffenziata 361.000,00 Contributo Parco Nazionale del Circeo 0,00 ENTRATE PER PROVENTI DIVERSI (Solo competenza)
COSAP 2010 2011 2012 2013 2014 0.00 100,000.00 200,000.00 300,000.00 400,000.00 500,000.00 600,000.00 1
2010 2011 2012 2013 2014 0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000 400000 1 170,000.00 202,868.60 361,000.00 RICAVI DA RACCOLTA DIFFERENZIATA Risorsa E2636 Competenza
RACCOLTA E SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI COPERTURA DEL COSTO 2011 = 97% - 2012 = 94,43% - 2013 = 100%, 2014 = 100% COSTO PRO CAPITE RSU 2011 = 153,82 - 2012 = 183,89 2013 = 161,41 2014 = 207,75 PERCENTUALE MEDIA DIFFERENZIATA 2012 = 54,57% - 2014 = 65% c.a. Trasporto e smaltimento Raccolta differenziata RSU e assimilati Altri costi COSTI Altri ricavi Differenziata Addizionale Tassa RICAVI
2010 2011 2012 2013 2014 0.00 100,000.00 200,000.00 300,000.00 400,000.00 500,000.00 600,000.00 700,000.00 1 PROVENTI USI CIVICI 25
2010 2011 2012 2013 2014 0.00 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00 1 PROVENTI SANZIONI AMMINISTRATIVE VIOLAZIONE CODICE DELLA STRADA
FITTI REALI FABBRICATI E RENDITE PATRIMONIALI DIVERSE 0.00 50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00 250,000.00 300,000.00 Fitti Rendite patrimoniali
2010 2011 2012 2013 2014 0.00 50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00 250,000.00 300,000.00 350,000.00 400,000.00 PROVENTI CONCESSORI
PROVENTI COSTI SALDO COPERTUR. ASILI NIDO 206.381,90 207.447,85- 1.065,95 99,49% COLONIE E SOGG. 60.000,00 124.856,50 -64.856,50 48,06% TRASPORTO 71.500 515.586,36 -444.086,36 13,87% MENSE SCOLASTICHE 216.320,40 424.206,26 -207.885,86 50,99% SERVIZI CIMITERIALI 115.000,00 47.811,87 67.188,13 240,53% MUSEI 11.452,27 53.888,89 -42.436,62 21,25% PARCHEGGI 1.281.564 700.432 581.132 182,97% PROVENTI DEI SERVIZI PUBBLICI Fonte: relazione del Collegio dei Revisori
Trasf. Regione per investimenti Trasf. Altri sogg. 0.00 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00 1,400,000.00 1,600,000.00 1,800,000.00 Previsti Realizzati 334,740.18 334,740.18 1,779,000.00 424,897.50 TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE
BENCHMARCKING ENTRATE DI ALCUNI COMUNI DATI SIOPE 2014 0.00 2,000,000.00 4,000,000.00 6,000,000.00 8,000,000.00 10,000,000.00 12,000,000.00 14,000,000.00 16,000,000.00 SABAUDIA CISTERNA FARA SABINA ALATRI TARQUINIA MINTURNO ABANO TERME ALBENGA MONCALIERI GALLIPOLI ACIREALE SANZIONI PARCHEGGI TARSU/TARI ICI-IMU
INDICATORI ENTRATE PRO CAPITE SABAUDIA MINTURNO ALATRI TARQUINIA FARA SABINA LADISPOLI 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 ENTRATE CORRENTI ENTRATE IN CONTO CAPITALE ENTRATE TRIBUTARIE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI FONTE SIOPE
La gestione finanziaria risente dellutilizzo di un regolamento di contabilit antiquato. Nonostante i solleciti rivolti pi湛 volte anche dal Collegio dei Revisori ancora non 竪 stato fatto nulla Non esiste una centrale unica per gli acquisti In molti casi limputazione di parte delle spese avviene in modo improprio su capitoli diversi da quelli attribuiti, da parte di funzionari addetti ad un altro Settore che quindi non hanno titolo a farlo Manca una contabilit analitica LA SPESA
TREND DEL TOTALE DELLE SPESE CORRENTI NEGLI ULTIMI ANNI 2011 2012 2013 2014 0.00 5,000,000.00 10,000,000.00 15,000,000.00 20,000,000.00 25,000,000.00 30,000,000.00 35,000,000.00 1
TITOLI DELLA SPESA 2014 SPESE CORRENTI 19.696.787,15 SPESE IN CONTO CAPITALE 1.597.687,68 RIMBORSO PRESTITI 4.075.914,86 SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 1.408.772,67 Impegni assunti
In tutta la Relazione di accompagno al rendiconto non si parla in nessuna parte di 束Spending review損 e degli interventi messi in atto per il contenimento della spesa. Daltra parte non se ne accennava neanche nella relazione al Bilancio di previsione 2014. Per quanto riguarda gli interventi 竪 invece da segnalare lulteriore aumento della spesa per i servizi esternalizzati, senza che sia stato allegato un elenco per sapere quali e quanti siano e senza che venga fatto nulla per garantirne la qualit (se si eccettua il trasporto urbano) in ossequio al comma 461 dellart. 2 della L. 244/2007, che prevede lintroduzione delle Carte per la qualit dei servizi. SPENDING REVIEW
2011 2012 2013 2014 0 2,000,000 4,000,000 6,000,000 8,000,000 10,000,000 12,000,000 14,000,000 16,000,000 18,000,000 20,000,000 SPESE CORRENTI SPESE IN CONTO CAPITALE RIMBORSO PRESTITI SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI TREND RIASSUNTIVO DELLE SPESE
CONFRONTO TRA 2013 E 2014 DEI TITOLI DI SPESA 2014 2013 SPESE CORRENTI 84% SPESE IN CONTO CAPITALE 3% RIMBORSO PRESTITI 5% SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 8% SPESE CORRENTI 74% SPESE IN CONTO CAPITALE 6% RIMBORSO PRESTITI 15% SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 5%
2009 2010 2011 2012 2013 2014 0.00 2,000,000.00 4,000,000.00 6,000,000.00 8,000,000.00 10,000,000.00 12,000,000.00 TREND DEGLI INTERVENTI DAL 2009
Personale 24% Beni consumo e materie prime 2% Prestazioni di servizi 51% Utilizzo beni di terzi 0% Trasferimenti 6% Oneri finanziari 4% Imposte e tasse 2% Oneri straordinari 8% Ammortamenti 0% Fondo svalutazione crediti 2% Fondo di riserva 1% PERCENTUALE DI SPESA PER OGNI INTERVENTO
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0.00 1,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 4,000,000.00 5,000,000.00 6,000,000.00 7,000,000.00 8,000,000.00 9,000,000.00 10,000,000.00 TREND IMPEGNI DI SPESA PER FUNZIONE
PERCENTUALE SPESE PER FUNZIONE 01 Funz.generale amm.ne 45% 02 Funz. Giustizia 0%03 Funz. Polizia locale 4% 04 Funz. Pubb. istruzione 5% 05 Funz. Cultura 2% 06 Funz. Sport 1% 07 Funz. Turismo 1% 08 Funz. Viab. trasporti 3% 09 Funz.Terr. ambiente 28% 10 Funz. Settore sociale 10% 11 Funz. Svil. economico 1% 12 Funz. Serv. produttivi 0%
Organi istituzionali Segr. gen.pers. Gest.econ.fin. Gest. Entrate serv.fisc. Gest. Beni demaniali Ufficio tecnico Anagrafe Altri serv.generali 0.00 1,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 4,000,000.00 5,000,000.00 6,000,000.00 7,000,000.00 2011 2012 2013 2014 ANALISI SPESA FUNZIONE AA.GG E PERSONALE
CONSULENZE In base all art.3, comma 55, della legge 24 dicembre 2007, n.244 e all articolo 46, comma 2, della Legge n.133/08 il Consiglio comunale deve approvare preventivamente il programma annuale delle consulenze. Dalla Relazione allegata al Bilancio di previsione leggiamo che si prevedevano solo due incarichi per lArea Tecnica. Peraltro dallesame degli atti pubblicati allAlbo Pretorio online si scopre che ne sono stati conferiti anche altri: Responsabile della sicurezza, Medico Competente, Servizio legale, Direzione del Museo del Mare e della Costa, Difesa in giudizio per le sanzioni al codice della strada, ecc.
.segue CONSULENZE Nella sezione 束Amministrazione trasparente損 del sito web appaiono solamente gli incarichi conferiti allavv. De Tilla e allavv. Schettino, per cui sembrerebbe che sia stata omessa la pubblicazione degli stessi in violazione della legge. Grazie ai dati del SIOPE si legge infine che al Codice 1307 c竪 stata una spesa a tutto dicembre di 238.227,97 il che conferma lesistenza di molti altri incarichi oltre quelli indicati nel sito 束Amministrazione trasparente損. Il costo delle consulenze dovrebbe essere ridotto rispetto al passato e dovrebbero essere seguite le procedure dellart. 1, comma 42 della legge n. 311/2004.
Strutture res.per anziani Serv.Cimiteriali Asili nido Assistenza e benficenza 0.00 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00 1,400,000.00 1,600,000.00 25,000.00 24,928.69 484,254.62 1,490,568.10 SPESA SERVIZI SOCIALI Impegni assunti al 31 dicembre 2014
ANDAMENTO DELLA SPESA PER IL SERVIZIO DI RACCOLTA E SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI 0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 3,500,000.00 4,000,000.00 2010 2011 2012 2013 2014
2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0.00 2,000.00 4,000.00 6,000.00 8,000.00 10,000.00 12,000.00 14,000.00 RUI RUD TOTALE RIFIUTI URBANI INDIFFERENZIATI E DIFFERENZIATI Fonte Provincia di Latina RUD 2014 = 65,73% RUI 2014 = 34,27% Produzione RUD pro capite=0,4920 T/anno Anno Totale R.U. 2009 14.690,87 2010 15.344,10 2011 14.623,95 2012 9.548,13 2013 9.433,60 2014 9.964,64
SABAUDIA CISTERNA SEZZE FORMIA CASALECCHIO DI RENO ABANO TERME ALBENGA SARZANA ACIREALE 0.00 50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00 250,000.00 CONFRONTO SPESA PER MANIFESTAZIONI E CONVEGNI: DATI SIOPE 2014 In base ai dati SIOPE la spesa del comune di Sabaudia a tutto il 31 dicembre 2014 竪 stata di 195.553,14
Le spese complessive rimborsate ad amministratori nel 2014 a titolo di spese di missione, in base alla somma del dispositivo delle determinazioni adottate, sono state pari ad 17.876,92 di cui 6.099,00 c.a. corrisposte al Sindaco. Dal Cap. U240 risultano invece solamente 15.000,00 MISSIONI AMMINISTRATORI 50
La spesa impegnata per il 2014 ammontava ad 6.742 c.a. (det.166/2014 Reg.Gen.) Il Collegio dei Revisori dei Conti nella relazione al Bilancio di previsione 2014 aveva rammentato che la spesa prevista nellanno 2014 per acquisto di autovetture dovesse rientrare nei limiti dellart. 1 comma 143 della L. 24 dicembre 2012, n. 228. Dal 1属 gennaio 2013 e fino al 31 dicembre 2014 gli enti locali non potevano acquistare autovetture, n辿 potevano stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture. Sul Cap. U530 si trova invece una spesa di 17.474,39 in conto competenza per manutenzione auto rappresentanza. LIMITAZIONE ACQUISTO/LEASING AUTOVETTURE
SPESE DI RAPPRESENTANZA Lart. 6 della legge 122/2010 comma 8 prevede una riduzione delle spese di rappresentanza al 20% della spesa sostenuta nel 2009. Dal prospetto allegato al Rendiconto 2014 si ricava che per spese di rappresentanza sarebbero stai spesi solamente 840,00, mentre il solo Cap. U110 riporta una spesa di 2.210,40 in competenza ed il Cap. U100: 44.948,60. Ancora una volta si deve sottolineare la necessit dellappropriatezza della imputazione delle spese.
Lart. 5 della legge 67/87 stabilisce che i Comuni sono tenuti ad istituire nel proprio bilancio uno specifico capitolo al quale imputare tutte le spese comunque afferenti alla pubblicit e a dare comunicazione (entro il 31 marzo di ogni anno) allAutorit per le garanzie nelle comunicazioni, delle somme impegnate per lacquisto, ai fini di pubblicit istituzionale, di spazi sui mezzi di comunicazione di massa relative a ciascun esercizio finanziario. Il modello per la comunicazione 竪 stato approvato dallAutorit per le Comunicazioni con deliberazione n. 129/02/Cons del 24 aprile 2002. Nel caso di omessa comunicazione sono previste sanzioni. SPESE PER PUBBLICITA ISTITUZIONALE
2011 2012 2013 2014 0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 3,500,000.00 4,000,000.00 SPESA IN CONTO CAPITALE PER FUNZIONE
0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 3,500,000.00 4,000,000.00 4,500,000.00 5,000,000.00 Previsione Impegnato SPESA IN CONTO CAPITALE: SCOSTAMENTO TRA PREVISIONE E IMPEGNI EFFETTIVAMENTE ASSUNTI
ACQUALATINA* Valore produzione 2013 92.033.206 Percentuale partecipazione 3,27% Consorzio per lo sviluppo industriale Roma-Latina La quota versata per lanno 2014 竪 stata di 9.824,00 GAL TERRE PONTINE La quota versata per i 2014 竪 stata pari ad 2.250 SOCIETA PARTECIPATE Nonostante lelevato ammontare delle somme gestite e limportanza dei servizi affidati alle societ partecipate, lEnte nel 2014 竪 ancora privo delle procedure di controllo per monitorare i processi decisionali e per definire idonee linee di coordinamento, indirizzo e controllo nei confronti delle societ partecipate; ci嘆 in quanto la deliberazione n. 67 in data 6 dicembre 2011 竪 rimasta inattuata. Non risultano depositati i consuntivi di queste societ. *Con deliberazione n. 76 del 26 maggio 2008 il Comune ha concesso il pegno delle proprie azioni alla DEPFA Bank
CONFRONTO TRAACCERTAMENTI E RISCOSSIONI E TRA IMPEGNI E PAGAMENTI Come rilevato dal Collegio dei revisori dei conti gi nel passato esiste una grossa differenza tra gli accertamenti e le riscossioni, creando una notevole massa di residui attivi. Lo stesso problema si riscontra tra gli impegni ed i pagamenti, il che crea delle sofferenze nei creditori del Comune 28,441,985 22,175,953.27 26,779,162.36 17,376,361.51 0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000 30,000,000 Accertamenti Riscossioni Impegni Pagamenti
PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA STRUTTURALE: 3 SU 10 Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal Titolo I superiore al 40% degli impegni della medesima spesa corrente Esistenza di procedure di esecuzione forzata superiore allo 0,5 % delle spese correnti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni dellart. 159 del TUEL Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all1% rispetto di valori di accertamento delle entrate correnti
I tre punti esposti nella slide precedente dimostrano che, nonostante quanto affermato nella Relazione di accompagno, la situazione di criticit dovuta al reiterato ricorso a prassi e comportamenti irregolari nel contesto della gestione comunale ed oggetto della famosa deliberazione n. 61 del 26 giugno 2012 della Corte dei Conti sugli esercizi 2009 e 2010 che port嘆 alle dimissioni del Sindaco Lucci, nonostante gli anni passati e l asserito impegno, permane.
RESIDUI ATTIVI E PASSIVI La gestione del conto residui in particolare assume una particolare rilevanza in quanto negli anni passati venivano mantenuti residui attivi per gonfiare la parte entrata dando limpressione che il bilancio fosse in attivo e che il Comune fosse gestito in maniera corretta. Al riguardo, pur prendendo atto che, sempre a seguito dellintervento della Corte dei Conti, si 竪 proceduto alla cancellazione di numerosi residui attivi di cui 竪 stata asserita linesigibilit, in questo modo negli ultimi anni a pi湛 riprese sono stati cancellati circa dieci milioni di crediti con un evidente danno a carico del bilancio dellente.
RESIDUI ATTIVI Residuo e comp.za al 1属 gen. 2014 18.239.459,52 Variazioni dal 1属 gen. al 31 dic 25.719.130,88 Residui conservati al 31 dic 43.958.590,40 Riscossioni 2014 27.409.090,86 Residui al 31 dic. 2014 16.549.498,54 RESIDUI PASSIVI Residuo e comp. al 1属 gen 2014 18.205.538,13 Variazioni dal 1属 gen al 31 dic 26.077.151,05 Residui conservati al 31 dic 44.282.689,18 Pagamenti dal 1属 gen al 31 dic 24.943.414,97 Residui al 31 dic 2014 19.339.274,21
DEBITI FUORI BILANCIO L art. 194 del TUEL sancisce lobbligo di sottoporre immediatamente al Consiglio comunale il riconoscimento dei debiti fuori bilancio; seguitano a manifestarsi debiti fuori bilancio. Nella propria relazione il Collegio dei revisori ha segnalato che non sono state fornite informazioni circa la presenza di debiti fuori bilancio dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto. Questanno la Corte dei Conti ha chiesto che ogni ente restituisse un questionario con i dati entro il 30 marzo 2015.
CONTO DEL PATRIMONIO 2011 2012 2013 2014 0.00 10,000,000.00 20,000,000.00 30,000,000.00 40,000,000.00 50,000,000.00 60,000,000.00 70,000,000.00 80,000,000.00 I DATI RIGUARDANO SOLO GLI IMMOBILIZZI MATERIALI
INVENTARI La Corte dei Conti con la citata delibera n. 61/201 ebbe anche a rilevare il mancato aggiornamento degli inventari dei beni mobili ed immobili ai sensi dellart. 230 del TUEL. Anche in questo caso, nonostante le assicurazioni fornite, anche dal Commissario straordinario, alla data odierna lente 竪 privo dellinventario dei beni mobili e quello dei beni mobili non risulta approvato formalmente, mettendo a rischio la gestione patrimoniale. La questione 竪 stata sollecita sin dallanno passato anche dallattuale Collegio dei revisori che ha richiamato la necessit di nominare i Consegnatari dei beni
Il Comune nel corso dellanno 2014 ha registrato una persistente situazione di deficit di cassa, per cui molti creditori, specialmente locali, non sono stati soddisfatti entro i termini di legge. Allo scopo di poter provvedere ai pagamenti ancora sospesi e quindi tacitare i creditori, 竪 stata chiesta una anticipazione di cassa che ha comportato ulteriori oneri finanziari a carico del bilancio. DEFICIT DI CASSA
Al fine di ridurre alcuni costi 竪 stato introdotto (con lart. 2, commi 594-299 della L. 244/2007) il Piano triennale per la razionalizzazione delle risorse strumentali ed informatiche, reso pubblico sul sito web (D.lgs n.82/2005), in base al quale ogni amministrazione deve individuare misure finalizzate alla razionalizzazione dellutilizzo: a)Delle dotazioni strumentali, anche informatiche b)Delle autovetture di servizio c)Dei beni immobili, d)Consumi di carburante, ecc. e) Della telefonia fissa e mobile Il Collegio dei revisori ha lamentato lassenza tra gli allegati al Rendiconto 2014 della relazione annuale inviata alla Corte dei Conti. PIANO TRIENNALE DI CONTENIMENTO DELLE SPESE
I CONTROLLI INTERNI Il D.L. n. 17472012 ha stabilito che i Sindaci sono tenuti a rendere alla Corte dei Conti una relazione annuale. La Sezione delle Autonomie della Corte dei Conti con delibera in data 24 novembre 2014 ha emanato le Linee guida per la compilazione di detto referto approvando anche lo schema di detta relazione che deve essere articolata sui seguenti punti: Controllo di regolarit amministrativa e contabile Controllo di gestione Controllo strategico Controllo sugli equilibri finanziari Controllo sugli organismi partecipati Controllo sulla qualit dei servizi La delibera e lo schema della relazione sono riportati sul Supplemento ordinario n. 293 alla gazzetta ufficiale n. 94/2014. Sul sito web del Comune di Sabaudia c竪 solo la relazione del 2013.
Amm.zione Pro capite 433,52 Pubblica Istruzione Pro Capite 51,76 Trasporti e viabilit Pro Capite 31,44 Polizia Locale Pro capite 39,81 Servizi Sociali Pro Capite 99,97 CULTURA Pro capite 17,49 Ambiente ed RSU Pro capite 274,89 COME IL COMUNE SPENDE I SOLDI DA DOVE IL COMUNE PRENDE I SOLDI Entrate tributarie 35% Trasferimenti correnti 9% Entrate extratributarie 28% Trasf.capitale 7% Prestiti 17% Servizi conto terzi 4%
SPESA PRO CAPITE Sabaudia Minturno Alatri Tarquinia Fara Sabina Ladispoli SPESE CORRENTI 850,7 851,06 570,87 1300,67 643,78 958,44 SPESE CORR. PRIMARIE 807,31 834,48 517,61 1167,22 625,1 920,69 SPESE PERSONALE 216,69 160,19 127,98 232,15 164,33 117,12 CONSUMI INTERMEDI 491,23 634,9 362,85 799,55 407,71 637,38 SPESE CONTO CAPITALE 110,04 98,79 86,67 140,03 222,69 153,42
INDICATORI SPESE PRO CAPITE DATI SIOPE 31/12/2014 Spese Correnti 69% In Conto capitale 9% Oneri finanziari 16% Serv.Conto terzi 6%
- 500.00 1,000.00 1,500.00 2,000.00 2,500.00 LADISPOLI FARA SABINA TARQUINIA ALATRI MINTURNO SABAUDIA ACIREALE GALLIPOLI MONCALIERI ALBENGA ABANO TERME Spese Correnti In Conto capitale Oneri finanziari Serv.Conto terzi CONFRONTO SPESA PRO CAPITE AL 31 DICEMBRE 2014 DATI SIOPE
COSTI STANDARD Da alcuni anni il Ministero delleconomia e delle Finanze ha introdotto il metodo dei c.d. 束costi standard損 per confrontare la spesa dei vari enti calcolando la spesa media per Comuni appartenenti alla stessa categoria e verificare gli scostamenti e gli interventi attesi per riportare i costi entro i limiti dei costi standard. Questi dati (peraltro risalenti al 2012) possono essere visti sul sito www.opencivitas.it Pur prendendo atto del fatto che ancora non sono disponibili dati pi湛 recenti, questi scostamenti devono formare oggetto di riflessione, anche perch辿 dalle percentuali di spesa non sembra che si siano verificati consistenti interventi per modificare il precedente stato di cose.
WWW.OPENCIVITAS.IT
CONFRONTO SPESA DI TUTTE LE FUNZIONI FONDAMENTALI CON ALCUNI COMUNI
Infine, ma specialmente in una citt come Sabaudia, che 竪 parte costitutiva del parco del Circeo, non 竪 cosa da poco, manca la relazione sul bilancio del verde che, bench辿 sia obbligatorio ai sensi della L. 14 gennaio 2013, n. 10, solo alla fine del mandato, avrebbe potuto rappresentare una attenzione a questo aspetto, cui molti cittadini attribuiscono un grande valore. RENDICONTO ARBOREO 75
RELAZIONE DEI REVISORI DEI CONTI Dallesame della relazione dei revisori si rilevano in primo luogo alcune raccomandazioni relative a: 1)Adozione di un nuovo regolamento contabile 2)Contenimento in termini assoluti delle spese 3)Recupero dellevasione tributaria e tariffaria 4)Rispetto dei vincoli inerenti il risultato di gestione 5)Aggiornamento dellalbo dei beneficiari nel rispetto delle norme vigenti 6)Mancata redazione dellinventario e della nomina dei consegnatari dei beni 7)Assenza di una nota informativa contenete la verifica dei crediti e dei debiti tra ente locale e societ partecipate
Nelle proprie conclusioni il Collegio ha invitato lente alla: 1)Eliminazione definitiva dei residui attivi e passivi cui non corrispondono obbligazioni perfezionate 2)Eliminazione dei residui attivi e passivi cui non corrispondono obbligazioni esigibili alla data del 31 dicembre 2014 3)Determinazione del risultato di amministrazione al 1属 gennaio 2015 in considerazione dellimporto riaccertato dei residui e dellimporto del fondo pluriennale vincolato 4)Individuazione delle quote accantonate destinate e vincolate del risultato di amministrazione al 1属 gennaio 2015 5)Variazione del bilancio di previsione 2015 autorizzatorio del bilancio pluriennale 6)Riaccertamento e reimpiego delle entrate e delle spese eliminate 7)Tenuta di una contabilit specifica delle risorse a destinazione vincolata onde evitare le criticit rilevate;
Nella relazione del Collegio dei revisori al rendiconto del 2013 si legge che quellesercizio si 竪 chiuso con un disavanzo di 734.367,17 anzich辿 con un attivo di 470.851,87 come riportato sulla deliberazione giuntale n. 41/2014. Lamministrazione non ha provveduto a rettificare i dati da lei approvati nella deliberazione n.27/2014 con cui ha approvato il Bilancio di previsione 2014. Nel quadro generale riassuntivo delle entrate del rendiconto 2014 (deliberazione n. 34/2015) viene cos狸 riportato ancora un avanzo di amministrazione di 470.851,87. Questo fatto, unitamente alle altre risultanze porta a fare s狸 che il Consuntivo 2014 non sia in attivo di 112.831,70 ma sia in notevole disavanzo. La maggioranza, pur essendo stata messa a conoscenza di ci嘆 ha approvato ugualmente il rendiconto.
Tutti i dati contabili sono estratti dagli allegati alla deliberazione della Giunta comunale n. 34/2014 e dalla Relazione del Collegio dei Revisori, mentre quelli relativi alla popolazione provengono dallISTAT e sono stati elaborati da me.
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  • 1. IL BILANCIO SOCIALE 2014 del Comune di Sabaudia di Franco Brugnola N.B. Dati in corso di validazione
  • 2. il preventivo economico che vale per lanno di riferimento, 竪 composto da una previsione dei costi e dei ricavi previsti per lesercizio finanziario. In base al testo Unico degli Enti Locali, il bilancio di previsione 2014 avrebbe dovuto essere approvato entro il 31 dicembre dellanno 2013. Il Consiglio Comunale di Sabaudia ha provveduto ad adottarlo solamente con deliberazione n. 19 in data 29 luglio 2014, quando oramai lesercizio era oltre la met. Ci嘆 ha condizionato la gestione dellesercizio 2014. IL BILANCIO DI PREVISIONE
  • 3. Tra le questioni preliminari 竪 importante ricordare che tutta la gestione del bilancio, sia nella fase di predisposizione che in quella della resa del conto 竪 stata gestita senza assicurare una adeguata trasparenza e senza garantire, in nessuna fase la partecipazione dei cittadini. Inoltre il comma 461 dellart. 2 della L. 244/2007 rende obbligatorio il coinvolgimento dei cittadini e delle loro associazioni nella valutazione dei servizi pubblici. Nonostante una raccolta di firme e lapprovazione di una mozione delle opposizioni ancora non 竪 stato attivato neanche il sistema di monitoraggio partecipato della qualit dei servizi. MANCATO RISPETTO DELLA PARTECIPAZIONE
  • 4. Lart. 11 comma 2 del D.lgs 169/2014 prevede che ogni pubblica amministrazione rediga un rendiconto semplificato per il cittadino, da divulgare sul proprio sito internet, recante una esposizione sintetica dei dati di bilancio, con evidenziazione delle risorse finanziarie umane e strumentali utilizzate dallente nel perseguimento delle diverse finalit istituzionali, dei risultati conseguiti con riferimento al livello di copertura ed alla qualit dei servizi pubblici forniti ai cittadini. neanche questo 竪 stato fatto. ASSENZA DI UN RENDICONTO SEMPLIFICATO PER I CITTADINI
  • 5. E stato introdotto dalla Direttiva del Ministro per la Funzione pubblica del 17 febbraio 2006. Consiste in un processo con il quale lamministrazione rende conto delle scelte, delle attivit, dei risultati e dellimpiego di risorse in un dato periodo, in modo da consentire ai cittadini e ai diversi interlocutori di conoscere e formulare un proprio giudizio su come lamministrazione interpreta e realizza la sua missione istituzionale e il suo mandato. Nonostante le numerose sollecitazioni, fino ad oggi lAmministrazione Lucci 竪 stata sorda alla richiesta di presentare ai cittadini un rendiconto di come sono vengono spesi i soldi della comunit. COSA E IL BILANCIO SOCIALE
  • 6. IL RENDICONTO E il sistema di documenti amministrativo contabili che, partendo dalle scritture elementari desunte dalla contabilit generale dovrebbe consente di rilevare sistematicamente e di rappresentare con chiarezza, alla fine dellanno solare lentit e la composizione del risultato economico dellesercizio di riferimento e della struttura quali-quantitativa del capitale di funzionamento.
  • 7. La proposta di rendiconto per lesercizio 2014, 竪 stata approvata con deliberazione della Giunta n. 34 del 31 marzo 2015. Per legge la documentazione allegata 竪 molto pi湛 ricca rispetto al passato. Nella relazione della Giunta sono elencati gli interventi svolti per cercare di rimettere a posto i conti del Comune, il che conferma la gravit della situazione in cui versava la nostra amministrazione durante il primo mandato del Sindaco Lucci. Nondimeno nella relazione si ammette che, pur avendo fatto molto, permangono numerosi elementi di criticit. Ma nonostante laumento della pressione fiscale, l obiettivo del risanamento del bilancio non 竪 stato rispettato. IL RENDICONTO 2014
  • 8. La relazione della Giunta avrebbe dovuto contenere una dimostrazione di come lAmministrazione ha speso i soldi della comunit con una descrizione qualitativa e quantitativa dei risultati che lente ha ottenuto in relazione alle somme spese, ai programmi realizzati e degli effetti prodotti sui cittadini. Invece, come accennato si tratta di un mero documento contabile. Manca inoltre qualsivoglia indicazione sullo stato di attuazione del programma di mandato con cui il Sindaco si 竪 presentato ai cittadini (grazie al quale 竪 stato votato) e che 竪 stato approvato dalla maggioranza del Consiglio. LA RELAZIONE DI ACCOMPAGNO
  • 9. I DATI DEL SISTEMA SIOPE Da questanno tra gli allegati al rendiconto troviamo i dati del Sistema Informativo delle Operazioni degli Enti pubblici (SIOPE), un sistema creato dal Ministero dellEconomia e delle Finanze per monitorare landamento delle entrate e delle spese. Per ogni voce 竪 previsto un codice gestionale che consente poi un confronto a livello nazionale con gli enti appartenenti alla stessa categoria e quindi considerazioni su chi spende di pi湛 e chi meno della media. Ancora non c竪 appropriatezza nellinserimento dei dati da parte del Comune ma i risultati sono molto interessanti.
  • 11. LArt. 53 della Costituzione stabilisce che: 束Tutti sono tenuti a concorrere alle spese pubbliche in ragione della loro capacit contributiva. Il sistema tributario 竪 informato a criteri di progressivit損 LE ENTRATE
  • 12. Le propriet di un buon sistema tributario devono essere le seguenti: Equit Trasparenza politica Efficienza economica ( allocazione delle risorse) Semplicit amministrativa Flessibilit
  • 13. TIT.I Entrate tributarie 15.422.351,31 TIT.II Trasferimenti correnti 3.826.903,51 TIT.III Entrate Extratributarie 12.447.585,25 TIT.IV Alienazioni etc. 3.225.756,05 TIT. V Prestiti 7.522.533,25 TIT.VI Servizi conto terzi 1.513.461,03 TOTALE ENTRATE 43.958.590.40 2014 Entrate totali comprensive dei residui
  • 14. 2011 2012 2013 2014 TREND DELLE ENTRATE CORRENTI TITOLO I E TITOLO III
  • 17. ENTRATE TRIBUTARIE IMU ICI Addizionale IRPEF Imposta Pubblicit Imposta di soggiorno 2014 2013 2012 IMU 76% ICI 11% Addizionale IRPEF Imposta Pubblicit 0% Imposta di soggiorno 1%
  • 18. TASSE Tassa smaltiment o RSU 41% TARES 55% TASSA AFFISSIONI 1% Fondo sperimentale riequilibrio 3% Tassa smaltimento RSU TARES TASSA AFFISSIONI Fondo sperimentale riequilibrio
  • 19. 0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 3,500,000.00 TA.RI. Sanzioni amm.ve in mat.tributaria Codice della strada Diritti segret. Diritti di visura Carte di identit Refez.scolastica Parcheggio lungomare Serv. Cimiteriali Asili nido Contributi sogg.anziani Ass. domiciliare anziani PROVENTI SERVIZI PUBBLICI
  • 20. Regione RL Funz. Delegate U.E. Provincia ecc. Stato 0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 254,084.44 55,925.78 1,800.00 230,703.44 2,025,658.97 ENTRATE TIT.II CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI VARI
  • 21. Rimborso costo stampati e fotocopie 1916,97 COSAP 425.000,00 Recuperi e rimborsi diversi 668.659,14 Proventi usi civici 124.770,00 Rimborsi dallo Stato 0,00 Rimborsi altri enti pubblici 99.043,00 Proventi da oneri concessori 0,00 Concorso spese trasporto scolastico 60.000,00 Concorso altri comuni spese scolastiche 11.500,00 Ricavi raccolta diffenziata 361.000,00 Contributo Parco Nazionale del Circeo 0,00 ENTRATE PER PROVENTI DIVERSI (Solo competenza)
  • 24. RACCOLTA E SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI COPERTURA DEL COSTO 2011 = 97% - 2012 = 94,43% - 2013 = 100%, 2014 = 100% COSTO PRO CAPITE RSU 2011 = 153,82 - 2012 = 183,89 2013 = 161,41 2014 = 207,75 PERCENTUALE MEDIA DIFFERENZIATA 2012 = 54,57% - 2014 = 65% c.a. Trasporto e smaltimento Raccolta differenziata RSU e assimilati Altri costi COSTI Altri ricavi Differenziata Addizionale Tassa RICAVI
  • 27. FITTI REALI FABBRICATI E RENDITE PATRIMONIALI DIVERSE 0.00 50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00 250,000.00 300,000.00 Fitti Rendite patrimoniali
  • 29. PROVENTI COSTI SALDO COPERTUR. ASILI NIDO 206.381,90 207.447,85- 1.065,95 99,49% COLONIE E SOGG. 60.000,00 124.856,50 -64.856,50 48,06% TRASPORTO 71.500 515.586,36 -444.086,36 13,87% MENSE SCOLASTICHE 216.320,40 424.206,26 -207.885,86 50,99% SERVIZI CIMITERIALI 115.000,00 47.811,87 67.188,13 240,53% MUSEI 11.452,27 53.888,89 -42.436,62 21,25% PARCHEGGI 1.281.564 700.432 581.132 182,97% PROVENTI DEI SERVIZI PUBBLICI Fonte: relazione del Collegio dei Revisori
  • 30. Trasf. Regione per investimenti Trasf. Altri sogg. 0.00 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00 1,400,000.00 1,600,000.00 1,800,000.00 Previsti Realizzati 334,740.18 334,740.18 1,779,000.00 424,897.50 TRASFERIMENTI IN CONTO CAPITALE
  • 31. BENCHMARCKING ENTRATE DI ALCUNI COMUNI DATI SIOPE 2014 0.00 2,000,000.00 4,000,000.00 6,000,000.00 8,000,000.00 10,000,000.00 12,000,000.00 14,000,000.00 16,000,000.00 SABAUDIA CISTERNA FARA SABINA ALATRI TARQUINIA MINTURNO ABANO TERME ALBENGA MONCALIERI GALLIPOLI ACIREALE SANZIONI PARCHEGGI TARSU/TARI ICI-IMU
  • 32. INDICATORI ENTRATE PRO CAPITE SABAUDIA MINTURNO ALATRI TARQUINIA FARA SABINA LADISPOLI 0 200 400 600 800 1000 1200 1400 ENTRATE CORRENTI ENTRATE IN CONTO CAPITALE ENTRATE TRIBUTARIE ENTRATE EXTRATRIBUTARIE CONTRIBUTI E TRASFERIMENTI FONTE SIOPE
  • 33. La gestione finanziaria risente dellutilizzo di un regolamento di contabilit antiquato. Nonostante i solleciti rivolti pi湛 volte anche dal Collegio dei Revisori ancora non 竪 stato fatto nulla Non esiste una centrale unica per gli acquisti In molti casi limputazione di parte delle spese avviene in modo improprio su capitoli diversi da quelli attribuiti, da parte di funzionari addetti ad un altro Settore che quindi non hanno titolo a farlo Manca una contabilit analitica LA SPESA
  • 34. TREND DEL TOTALE DELLE SPESE CORRENTI NEGLI ULTIMI ANNI 2011 2012 2013 2014 0.00 5,000,000.00 10,000,000.00 15,000,000.00 20,000,000.00 25,000,000.00 30,000,000.00 35,000,000.00 1
  • 35. TITOLI DELLA SPESA 2014 SPESE CORRENTI 19.696.787,15 SPESE IN CONTO CAPITALE 1.597.687,68 RIMBORSO PRESTITI 4.075.914,86 SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 1.408.772,67 Impegni assunti
  • 36. In tutta la Relazione di accompagno al rendiconto non si parla in nessuna parte di 束Spending review損 e degli interventi messi in atto per il contenimento della spesa. Daltra parte non se ne accennava neanche nella relazione al Bilancio di previsione 2014. Per quanto riguarda gli interventi 竪 invece da segnalare lulteriore aumento della spesa per i servizi esternalizzati, senza che sia stato allegato un elenco per sapere quali e quanti siano e senza che venga fatto nulla per garantirne la qualit (se si eccettua il trasporto urbano) in ossequio al comma 461 dellart. 2 della L. 244/2007, che prevede lintroduzione delle Carte per la qualit dei servizi. SPENDING REVIEW
  • 38. CONFRONTO TRA 2013 E 2014 DEI TITOLI DI SPESA 2014 2013 SPESE CORRENTI 84% SPESE IN CONTO CAPITALE 3% RIMBORSO PRESTITI 5% SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 8% SPESE CORRENTI 74% SPESE IN CONTO CAPITALE 6% RIMBORSO PRESTITI 15% SPESE PER SERVIZI CONTO TERZI 5%
  • 40. Personale 24% Beni consumo e materie prime 2% Prestazioni di servizi 51% Utilizzo beni di terzi 0% Trasferimenti 6% Oneri finanziari 4% Imposte e tasse 2% Oneri straordinari 8% Ammortamenti 0% Fondo svalutazione crediti 2% Fondo di riserva 1% PERCENTUALE DI SPESA PER OGNI INTERVENTO
  • 42. PERCENTUALE SPESE PER FUNZIONE 01 Funz.generale amm.ne 45% 02 Funz. Giustizia 0%03 Funz. Polizia locale 4% 04 Funz. Pubb. istruzione 5% 05 Funz. Cultura 2% 06 Funz. Sport 1% 07 Funz. Turismo 1% 08 Funz. Viab. trasporti 3% 09 Funz.Terr. ambiente 28% 10 Funz. Settore sociale 10% 11 Funz. Svil. economico 1% 12 Funz. Serv. produttivi 0%
  • 43. Organi istituzionali Segr. gen.pers. Gest.econ.fin. Gest. Entrate serv.fisc. Gest. Beni demaniali Ufficio tecnico Anagrafe Altri serv.generali 0.00 1,000,000.00 2,000,000.00 3,000,000.00 4,000,000.00 5,000,000.00 6,000,000.00 7,000,000.00 2011 2012 2013 2014 ANALISI SPESA FUNZIONE AA.GG E PERSONALE
  • 44. CONSULENZE In base all art.3, comma 55, della legge 24 dicembre 2007, n.244 e all articolo 46, comma 2, della Legge n.133/08 il Consiglio comunale deve approvare preventivamente il programma annuale delle consulenze. Dalla Relazione allegata al Bilancio di previsione leggiamo che si prevedevano solo due incarichi per lArea Tecnica. Peraltro dallesame degli atti pubblicati allAlbo Pretorio online si scopre che ne sono stati conferiti anche altri: Responsabile della sicurezza, Medico Competente, Servizio legale, Direzione del Museo del Mare e della Costa, Difesa in giudizio per le sanzioni al codice della strada, ecc.
  • 45. .segue CONSULENZE Nella sezione 束Amministrazione trasparente損 del sito web appaiono solamente gli incarichi conferiti allavv. De Tilla e allavv. Schettino, per cui sembrerebbe che sia stata omessa la pubblicazione degli stessi in violazione della legge. Grazie ai dati del SIOPE si legge infine che al Codice 1307 c竪 stata una spesa a tutto dicembre di 238.227,97 il che conferma lesistenza di molti altri incarichi oltre quelli indicati nel sito 束Amministrazione trasparente損. Il costo delle consulenze dovrebbe essere ridotto rispetto al passato e dovrebbero essere seguite le procedure dellart. 1, comma 42 della legge n. 311/2004.
  • 46. Strutture res.per anziani Serv.Cimiteriali Asili nido Assistenza e benficenza 0.00 200,000.00 400,000.00 600,000.00 800,000.00 1,000,000.00 1,200,000.00 1,400,000.00 1,600,000.00 25,000.00 24,928.69 484,254.62 1,490,568.10 SPESA SERVIZI SOCIALI Impegni assunti al 31 dicembre 2014
  • 47. ANDAMENTO DELLA SPESA PER IL SERVIZIO DI RACCOLTA E SMALTIMENTO DEI RIFIUTI SOLIDI URBANI 0.00 500,000.00 1,000,000.00 1,500,000.00 2,000,000.00 2,500,000.00 3,000,000.00 3,500,000.00 4,000,000.00 2010 2011 2012 2013 2014
  • 48. 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 0.00 2,000.00 4,000.00 6,000.00 8,000.00 10,000.00 12,000.00 14,000.00 RUI RUD TOTALE RIFIUTI URBANI INDIFFERENZIATI E DIFFERENZIATI Fonte Provincia di Latina RUD 2014 = 65,73% RUI 2014 = 34,27% Produzione RUD pro capite=0,4920 T/anno Anno Totale R.U. 2009 14.690,87 2010 15.344,10 2011 14.623,95 2012 9.548,13 2013 9.433,60 2014 9.964,64
  • 49. SABAUDIA CISTERNA SEZZE FORMIA CASALECCHIO DI RENO ABANO TERME ALBENGA SARZANA ACIREALE 0.00 50,000.00 100,000.00 150,000.00 200,000.00 250,000.00 CONFRONTO SPESA PER MANIFESTAZIONI E CONVEGNI: DATI SIOPE 2014 In base ai dati SIOPE la spesa del comune di Sabaudia a tutto il 31 dicembre 2014 竪 stata di 195.553,14
  • 50. Le spese complessive rimborsate ad amministratori nel 2014 a titolo di spese di missione, in base alla somma del dispositivo delle determinazioni adottate, sono state pari ad 17.876,92 di cui 6.099,00 c.a. corrisposte al Sindaco. Dal Cap. U240 risultano invece solamente 15.000,00 MISSIONI AMMINISTRATORI 50
  • 51. La spesa impegnata per il 2014 ammontava ad 6.742 c.a. (det.166/2014 Reg.Gen.) Il Collegio dei Revisori dei Conti nella relazione al Bilancio di previsione 2014 aveva rammentato che la spesa prevista nellanno 2014 per acquisto di autovetture dovesse rientrare nei limiti dellart. 1 comma 143 della L. 24 dicembre 2012, n. 228. Dal 1属 gennaio 2013 e fino al 31 dicembre 2014 gli enti locali non potevano acquistare autovetture, n辿 potevano stipulare contratti di locazione finanziaria aventi ad oggetto autovetture. Sul Cap. U530 si trova invece una spesa di 17.474,39 in conto competenza per manutenzione auto rappresentanza. LIMITAZIONE ACQUISTO/LEASING AUTOVETTURE
  • 52. SPESE DI RAPPRESENTANZA Lart. 6 della legge 122/2010 comma 8 prevede una riduzione delle spese di rappresentanza al 20% della spesa sostenuta nel 2009. Dal prospetto allegato al Rendiconto 2014 si ricava che per spese di rappresentanza sarebbero stai spesi solamente 840,00, mentre il solo Cap. U110 riporta una spesa di 2.210,40 in competenza ed il Cap. U100: 44.948,60. Ancora una volta si deve sottolineare la necessit dellappropriatezza della imputazione delle spese.
  • 53. Lart. 5 della legge 67/87 stabilisce che i Comuni sono tenuti ad istituire nel proprio bilancio uno specifico capitolo al quale imputare tutte le spese comunque afferenti alla pubblicit e a dare comunicazione (entro il 31 marzo di ogni anno) allAutorit per le garanzie nelle comunicazioni, delle somme impegnate per lacquisto, ai fini di pubblicit istituzionale, di spazi sui mezzi di comunicazione di massa relative a ciascun esercizio finanziario. Il modello per la comunicazione 竪 stato approvato dallAutorit per le Comunicazioni con deliberazione n. 129/02/Cons del 24 aprile 2002. Nel caso di omessa comunicazione sono previste sanzioni. SPESE PER PUBBLICITA ISTITUZIONALE
  • 56. ACQUALATINA* Valore produzione 2013 92.033.206 Percentuale partecipazione 3,27% Consorzio per lo sviluppo industriale Roma-Latina La quota versata per lanno 2014 竪 stata di 9.824,00 GAL TERRE PONTINE La quota versata per i 2014 竪 stata pari ad 2.250 SOCIETA PARTECIPATE Nonostante lelevato ammontare delle somme gestite e limportanza dei servizi affidati alle societ partecipate, lEnte nel 2014 竪 ancora privo delle procedure di controllo per monitorare i processi decisionali e per definire idonee linee di coordinamento, indirizzo e controllo nei confronti delle societ partecipate; ci嘆 in quanto la deliberazione n. 67 in data 6 dicembre 2011 竪 rimasta inattuata. Non risultano depositati i consuntivi di queste societ. *Con deliberazione n. 76 del 26 maggio 2008 il Comune ha concesso il pegno delle proprie azioni alla DEPFA Bank
  • 57. CONFRONTO TRAACCERTAMENTI E RISCOSSIONI E TRA IMPEGNI E PAGAMENTI Come rilevato dal Collegio dei revisori dei conti gi nel passato esiste una grossa differenza tra gli accertamenti e le riscossioni, creando una notevole massa di residui attivi. Lo stesso problema si riscontra tra gli impegni ed i pagamenti, il che crea delle sofferenze nei creditori del Comune 28,441,985 22,175,953.27 26,779,162.36 17,376,361.51 0 5,000,000 10,000,000 15,000,000 20,000,000 25,000,000 30,000,000 Accertamenti Riscossioni Impegni Pagamenti
  • 58. PARAMETRI DI RISCONTRO DELLA SITUAZIONE DI DEFICITARIETA STRUTTURALE: 3 SU 10 Volume dei residui passivi complessivi provenienti dal Titolo I superiore al 40% degli impegni della medesima spesa corrente Esistenza di procedure di esecuzione forzata superiore allo 0,5 % delle spese correnti anche se non hanno prodotto vincoli a seguito delle disposizioni dellart. 159 del TUEL Consistenza dei debiti fuori bilancio riconosciuti nel corso dellesercizio superiore all1% rispetto di valori di accertamento delle entrate correnti
  • 59. I tre punti esposti nella slide precedente dimostrano che, nonostante quanto affermato nella Relazione di accompagno, la situazione di criticit dovuta al reiterato ricorso a prassi e comportamenti irregolari nel contesto della gestione comunale ed oggetto della famosa deliberazione n. 61 del 26 giugno 2012 della Corte dei Conti sugli esercizi 2009 e 2010 che port嘆 alle dimissioni del Sindaco Lucci, nonostante gli anni passati e l asserito impegno, permane.
  • 60. RESIDUI ATTIVI E PASSIVI La gestione del conto residui in particolare assume una particolare rilevanza in quanto negli anni passati venivano mantenuti residui attivi per gonfiare la parte entrata dando limpressione che il bilancio fosse in attivo e che il Comune fosse gestito in maniera corretta. Al riguardo, pur prendendo atto che, sempre a seguito dellintervento della Corte dei Conti, si 竪 proceduto alla cancellazione di numerosi residui attivi di cui 竪 stata asserita linesigibilit, in questo modo negli ultimi anni a pi湛 riprese sono stati cancellati circa dieci milioni di crediti con un evidente danno a carico del bilancio dellente.
  • 61. RESIDUI ATTIVI Residuo e comp.za al 1属 gen. 2014 18.239.459,52 Variazioni dal 1属 gen. al 31 dic 25.719.130,88 Residui conservati al 31 dic 43.958.590,40 Riscossioni 2014 27.409.090,86 Residui al 31 dic. 2014 16.549.498,54 RESIDUI PASSIVI Residuo e comp. al 1属 gen 2014 18.205.538,13 Variazioni dal 1属 gen al 31 dic 26.077.151,05 Residui conservati al 31 dic 44.282.689,18 Pagamenti dal 1属 gen al 31 dic 24.943.414,97 Residui al 31 dic 2014 19.339.274,21
  • 62. DEBITI FUORI BILANCIO L art. 194 del TUEL sancisce lobbligo di sottoporre immediatamente al Consiglio comunale il riconoscimento dei debiti fuori bilancio; seguitano a manifestarsi debiti fuori bilancio. Nella propria relazione il Collegio dei revisori ha segnalato che non sono state fornite informazioni circa la presenza di debiti fuori bilancio dopo la chiusura dellesercizio ed entro la data di formazione dello schema di rendiconto. Questanno la Corte dei Conti ha chiesto che ogni ente restituisse un questionario con i dati entro il 30 marzo 2015.
  • 64. INVENTARI La Corte dei Conti con la citata delibera n. 61/201 ebbe anche a rilevare il mancato aggiornamento degli inventari dei beni mobili ed immobili ai sensi dellart. 230 del TUEL. Anche in questo caso, nonostante le assicurazioni fornite, anche dal Commissario straordinario, alla data odierna lente 竪 privo dellinventario dei beni mobili e quello dei beni mobili non risulta approvato formalmente, mettendo a rischio la gestione patrimoniale. La questione 竪 stata sollecita sin dallanno passato anche dallattuale Collegio dei revisori che ha richiamato la necessit di nominare i Consegnatari dei beni
  • 65. Il Comune nel corso dellanno 2014 ha registrato una persistente situazione di deficit di cassa, per cui molti creditori, specialmente locali, non sono stati soddisfatti entro i termini di legge. Allo scopo di poter provvedere ai pagamenti ancora sospesi e quindi tacitare i creditori, 竪 stata chiesta una anticipazione di cassa che ha comportato ulteriori oneri finanziari a carico del bilancio. DEFICIT DI CASSA
  • 66. Al fine di ridurre alcuni costi 竪 stato introdotto (con lart. 2, commi 594-299 della L. 244/2007) il Piano triennale per la razionalizzazione delle risorse strumentali ed informatiche, reso pubblico sul sito web (D.lgs n.82/2005), in base al quale ogni amministrazione deve individuare misure finalizzate alla razionalizzazione dellutilizzo: a)Delle dotazioni strumentali, anche informatiche b)Delle autovetture di servizio c)Dei beni immobili, d)Consumi di carburante, ecc. e) Della telefonia fissa e mobile Il Collegio dei revisori ha lamentato lassenza tra gli allegati al Rendiconto 2014 della relazione annuale inviata alla Corte dei Conti. PIANO TRIENNALE DI CONTENIMENTO DELLE SPESE
  • 67. I CONTROLLI INTERNI Il D.L. n. 17472012 ha stabilito che i Sindaci sono tenuti a rendere alla Corte dei Conti una relazione annuale. La Sezione delle Autonomie della Corte dei Conti con delibera in data 24 novembre 2014 ha emanato le Linee guida per la compilazione di detto referto approvando anche lo schema di detta relazione che deve essere articolata sui seguenti punti: Controllo di regolarit amministrativa e contabile Controllo di gestione Controllo strategico Controllo sugli equilibri finanziari Controllo sugli organismi partecipati Controllo sulla qualit dei servizi La delibera e lo schema della relazione sono riportati sul Supplemento ordinario n. 293 alla gazzetta ufficiale n. 94/2014. Sul sito web del Comune di Sabaudia c竪 solo la relazione del 2013.
  • 68. Amm.zione Pro capite 433,52 Pubblica Istruzione Pro Capite 51,76 Trasporti e viabilit Pro Capite 31,44 Polizia Locale Pro capite 39,81 Servizi Sociali Pro Capite 99,97 CULTURA Pro capite 17,49 Ambiente ed RSU Pro capite 274,89 COME IL COMUNE SPENDE I SOLDI DA DOVE IL COMUNE PRENDE I SOLDI Entrate tributarie 35% Trasferimenti correnti 9% Entrate extratributarie 28% Trasf.capitale 7% Prestiti 17% Servizi conto terzi 4%
  • 69. SPESA PRO CAPITE Sabaudia Minturno Alatri Tarquinia Fara Sabina Ladispoli SPESE CORRENTI 850,7 851,06 570,87 1300,67 643,78 958,44 SPESE CORR. PRIMARIE 807,31 834,48 517,61 1167,22 625,1 920,69 SPESE PERSONALE 216,69 160,19 127,98 232,15 164,33 117,12 CONSUMI INTERMEDI 491,23 634,9 362,85 799,55 407,71 637,38 SPESE CONTO CAPITALE 110,04 98,79 86,67 140,03 222,69 153,42
  • 70. INDICATORI SPESE PRO CAPITE DATI SIOPE 31/12/2014 Spese Correnti 69% In Conto capitale 9% Oneri finanziari 16% Serv.Conto terzi 6%
  • 71. - 500.00 1,000.00 1,500.00 2,000.00 2,500.00 LADISPOLI FARA SABINA TARQUINIA ALATRI MINTURNO SABAUDIA ACIREALE GALLIPOLI MONCALIERI ALBENGA ABANO TERME Spese Correnti In Conto capitale Oneri finanziari Serv.Conto terzi CONFRONTO SPESA PRO CAPITE AL 31 DICEMBRE 2014 DATI SIOPE
  • 72. COSTI STANDARD Da alcuni anni il Ministero delleconomia e delle Finanze ha introdotto il metodo dei c.d. 束costi standard損 per confrontare la spesa dei vari enti calcolando la spesa media per Comuni appartenenti alla stessa categoria e verificare gli scostamenti e gli interventi attesi per riportare i costi entro i limiti dei costi standard. Questi dati (peraltro risalenti al 2012) possono essere visti sul sito www.opencivitas.it Pur prendendo atto del fatto che ancora non sono disponibili dati pi湛 recenti, questi scostamenti devono formare oggetto di riflessione, anche perch辿 dalle percentuali di spesa non sembra che si siano verificati consistenti interventi per modificare il precedente stato di cose.
  • 74. CONFRONTO SPESA DI TUTTE LE FUNZIONI FONDAMENTALI CON ALCUNI COMUNI
  • 75. Infine, ma specialmente in una citt come Sabaudia, che 竪 parte costitutiva del parco del Circeo, non 竪 cosa da poco, manca la relazione sul bilancio del verde che, bench辿 sia obbligatorio ai sensi della L. 14 gennaio 2013, n. 10, solo alla fine del mandato, avrebbe potuto rappresentare una attenzione a questo aspetto, cui molti cittadini attribuiscono un grande valore. RENDICONTO ARBOREO 75
  • 76. RELAZIONE DEI REVISORI DEI CONTI Dallesame della relazione dei revisori si rilevano in primo luogo alcune raccomandazioni relative a: 1)Adozione di un nuovo regolamento contabile 2)Contenimento in termini assoluti delle spese 3)Recupero dellevasione tributaria e tariffaria 4)Rispetto dei vincoli inerenti il risultato di gestione 5)Aggiornamento dellalbo dei beneficiari nel rispetto delle norme vigenti 6)Mancata redazione dellinventario e della nomina dei consegnatari dei beni 7)Assenza di una nota informativa contenete la verifica dei crediti e dei debiti tra ente locale e societ partecipate
  • 77. Nelle proprie conclusioni il Collegio ha invitato lente alla: 1)Eliminazione definitiva dei residui attivi e passivi cui non corrispondono obbligazioni perfezionate 2)Eliminazione dei residui attivi e passivi cui non corrispondono obbligazioni esigibili alla data del 31 dicembre 2014 3)Determinazione del risultato di amministrazione al 1属 gennaio 2015 in considerazione dellimporto riaccertato dei residui e dellimporto del fondo pluriennale vincolato 4)Individuazione delle quote accantonate destinate e vincolate del risultato di amministrazione al 1属 gennaio 2015 5)Variazione del bilancio di previsione 2015 autorizzatorio del bilancio pluriennale 6)Riaccertamento e reimpiego delle entrate e delle spese eliminate 7)Tenuta di una contabilit specifica delle risorse a destinazione vincolata onde evitare le criticit rilevate;
  • 78. Nella relazione del Collegio dei revisori al rendiconto del 2013 si legge che quellesercizio si 竪 chiuso con un disavanzo di 734.367,17 anzich辿 con un attivo di 470.851,87 come riportato sulla deliberazione giuntale n. 41/2014. Lamministrazione non ha provveduto a rettificare i dati da lei approvati nella deliberazione n.27/2014 con cui ha approvato il Bilancio di previsione 2014. Nel quadro generale riassuntivo delle entrate del rendiconto 2014 (deliberazione n. 34/2015) viene cos狸 riportato ancora un avanzo di amministrazione di 470.851,87. Questo fatto, unitamente alle altre risultanze porta a fare s狸 che il Consuntivo 2014 non sia in attivo di 112.831,70 ma sia in notevole disavanzo. La maggioranza, pur essendo stata messa a conoscenza di ci嘆 ha approvato ugualmente il rendiconto.
  • 79. Tutti i dati contabili sono estratti dagli allegati alla deliberazione della Giunta comunale n. 34/2014 e dalla Relazione del Collegio dei Revisori, mentre quelli relativi alla popolazione provengono dallISTAT e sono stati elaborati da me.