ºÝºÝߣ

ºÝºÝߣShare a Scribd company logo

Pizza quan

?Download as DOCX, PDF?
?
Di?u Thanh
Di?u Thanh
1 of 16
Downloaded 36 times
??I H?C ?? N?NG TR??NG ??I H?C KINH T? B?I T?P NH?M M?N: KI?M SO?T N?I B?
PH?N A: GI?I THI?U V? PIZZA PLUS I. Gi?i thi?u chung v? Pizza Plus: V?i m?c ?¨ªch t?o ?i?u ki?n cho ng??i khuy?t t?t, k¨¦m may m?n t?i khu v?c mi?n Trung c¨® c?ng ?n vi?c l¨¤m v¨¤ c¨® c? h?i h¨°a nh?p v?i c?ng ??ng. B¨ºn c?nh ?¨®, nh?n th?y nhu c?u ?n u?ng c?a nh?ng ng??i kh¨¢ch du l?ch Ph??ng T?y v¨¤ ng??i n??c ngo¨¤i l¨¤m vi?c t?i ?¨¤ N?ng, ??ng th?i v?i mong mu?n gi?i thi?u c¨¢c m¨®n ?n ph??ng T?y cho ng??i Vi?t Nam n¨ºn gia ?¨¬nh ?ng Robert Wayne Huff ?? m? nh¨¤ h¨¤ng Pizza Plus. Ngay khi b??c ch?n ??n Pizza Plus b?n s? c?m nh?n ???c s? n?ng nhi?t, ch?n t¨¬nh c?a nh?ng ng??i ph?c v? n?i ??y. B?n s? ???c th??ng th?c c¨¢c lo?i b¨¢nh ph??ng t?y nh? b¨¢nh chu?i, brownni, carrot, chocolate c¨´ng v?i c¨¢c lo?i c¨¤ ph¨º ph??ng T?y ?¨²ng ki?u nh? espresso, latte, cappuccino, ¡­ Kh?ng th? kh?ng k? ??n c¨¢c lo?i b¨¢nh Pizza n¨®ng d¨°n, th?m ngon mang ??m phong c¨¢ch ph??ng T?y v?i 3 k¨ªch c? l?n nh? t¨´y theo nhu c?u c?a b?n. ??c bi?t l¨¤ b¨¢nh Pizza ?¨¤ N?ng, v?i s? pha tr?n gi?a Pizza ph??ng T?y v¨¤ v? th?t n??ng ??c tr?ng c?a ?¨¤ N?ng. Nh?ng ai ?? t?ng th??ng th?c m¨®n Pizza t?i Pizza Plus ??u nh?n x¨¦t r?ng ??y l¨¤ n?i l¨¤m ra nh?ng chi?c b¨¢nh Pizza ngon nh?t ?¨¤ N?ng. H?y ??n Pizza Plus ?? c?m nh?n h??ng v? ph??ng T?y v¨¤ g¨®p ph?n ?ng h? nh?ng ng??i c¨® ho¨¤n c?nh kh¨® kh?n ? mi?n Trung. M?i ??n v? s?n ph?m b?n mua l¨¤ m?t ph?n gi¨¢ tr? b?n ?¨®ng g¨®p v¨¤o qu? t? thi?n. Th?ng tin nh¨¤ h¨¤ng T¨ºn nh¨¤ h¨¤ng Pizza Plus ??a ch? 12-L¨º H?ng Phong-?¨¤ N?ng Ch? d?n T? vi?n b?o t¨¤ng Ch¨¤m ?i th?ng ???ng B?ch ??ng kho?ng 200m, r? tr¨¢i l¨¤ ???ng L¨º H?ng Phong qua ???ng Tr?n Ph¨², nh¨¤ h¨¤ng Pizza Plus n?m b¨ºn tay ph?i c?a b?n. ?i?n tho?i 0511.565185 ??a ch? E-mail breadoflife@pobox.com Gi? ph?c v? 7:00 ¨C 21:30. (Ch? nh?t ngh?) Thanh to¨¢n Ti?n m?t, Visa, Master card, American express, techcombank Gi¨¢ trung b¨¬nh 8.000 ¨C 109.000 VND
II. C? c?u t? ch?c: C? c?u t? ch?c c?a nh¨¤ h¨¤ng theo ki?u tr?c tuy?n. V¨¬ nh¨¤ h¨¤ng c¨® quy m? kh?ng l?n l?m n¨ºn ch? c¨® 4 b? ph?n c? b?n nh? tr¨ºn. Ch?c n?ng c?a c¨¢c b? ph?n: * B? ph?n b?p: - Chu?n b? nguy¨ºn v?t li?u - ch? bi?n m¨®n ?n theo y¨ºu c?u c?a kh¨¢ch - D?n r?a. * B? ph?n t¨¤i ch¨ªnh - k? to¨¢n: - Th?c hi?n c¨¢c nghi?p v? v? k? to¨¢n - Thu chi ng?n s¨¢ch cho nh¨¤ h¨¤ng - Th?c hi?n c¨¢c h?p ??ng ??t ti?c - Tham m?u c? v?n cho Gi¨¢m ??c. * B? ph?n b¨¤n: - D?n, chu?n b? b¨¤n NV b?p NV thu ng?n K? to¨¢n NV th? kho NV t?p v? B?p tr??ng B? ph?n b?o v? B? ph?n t¨¤i ch¨ªnh k? to¨¢n Qu?n ly? NV ph?c v? NV l¨º? t?n Gi¨¢m ??c
- ?¨®n kh¨¢ch - Nh?n order, chuy?n cho b? ph?n b?p - Ph?c v? kh¨¢ch - L¨º? t?n ??m nh?n vi?c thanh to¨¢n c?a kh¨¢ch. * B? ph?n b?o v?: - B?o v? t¨¤i s?n - Gi? xe Gi¨¢m ??c n?m m?i quy?n h¨¤nh, ch? ??o tr?c ti?p cho nh?n vi¨ºn c?ng nh? c¨¢c b? ph?n. PH?N B. KI?M SO?T N?I B? T?I PIZZA PLUS I. Ki?m so¨¢t n?i b? v? Doanh thu: Doanh thu ch¨ªnh c?a nh¨¤ h¨¤ng l¨¤ t? vi?c kinh doanh c¨¢c lo?i b¨¢nh Pizza n¨®ng d¨°n, th?m ngon mang ??m phong c¨¢ch ph??ng T?y v?i 3 k¨ªch c? l?n nh?, ngo¨¤i ra c¨°n c¨® c¨¢c lo?i b¨¢nh ph??ng t?y nh? b¨¢nh chu?i, brownni, carrot, chocolate c¨´ng v?i c¨¢c lo?i c¨¤ ph¨º ph??ng T?y ?¨²ng ki?u nh? espresso, latte, cappuccino, C¨® 2 h¨¬nh th?c b¨¢n h¨¤ng: b¨¢n h¨¤ng ngay t?i nh¨¤ h¨¤ng v¨¤ b¨¢n h¨¤ng qua ?i?n tho?i 1. Quy tr¨¬nh b¨¢n h¨¤ng ¨Cthu ti?n t?i pizza Plus:
Y¨ºu c?u M¨®n Ch? l?p phi?u thu bi?n ti?n t?m kh¨¢ch kh¨¢ch h¨¤ng g?i t¨ªnh ti?n Thu ng?n Ph?c v? B? ph?n b?p Kh¨¢ch h¨¤ng Ph?c v? Kh¨¢ch h¨¤ng Nh?p v¨¤o m¨¢y In ho¨¢n ??n Kh¨¢ch h¨¤ng
1. Nh?n v¨¤ x? ly? ??n ??t h¨¤ng Khi nh?n ???c y¨ºu c?u c?a kh¨¢ch h¨¤ng (tr?c ti?p), nh?n vi¨ºn ph?c v? s? ghi v¨¤o order (3 li¨ºn) 2. Xu?t kho h¨¤ng h¨®a C?n c? v¨¤o order g?i xu?ng b? ph?n b?p s? ch? bi?n c¨¢c m¨®n th?c ?n v¨¤ ?? u?ng theo y¨ºu c?u r?i chuy?n cho nh?n vi¨ºn ph?c v? kh¨¢ch h¨¤ng 3. Giao h¨¤ng cho kh¨¢ch h¨¤ng Nh?n vi¨ºn ph?c v? s? mang h¨¤ng ra cho kh¨¢ch h¨¤ng ngay khi nh?n ???c t? b? ph?n b?p 4. L?p h¨®a ??n b¨¢n h¨¤ng a. H¨®a ??n b¨¢n h¨¤ng cung c?p cho kh¨¢ch h¨¤ng s? ti?n m¨¤ h? ph?i thanh to¨¢n cho nh¨¤ h¨¤ng n¨ºn k? to¨¢n c?n ph?i l?p h¨®a ??n ch¨ªnh x¨¢c v¨¤ ?¨²ng th?i gian. B? ph?n k? to¨¢n c¨® nhi?m v?: Ki?m tra s? hi?u c¨¢c ch?ng t? chuy?n ??n Ghi c¨¢c d? li?u c?n thi?t v¨¤o h¨®a ??n Ghi gi¨¢ v¨¤o h¨®a ??n theo b?ng gi¨¢ hi?n h¨¤nh T¨ªnh s? ti?n cho t?ng lo?i v¨¤ cho c? h¨®a ??n b. Tr??c khi g?i h¨®a ??n cho kh¨¢ch h¨¤ng c?n ph?i ki?m tra l?i s? li?u ?? ghi tr¨ºn h¨®a ??n 5. Nh?n ti?n thanh to¨¢n khi kh¨¢ch h¨¤ng y¨ºu c?u thanh to¨¢n, nh?n vi¨ºn ph?c v? s? ??a h¨®a ??n ra v¨¤ kh¨¢ch h¨¤ng thanh to¨¢n ngay t?i qu¨¢n
2. Quy tr¨¬nh b¨¢n h¨¤ng qua ?i?n tho?i: Y¨ºu c?u m¨®n Vi?t phi?u giao h¨¤ng Thu ng?n Ch? bi?n Ph?c v? Thu ng?n Nh?p v¨¤o m¨¢y In ho¨¢n ??n Qu?n l? ki?m tra Kh¨¢ch h¨¤ng Nh?n vi¨ºn tr?c ?i?n tho?i Giao h¨¤ng cho KH B? ph?n b?p Nh?n ti?n. KH k¨ª nh?n v¨¤o h¨®a ??n Thu ng?n Nh?n vi¨ºn giao h¨¤ng
1. Nh?n v¨¤ x? ly? ??n ??t h¨¤ng c?a kh¨¢ch h¨¤ng kh¨¢ch h¨¤ng g?i ?i?n v? trung t?m theo m?t s? ?i?n tho?i nh?t ??nh, nh?n vi¨ºn tr?c ?i?n tho?i s? fax xu?ng trung t?m g?n nh?t. 2. Xu?t kho h¨¤ng h¨®a : C?n c? v¨¤o order g?i xu?ng b? ph?n b?p s? ch? bi?n c¨¢c m¨®n ?n th?c u?ng theo y¨ºu c?u r?i chuy?n cho nh?n vi¨ºn giao h¨¤ng. 3. Giao h¨¤ng cho kh¨¢ch h¨¤ng: B? ph?n giao h¨¤ng nh?n h¨®a ??n t? thu ng?n v¨¤ h¨¤ng t¨´ b? ph?n b?p r?i giao h¨¤ng cho kh¨¢ch. 4. L?p ho¨¢ ??n b¨¢n h¨¤ng Sau khi ?? l?p h¨®a ??n v¨¤ h¨¤ng h¨®a ?? giao cho kh¨¢ch h¨¤ng, kh¨¢ch h¨¤ng chuy?n ti?n cho nh¨¤ h¨¤ng .Ti?n ???c chuy?n v? cho thu ng?n, kh¨¢ch h¨¤ng k? tr¨ºn h¨®a ??n r?i chuy?n v? l?u tr? t?i ph¨°ng k? to¨¢n.C¨¢c th?ng tin v? t¨¬nh h¨¬nh thanh to¨¢n c?a kh¨¢ch h¨¤ng lu?n ???c c?p nh?t th??ng xuy¨ºn. 3. C¨¢c r?i ro v¨¤ ki?m so¨¢t n?i b? t?i ??n v? ???c tr¨¬nh b¨¤y nh? b?ng sau: Kho?n m?c R?i ro Ki?m so¨¢t n?i b? 1. B? ph?n b¨¢n h¨¤ng - Ph?c v? c¨® th? ghi sai y¨ºu c?u c?a KH nh? sai t¨ºn m¨®n ?n, giao nh?m m¨®n gi?a c¨¢c KH - C? t¨¬nh gian l?n nh? ch? giao li¨ºn cho b? ph?n b?p m¨¤ kh?ng giao cho thu ng?n - ??i ng? nh?n vi¨ºn b¨¢n h¨¤ng c¨® th? l¨¤m cho nh¨¤ h¨¤ng cam k?t m?t l?ch giao h¨¤ng m¨¤ nh¨¤ h¨¤ng kh?ng th? ?¨¢p ?ng - Nh?n vi¨ºn giao h¨¤ng giao cho kh¨¢ch h¨¤ng s? l??ng h¨¤ng ho?c quy c¨¢ch kh?ng ch¨ªnh x¨¢c l¨¤m cho kh¨¢ch h¨¤ng ph¨¤n n¨¤n, kh?ng ch?p nh?n h¨¤ng ho¨¢ ?? giao - Ph?c v? c¨® nhi?m v? order ?¨²ng m¨®n kh¨¢ch g?i v¨¤ g?i order k?p th?i cho thu ng?n nh?p v¨¤o m¨¢y - nh?n vi¨ºn b¨¢n h¨¤ng c?n nh?n ???c t? tr??c s? ph¨º duy?t c?a b? ph?n b?p tr??c khi cam k?t v? ng¨¤y giao h¨¤ng - B? ph?n giao h¨¤ng n¨ºn l?u gi? nhi?u li¨ºn c?a phi?u giao h¨¤ng. C¨¢c phi?u giao h¨¤ng c?n ???c ?¨¢nh s? tr??c v¨¤ c?n ???c l?p d?a tr¨ºn ??n ??t h¨¤ng ?? ???c ph¨º duy?t - phi?u giao h¨¤ng ph?i ???c kh¨¢ch h¨¤ng ky? ?? c?ng ty c¨® b?ng ch?ng v? kh¨¢ch h¨¤ng ?? th?c t? nh?n ???c h¨¤ng v¨¤ ch?p nh?n h¨¤ng ?¨® 2. B? ph?n - Ch? bi?n kh?ng ?¨²ng m¨®n ?n KH - B? ph?n b?p c¨® nhi?m v? ch? bi?n
b?p y¨ºu c?u - Tay ngh? k¨¦m, m¨®n ?n kh?ng ??m b¨¤o ch?t l??ng ph?c v? KH ?¨²ng m¨®n m¨¤ ph?c v? ghi trong order - C¨® c¨¢c ch¨ªnh s¨¢ch nh?n s?, tuy?n d?ng ??i ng? nh?n vi¨ºn c¨® n?ng l?c v¨¤ trung th?c ?? ph?c v? h?u hi?u cho ho?t ??ng c?a ??n v? 3. Thu ng?n - Nh?p v¨¤o m¨¢y sai, s¨®t c¨¢c m¨®n KH y¨ºu c?u - In sai h¨®a ??n - Bi?n th? ti?n trong cash ho?c ?n c?p ti?n m?t khi kh¨¢ch h¨¤ng thanh to¨¢n tr??c - Ho¨¢ ??n ch? ???cc l?p c?n c? v¨¤o c¨¢c order v¨¤ ph?i ti?n h¨¤nh ki?m trai ??i chi?u l?i s? li?u tr??c khi giao cho kh¨¢ch h¨¤ng - Khuy?n kh¨ªch kh¨¢ch h¨¤ng thanh to¨¢n b?ng th? t¨ªn d?ng ?? gi?m b?t r?i ro
II. N?i dung KSNB c¨¢c kho?n chi t?i Pizza Plus: 1. Ki?m so¨¢t chi thanh to¨¢n l??ng cho c¨¢c nh?n vi¨ºn: (1) (2) (3) (5) (4) S? ?? quy tr¨¬nh ki?m so¨¢t chi l??ng (1) Ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh k? to¨¢n l?p b?ng k¨º thanh to¨¢n ti?n l??ng (d?a tr¨ºn nh?ng b?ng ch?m c?ng c?a b? ph?n k? to¨¢n v¨¤ qu?n l?), ??ng th?i l?p Phi?u chi ?? chi ti?n l??ng r?i sau ?¨® g?i cho Gi¨¢m ??c. (2) Gi¨¢m ??c xem x¨¦t, ki?m tra, ph¨º duy?t v¨¤ tr? l?i cho ph¨°ng k? to¨¢n (3) K? to¨¢n g?i Phi?u chi k¨¨m b?ng l??ng chi ti?t c?a nh?n vi¨ºn qua th? qu? (4) Th? qu? ti?n h¨¤nh chi ti?n tr? l??ng cho nh?n vi¨ºn. (5) Th? qu? tr? l?i 1 li¨ºn Phi?u chi cho b? ph?n k? to¨¢n l¨¤m ch?ng t? g?c ?? ??i chi?u, ki?m tra v¨¤ l?u tr? Kho?n m?c R?i ro KSNB c?a ??n v? Thanh to¨¢n l??ng - b?ng k¨º thanh to¨¢n ti?n l??ng kh?ng kh?p s? li?u v?i b?ng ch?m c?ng - t?n t?i nh?ng gian l?n trong vi?c ch?m c?ng - c¨® th? l?p phi?u chi sai s? ti?n - Ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh k? to¨¢n l?p b?ng k¨º thanh to¨¢n ti?n l??ng v¨¤ th?c hi?n ??i chi?u s? li?u v?i b?ng ch?m c?ng - Ban qu?n l? gi¨¢m s¨¢t quy tr¨¬nh t¨ªnh to¨¢n v¨¤ ??i chi?u s? li?u c?a k? to¨¢n - l?p Phi?u chi ??ng th?i ??i chi?u v?i b?ng k¨º thanh to¨¢n ti?n l??ng, r?i sau ?¨® g?i cho Ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh-k? to¨¢n Gi¨¢m ??c Th? qu? Nh?n vi¨ºn
Gi¨¢m ??c 2. ki?m so¨¢t chi ph¨ª mua nguy¨ºn li?u, th?c ph?m v¨¤ t¨¤i s?n c? ??nh (1) (4) (2) (3) (5) S? ?? quy tr¨¬nh ki?m so¨¢t mua nguy¨ºn li?u (1) c¨¢c b? ph?n c¨® nhu c?u mua h¨¤ng l?p phi?u ?? ngh? mua h¨¤ng g?i cho b? ph?n t¨¤i ch¨ªnh (2) b? ph?n t¨¤i ch¨ªnh l?p ??n ??t h¨¤ng d?a tr¨ºn phi?u ?? ngh? mua h¨¤ng k¨¨m gi?y b¨¢o gi¨¢ c?a c¨¢c nh¨¤ cung c?p r?i g?i cho Gi¨¢m ??c (3) gi¨¢m ??c xem x¨¦t, ki?m tra v¨¤ duy?t r?i g?i tr? l?i ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh (4) b? ph?n t¨¤i ch¨ªnh mua h¨¤ng , b¨¤n giao v? c¨¢c b? ph?n y¨ºu c?u (5) chuy?n h? s? ?? k? to¨¢n ki?m tra,thanh to¨¢n cho nh¨¤ cung c?p v¨¤ ti?n h¨¤nh ghi s? 3. KSNB v? mua t¨¤i s?n c? ??nh t?i Pizza Plus: C¨¢c b? ph?n Ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh K? to¨¢n Gi¨¢m ??c
(2) (3) (6) (5) (1) (4) (7) (1) B? ph?n h¨¤nh ch¨ªnh g?i th? m?i ch¨¤o gi¨¢ c?nh tranh mua TSC? cho nh¨¤ cung c?p; (2) Sau ?¨® b? ph?n h¨¤nh ch¨ªnh tr¨¬nh gi¨¢m ??c h?p m? ni¨ºm phong ch¨¤o gi¨¢ c?nh tranh, ch?n ??n v? c¨® m?c gi¨¢ th?p nh?t ?? k? h?p ??ng kinh t?; (3) Sau khi Gi¨¢m ??c k? duy?t s? ti?n h¨¤nh nghi?m thu v¨¤ b¨¤n giao t¨¤i s?n c¨® s? ki?m tra, ki?m so¨¢t c?a b? ph?n h¨¤nh ch¨ªnh, k? to¨¢n nh¨¤ cung c?p v¨¤ b? ph?n s? d?ng; 4)Nh¨¤ cung c?p g?i ho¨¢ ??n v¨¤ c¨¢c ch?ng t? c¨® li¨ºn quan (5) B? ph?n H¨¤nh ch¨ªnh chuy?n c¨¢c ch?ng t? li¨ºn quan ?? l¨¤m th? t?c thanh to¨¢n; (6) K? to¨¢n tr¨¬nh gi¨¢m ??c k? duy?t v¨¤ thanh l? h?p ??ng; (7) K? to¨¢n thanh to¨¢n cho nh¨¤ cung c?p sau khi ?? ki?m tra, ki?m so¨¢t ??y ?? ?¨²ng danh m?c v¨¤ ??y ?? c¨¢c ch? k? c?a c¨¢c b¨ºn li¨ºn quan; Kho?n m?c R?i ro KSNB c?a ??n v? ??n ??t h¨¤ng - b? ph?n c¨® nhu c?u c¨® th? ?? ngh? mua h¨¤ng kh?ng ?¨²ng th?c t?, ph?c v? nhu c?u c¨¢ nh?n - b? ph?n ??t h¨¤ng c¨® th? thu th?p gi?y b¨¢o gi¨¢ c?a nh¨¤ cung c?p quen bi?t ?? h??ng chi?t kh?u hay hoa h?ng - c¨¢c gi?y ?? ngh? c?n ???c x¨¦t duy?t v¨¤ ph¨º chu?n h?p l? - thu th?p gi?y b¨¢o gi¨¢ c?a nhi?u nh¨¤ cung c?p v¨¤ x¨¦t duy?t gi?y b¨¢o gi¨¢ Gi¨¢m ??c B? ph?n h¨¤nh ch¨ªnh B? ph?n s? d?ng TSC? K? to¨¢n Nh¨¤ cung c?p
Giao nh?n h¨¤ng -H¨¤ng nh?n kh?ng ?¨²ng quy c¨¢ch, ch?t l??ng, s? l??ng tr¨ºn ??n ??t h¨¤ng - Nh?n h¨¤ng m¨¤ ??n v? kh?ng ??t B? ph?n nh?n h¨¤ng ph?i ??i chi?u h¨¤ng th?c nh?n v? quy c¨¢ch ch?t l??ng, s? l??ng v?i h¨¤ng tr¨ºn ??n ??t h¨¤ng, h¨®a ??n Ghi s? - ghi s? kh?ng nghi?p v? mua h¨¤ng - ghi s? thi?u nghi?p v? mua h¨¤ng - t¨ªnh sai gi¨¢ th?c t? c?a h¨¤ng mua v¨¤o - k? to¨¢n ph?i ki?m tra t¨ªnh h?p ph¨¢p, h?p l? c?a ch?ng t? g?c - ?¨¢nh s? th? t? bi¨ºn b?n nh?n h¨¤ng v¨¤ ghi s? theo th? t? - l?p b?ng li?t k¨º chi ph¨ª t¨ªnh v¨¤o gi¨¢ g?c v¨¤ c¨® ph¨º duy?t c?a gi¨¢m ??c Thanh to¨¢n cho nh¨¤ cung c?p - thanh to¨¢n kh?ng cho nh¨¤ cung c?p - phi?u chi, ?y nhi?m chi ph?i ???c l?p tr¨ºn c? s? h¨®a ??n v¨¤ t¨¤i li?u li¨ºn quan - phi?u chi ph?i ???c ph¨º duy?t tr??c khi chi III. KSNB v? h¨¤ng t?n kho v¨¤ t¨¤i s?n c? ??nh t?i Pizza Plus: Kho?n m?c R?i ro KSNB c?a ??n v? H¨¤ng t?n kho H¨¤ng t?n kho c¨® th? b? m?t c?p v¨¤ vi?c m?t c?p c¨® th? ???c che d?u T¨¢ch bi?t ch?c n?ng th? qu?, k? to¨¢n t?ng h?p v¨¤ th? kho T¨¤i s?n c? ??nh -C¨¢c giao d?ch mua v¨¤ thanh l? t¨¤i s?n c? ??nh c¨® th? b? h?ch to¨¢n sai -t¨ªnh sai kh?u hao t¨¤i s?n c? ??nh - Ph¨°ng k? to¨¢n n¨ºn l?u gi? b?n ??ng ky? t¨¤i s?n c? ??nh nh? l¨¤ s? ph? ghi chi ti?t t?ng h?ng m?c t¨¤i s?n c???nh - h¨¤ng n?m, c?ng ty n¨ºn ti?n h¨¤nh ki?m k¨º t?t c? t¨¤i s?n c? ??nh, v¨¤ ??i chi?u s? l??ng ki?m k¨º th?c t? v?i b?n ??ng k? t¨¤i s?n c? ??nh
IV. KSNB v? Ti?n m?t v¨¤ T¨¤i kho?n Ng?n h¨¤ng: Kho?n m?c R?i ro KSNB c?a ??n v? Ti?n m?t Ti?n m?t c¨® th? b? s? d?ng sai m?c ?¨ªch ho?c m?t c?p - C¨® m?t h? th?ng nh? l¨¤ s? qu? ?? h¨¤ng ng¨¤y th? qu? ghi ch¨¦p thu v¨¤ chi ti?n m?t - ti?n m?t ch? ???c r¨²t ra kh?i qu? khi c¨® phi?u chi ???c ph¨º duy?t v¨¤ thu ti?n m?t ph?i ?i k¨¨m v?i phi?u thu ???c ph¨º duy?t - V¨¤o m?t th?i ?i?m ch? n¨ºn c¨® m?t ng??i ti?p c?n ti?n m?t v¨¤ ti?n m?t ph?i ???c c?t gi? trong h?p c¨® kho¨¢. Ti?n g?i ng?n h¨¤ng C?ng ty c¨® th? kh?ng ng?n ch?n ho?c ph¨¢t hi?n k?p th?i c¨¢c kho?n chuy?n kho?n ho?c r¨²t ti?n ng?n h¨¤ng c¨® gian l?n ho?c c¨® l?i - ??nh k? k? to¨¢n th?c hi?n vi?c ??i chi?u s? d? tr¨ºn s? ph? ng?n h¨¤ng v?i s? d? tr¨ºn s? s¨¢ch k? to¨¢n c?a c?ng ty PH?N C: M?T S? ?? XU?T NH?M HO?N THI?N KSNB T?I PIZZA PLUS I. KSNB v? Doanh thu - C?ng ty n¨ºn c¨® m?u ??n ??t h¨¤ng chu?n v¨¤ m?u n¨¤y n¨ºn ???c ?¨¢nh s? tr??c v¨¤ ph?i ???c ng??i c¨® th?m quy?n k? duy?t khi ch?p nh?n ??n ??t h¨¤ng. ??n n¨¤y n¨ºn ph?n ¨¢nh c? th?: ? Quy tr¨¬nh b¨¢n h¨¤ng li¨ºn quan; ? T?ng ?i?u kho?n, ?i?u ki?n v¨¤ quy c¨¢ch c? th? m¨¤ c¨® th? kh¨¢c nhau gi?a c¨¢c ??n h¨¤ng kh¨¢c nhau; ? ?? ki?m tra v? vi?c x¨¢c nh?n v? t¨¬nh tr?ng c¨°n h¨¤ng v¨¤ l?ch giao h¨¤ng. - N?u c¨® th?, phi?u giao h¨¤ng n¨ºn c¨® tham chi?u ch¨¦o ??n phi?u ?¨®ng g¨®i tr??c khi v?n chuy?n. Ngo¨¤i ra, n?u nh¨¤ h¨¤ng s? d?ng d?y s? ho?c m? v?ch th¨¬ phi?u giao h¨¤ng n¨ºn c¨® tham chi?u ch¨¦o ??n d?y s? ho?c m? v?ch ?¨®. - C?ng ty n¨ºn s? d?ng m?t danh s¨¢ch gi¨¢ b¨¢n ?? ???c ph¨º duy?t ?? gi¨²p cho vi?c ghi ch¨ªnh x¨¢c gi¨¢ b¨¢n tr¨ºn ho¨¢ ??n.
- M?t ng??i ??c l?p n¨ºn ti?n h¨¤nh ki?m tra gi¨¢ b¨¢n v¨¤ vi?c c?ng tr? tr¨ºn ho¨¢ ??n ??i v?i nh?ng ho¨¢ ??n v??t qu¨¢ m?t gi¨¢ tr? nh?t ??nh. - Vi?c s? d?ng ho¨¢ ??n m?i khi giao h¨¤ng c¨´ng v?i h? th?ng theo d?i h¨¤ng t?n kho v¨¤ ki?m kho ??nh k? s? gi¨²p ??m b?o ph¨¢t hi?n ra nh?ng giao d?ch b¨¢n h¨¤ng m¨¤ kh?ng h?ch to¨¢n. M?i nguy hi?m c?a vi?c b? ph¨¢t hi?n s? l¨¤m gi?m ??ng l?c th? qu? hay nh?n vi¨ºn thu ng?n ?n c?p ti?n - n¨ºn t¨¢ch bi?t ch?c n?ng ghi ch¨¦p vi?c thu ti?n t?i ?i?m b¨¢n h¨¤ng v¨¤ ch?c n?ng h?ch to¨¢n thu ti?n tr¨ºn t¨¤i kho?n II. KSNB v? chi ph¨ª mua nguy¨ºn li?u v¨¤ TSC? - C?ng ty n¨ºn chu?n ho¨¢ v¨¤ ?¨¢nh s? tr??c c¨¢c phi?u ?? ngh? mua h¨¤ng c?a t?ng ph¨°ng ban ?? ngh? mua h¨¤ng nh? l¨¤ m?t bi?n ph¨¢p ki?m so¨¢t c¨¢c phi?u ?? ngh? mua h¨¤ng hi?n t?i ?? ??m b?o r?ng h¨¤ng ?? ngh? mua ???c ??t h¨¤ng v¨¤ h¨¤ng ???c nh?n ch¨ªnh x¨¢c. - C?ng ty n¨ºn ho¨¢n ??i v? tr¨ª c¨¢c nh?n vi¨ºn mua h¨¤ng ?? tr¨¢nh t¨¬nh tr?ng m?t ng??i c¨® quan h? v?i m?t s? nh¨¤ cung c?p nh?t ??nh trong m?t th?i gian d¨¤i - C?ng ty n¨ºn ¨¢p d?ng m?t ch¨ªnh s¨¢ch k? lu?t ch?t ch? khi ph¨¢t hi?n nh?n vi¨ºn nh?n ti?n hoa h?ng kh?ng ???c ph¨¦p v¨¤ n¨ºn ??nh k? ti?n h¨¤nh ki?m tra vi?c n¨¤y - Ph¨°ng mua h¨¤ng n¨ºn c¨® tr¨¢ch nhi?m th?ng b¨¢o cho ph¨°ng k? to¨¢n v? b?t k? thay ??i g¨¬ li¨ºn quan ??n vi?c mua h¨¤ng m¨¤ c¨® th? d?n ??n thay ??i thanh to¨¢n, ch?ng h?n nh? th?i h?n thanh to¨¢n, chi?t kh?u, h¨¤ng mua b? tr? l?i, v.v¡­.. Ngo¨¤i ra, b?t k? thay ??i n¨¤o nh? th? c?n s? u? quy?n th¨ªch h?p tr??c khi thay ??i vi?c thanh to¨¢n. - Ho¨¢ ??n ?? thanh to¨¢n n¨ºn ???c ?¨®ng d?u ¡°?? thanh to¨¢n¡± v¨¤ s? th? t? c?a c¨¢c s¨¦c, u? nhi?m chi v¨¤ phi?u chi ti?n m?t n¨ºn ???c ghi l?i III. KSNB v? h¨¤ng t?n kho v¨¤ t¨¤i s?n c? ??nh - N¨ºn c?t gi? h¨¤ng t?n kho v¨¤o n?i c¨® kho¨¢ v¨¤ ch? ng??i c¨® th?m quy?n m?i c¨® kho¨¢ m? ch? ?¨® - H¨¤ng th¨¢ng c?ng ty n¨ºn ti?n h¨¤nh ki?m k¨º h¨¤ng t?n kho v¨¤ t¨¤i s?n c? ??nh, ??i chi?u v?i s? kho v¨¤ s? s¨¢ch k? to¨¢n. B?t k? ch¨ºnh l?ch n¨¤o c?ng ph?i ???c ?i?u tra k? c¨¤ng - n¨ºn c¨® m?t h? th?ng ?? c?p nh?t b?n ??ng ky? t¨¤i s?n c? ??nh ???c k?p th?i th?ng qua s? ph?i h?p gi?a c¨¢c b? ph?n n¨¤y v?i ph¨°ng k? to¨¢n IV. KSNB v? ti?n m?t v¨¤ TGNH
- C?ng ty n¨ºn ti?n h¨¤nh ki?m tra ??c l?p v? ti?n m?t t?i qu? so v?i t?ng s? ti?n m¨¤ th? qu? ghi ch¨¦p ho?c t?ng s? ti?n in ra t? m¨¢y ??m ti?n ho?c m¨¢y ph¨¢t h¨¤nh ho¨¢ ??n - N¨ºn c¨® h?n m?c thanh to¨¢n ti?n m?t v¨¤ m?i kho?n thanh to¨¢n v??t qu¨¢ m?t m?c nh?t ??nh ph?i ???c thanh to¨¢n qua t¨¤i kho?n ng?n h¨¤ng - B¨²t to¨¢n giao d?ch ti?n m?t ph?i ???c m?t nh?n vi¨ºn ri¨ºng bi?t l?p v¨¤ nh?n vi¨ºn n¨¤y kh?ng ???c ti?p c?n ho?c c¨® ch?c n?ng tr?ng gi? ti?n m?t. S? d? ti?n m?t tr¨ºn s? c¨¢i c?n ???c ??i chi?u h¨¤ng ng¨¤y v?i s? qu? ti?n m?t do th? qu? l?p - B?t k? ch¨ºnh l?ch n¨¤o c?ng n¨ºn ???c ??i chi?u v?i c¨¢c kho?n ti?n g?i ch?a ???c ng?n h¨¤ng x? l? ho?c c¨¢c s¨¦c ?? ph¨¢t h¨¤nh nh?ng ch?a tr¨¬nh ng?n h¨¤ng v¨¤ b?t k? kho?n m?c n¨¤o kh?ng ??i chi?u ???c c?n ph?i b¨¢o c¨¢o ngay cho K? to¨¢n ho?c Gi¨¢m ??c ?? c¨® bi?n ph¨¢p x? l?

More Related Content

Pizza quan

  • 1. ??I H?C ?? N?NG TR??NG ??I H?C KINH T? B?I T?P NH?M M?N: KI?M SO?T N?I B?
  • 2. PH?N A: GI?I THI?U V? PIZZA PLUS I. Gi?i thi?u chung v? Pizza Plus: V?i m?c ?¨ªch t?o ?i?u ki?n cho ng??i khuy?t t?t, k¨¦m may m?n t?i khu v?c mi?n Trung c¨® c?ng ?n vi?c l¨¤m v¨¤ c¨® c? h?i h¨°a nh?p v?i c?ng ??ng. B¨ºn c?nh ?¨®, nh?n th?y nhu c?u ?n u?ng c?a nh?ng ng??i kh¨¢ch du l?ch Ph??ng T?y v¨¤ ng??i n??c ngo¨¤i l¨¤m vi?c t?i ?¨¤ N?ng, ??ng th?i v?i mong mu?n gi?i thi?u c¨¢c m¨®n ?n ph??ng T?y cho ng??i Vi?t Nam n¨ºn gia ?¨¬nh ?ng Robert Wayne Huff ?? m? nh¨¤ h¨¤ng Pizza Plus. Ngay khi b??c ch?n ??n Pizza Plus b?n s? c?m nh?n ???c s? n?ng nhi?t, ch?n t¨¬nh c?a nh?ng ng??i ph?c v? n?i ??y. B?n s? ???c th??ng th?c c¨¢c lo?i b¨¢nh ph??ng t?y nh? b¨¢nh chu?i, brownni, carrot, chocolate c¨´ng v?i c¨¢c lo?i c¨¤ ph¨º ph??ng T?y ?¨²ng ki?u nh? espresso, latte, cappuccino, ¡­ Kh?ng th? kh?ng k? ??n c¨¢c lo?i b¨¢nh Pizza n¨®ng d¨°n, th?m ngon mang ??m phong c¨¢ch ph??ng T?y v?i 3 k¨ªch c? l?n nh? t¨´y theo nhu c?u c?a b?n. ??c bi?t l¨¤ b¨¢nh Pizza ?¨¤ N?ng, v?i s? pha tr?n gi?a Pizza ph??ng T?y v¨¤ v? th?t n??ng ??c tr?ng c?a ?¨¤ N?ng. Nh?ng ai ?? t?ng th??ng th?c m¨®n Pizza t?i Pizza Plus ??u nh?n x¨¦t r?ng ??y l¨¤ n?i l¨¤m ra nh?ng chi?c b¨¢nh Pizza ngon nh?t ?¨¤ N?ng. H?y ??n Pizza Plus ?? c?m nh?n h??ng v? ph??ng T?y v¨¤ g¨®p ph?n ?ng h? nh?ng ng??i c¨® ho¨¤n c?nh kh¨® kh?n ? mi?n Trung. M?i ??n v? s?n ph?m b?n mua l¨¤ m?t ph?n gi¨¢ tr? b?n ?¨®ng g¨®p v¨¤o qu? t? thi?n. Th?ng tin nh¨¤ h¨¤ng T¨ºn nh¨¤ h¨¤ng Pizza Plus ??a ch? 12-L¨º H?ng Phong-?¨¤ N?ng Ch? d?n T? vi?n b?o t¨¤ng Ch¨¤m ?i th?ng ???ng B?ch ??ng kho?ng 200m, r? tr¨¢i l¨¤ ???ng L¨º H?ng Phong qua ???ng Tr?n Ph¨², nh¨¤ h¨¤ng Pizza Plus n?m b¨ºn tay ph?i c?a b?n. ?i?n tho?i 0511.565185 ??a ch? E-mail breadoflife@pobox.com Gi? ph?c v? 7:00 ¨C 21:30. (Ch? nh?t ngh?) Thanh to¨¢n Ti?n m?t, Visa, Master card, American express, techcombank Gi¨¢ trung b¨¬nh 8.000 ¨C 109.000 VND
  • 3. II. C? c?u t? ch?c: C? c?u t? ch?c c?a nh¨¤ h¨¤ng theo ki?u tr?c tuy?n. V¨¬ nh¨¤ h¨¤ng c¨® quy m? kh?ng l?n l?m n¨ºn ch? c¨® 4 b? ph?n c? b?n nh? tr¨ºn. Ch?c n?ng c?a c¨¢c b? ph?n: * B? ph?n b?p: - Chu?n b? nguy¨ºn v?t li?u - ch? bi?n m¨®n ?n theo y¨ºu c?u c?a kh¨¢ch - D?n r?a. * B? ph?n t¨¤i ch¨ªnh - k? to¨¢n: - Th?c hi?n c¨¢c nghi?p v? v? k? to¨¢n - Thu chi ng?n s¨¢ch cho nh¨¤ h¨¤ng - Th?c hi?n c¨¢c h?p ??ng ??t ti?c - Tham m?u c? v?n cho Gi¨¢m ??c. * B? ph?n b¨¤n: - D?n, chu?n b? b¨¤n NV b?p NV thu ng?n K? to¨¢n NV th? kho NV t?p v? B?p tr??ng B? ph?n b?o v? B? ph?n t¨¤i ch¨ªnh k? to¨¢n Qu?n ly? NV ph?c v? NV l¨º? t?n Gi¨¢m ??c
  • 4. - ?¨®n kh¨¢ch - Nh?n order, chuy?n cho b? ph?n b?p - Ph?c v? kh¨¢ch - L¨º? t?n ??m nh?n vi?c thanh to¨¢n c?a kh¨¢ch. * B? ph?n b?o v?: - B?o v? t¨¤i s?n - Gi? xe Gi¨¢m ??c n?m m?i quy?n h¨¤nh, ch? ??o tr?c ti?p cho nh?n vi¨ºn c?ng nh? c¨¢c b? ph?n. PH?N B. KI?M SO?T N?I B? T?I PIZZA PLUS I. Ki?m so¨¢t n?i b? v? Doanh thu: Doanh thu ch¨ªnh c?a nh¨¤ h¨¤ng l¨¤ t? vi?c kinh doanh c¨¢c lo?i b¨¢nh Pizza n¨®ng d¨°n, th?m ngon mang ??m phong c¨¢ch ph??ng T?y v?i 3 k¨ªch c? l?n nh?, ngo¨¤i ra c¨°n c¨® c¨¢c lo?i b¨¢nh ph??ng t?y nh? b¨¢nh chu?i, brownni, carrot, chocolate c¨´ng v?i c¨¢c lo?i c¨¤ ph¨º ph??ng T?y ?¨²ng ki?u nh? espresso, latte, cappuccino, C¨® 2 h¨¬nh th?c b¨¢n h¨¤ng: b¨¢n h¨¤ng ngay t?i nh¨¤ h¨¤ng v¨¤ b¨¢n h¨¤ng qua ?i?n tho?i 1. Quy tr¨¬nh b¨¢n h¨¤ng ¨Cthu ti?n t?i pizza Plus:
  • 5. Y¨ºu c?u M¨®n Ch? l?p phi?u thu bi?n ti?n t?m kh¨¢ch kh¨¢ch h¨¤ng g?i t¨ªnh ti?n Thu ng?n Ph?c v? B? ph?n b?p Kh¨¢ch h¨¤ng Ph?c v? Kh¨¢ch h¨¤ng Nh?p v¨¤o m¨¢y In ho¨¢n ??n Kh¨¢ch h¨¤ng
  • 6. 1. Nh?n v¨¤ x? ly? ??n ??t h¨¤ng Khi nh?n ???c y¨ºu c?u c?a kh¨¢ch h¨¤ng (tr?c ti?p), nh?n vi¨ºn ph?c v? s? ghi v¨¤o order (3 li¨ºn) 2. Xu?t kho h¨¤ng h¨®a C?n c? v¨¤o order g?i xu?ng b? ph?n b?p s? ch? bi?n c¨¢c m¨®n th?c ?n v¨¤ ?? u?ng theo y¨ºu c?u r?i chuy?n cho nh?n vi¨ºn ph?c v? kh¨¢ch h¨¤ng 3. Giao h¨¤ng cho kh¨¢ch h¨¤ng Nh?n vi¨ºn ph?c v? s? mang h¨¤ng ra cho kh¨¢ch h¨¤ng ngay khi nh?n ???c t? b? ph?n b?p 4. L?p h¨®a ??n b¨¢n h¨¤ng a. H¨®a ??n b¨¢n h¨¤ng cung c?p cho kh¨¢ch h¨¤ng s? ti?n m¨¤ h? ph?i thanh to¨¢n cho nh¨¤ h¨¤ng n¨ºn k? to¨¢n c?n ph?i l?p h¨®a ??n ch¨ªnh x¨¢c v¨¤ ?¨²ng th?i gian. B? ph?n k? to¨¢n c¨® nhi?m v?: Ki?m tra s? hi?u c¨¢c ch?ng t? chuy?n ??n Ghi c¨¢c d? li?u c?n thi?t v¨¤o h¨®a ??n Ghi gi¨¢ v¨¤o h¨®a ??n theo b?ng gi¨¢ hi?n h¨¤nh T¨ªnh s? ti?n cho t?ng lo?i v¨¤ cho c? h¨®a ??n b. Tr??c khi g?i h¨®a ??n cho kh¨¢ch h¨¤ng c?n ph?i ki?m tra l?i s? li?u ?? ghi tr¨ºn h¨®a ??n 5. Nh?n ti?n thanh to¨¢n khi kh¨¢ch h¨¤ng y¨ºu c?u thanh to¨¢n, nh?n vi¨ºn ph?c v? s? ??a h¨®a ??n ra v¨¤ kh¨¢ch h¨¤ng thanh to¨¢n ngay t?i qu¨¢n
  • 7. 2. Quy tr¨¬nh b¨¢n h¨¤ng qua ?i?n tho?i: Y¨ºu c?u m¨®n Vi?t phi?u giao h¨¤ng Thu ng?n Ch? bi?n Ph?c v? Thu ng?n Nh?p v¨¤o m¨¢y In ho¨¢n ??n Qu?n l? ki?m tra Kh¨¢ch h¨¤ng Nh?n vi¨ºn tr?c ?i?n tho?i Giao h¨¤ng cho KH B? ph?n b?p Nh?n ti?n. KH k¨ª nh?n v¨¤o h¨®a ??n Thu ng?n Nh?n vi¨ºn giao h¨¤ng
  • 8. 1. Nh?n v¨¤ x? ly? ??n ??t h¨¤ng c?a kh¨¢ch h¨¤ng kh¨¢ch h¨¤ng g?i ?i?n v? trung t?m theo m?t s? ?i?n tho?i nh?t ??nh, nh?n vi¨ºn tr?c ?i?n tho?i s? fax xu?ng trung t?m g?n nh?t. 2. Xu?t kho h¨¤ng h¨®a : C?n c? v¨¤o order g?i xu?ng b? ph?n b?p s? ch? bi?n c¨¢c m¨®n ?n th?c u?ng theo y¨ºu c?u r?i chuy?n cho nh?n vi¨ºn giao h¨¤ng. 3. Giao h¨¤ng cho kh¨¢ch h¨¤ng: B? ph?n giao h¨¤ng nh?n h¨®a ??n t? thu ng?n v¨¤ h¨¤ng t¨´ b? ph?n b?p r?i giao h¨¤ng cho kh¨¢ch. 4. L?p ho¨¢ ??n b¨¢n h¨¤ng Sau khi ?? l?p h¨®a ??n v¨¤ h¨¤ng h¨®a ?? giao cho kh¨¢ch h¨¤ng, kh¨¢ch h¨¤ng chuy?n ti?n cho nh¨¤ h¨¤ng .Ti?n ???c chuy?n v? cho thu ng?n, kh¨¢ch h¨¤ng k? tr¨ºn h¨®a ??n r?i chuy?n v? l?u tr? t?i ph¨°ng k? to¨¢n.C¨¢c th?ng tin v? t¨¬nh h¨¬nh thanh to¨¢n c?a kh¨¢ch h¨¤ng lu?n ???c c?p nh?t th??ng xuy¨ºn. 3. C¨¢c r?i ro v¨¤ ki?m so¨¢t n?i b? t?i ??n v? ???c tr¨¬nh b¨¤y nh? b?ng sau: Kho?n m?c R?i ro Ki?m so¨¢t n?i b? 1. B? ph?n b¨¢n h¨¤ng - Ph?c v? c¨® th? ghi sai y¨ºu c?u c?a KH nh? sai t¨ºn m¨®n ?n, giao nh?m m¨®n gi?a c¨¢c KH - C? t¨¬nh gian l?n nh? ch? giao li¨ºn cho b? ph?n b?p m¨¤ kh?ng giao cho thu ng?n - ??i ng? nh?n vi¨ºn b¨¢n h¨¤ng c¨® th? l¨¤m cho nh¨¤ h¨¤ng cam k?t m?t l?ch giao h¨¤ng m¨¤ nh¨¤ h¨¤ng kh?ng th? ?¨¢p ?ng - Nh?n vi¨ºn giao h¨¤ng giao cho kh¨¢ch h¨¤ng s? l??ng h¨¤ng ho?c quy c¨¢ch kh?ng ch¨ªnh x¨¢c l¨¤m cho kh¨¢ch h¨¤ng ph¨¤n n¨¤n, kh?ng ch?p nh?n h¨¤ng ho¨¢ ?? giao - Ph?c v? c¨® nhi?m v? order ?¨²ng m¨®n kh¨¢ch g?i v¨¤ g?i order k?p th?i cho thu ng?n nh?p v¨¤o m¨¢y - nh?n vi¨ºn b¨¢n h¨¤ng c?n nh?n ???c t? tr??c s? ph¨º duy?t c?a b? ph?n b?p tr??c khi cam k?t v? ng¨¤y giao h¨¤ng - B? ph?n giao h¨¤ng n¨ºn l?u gi? nhi?u li¨ºn c?a phi?u giao h¨¤ng. C¨¢c phi?u giao h¨¤ng c?n ???c ?¨¢nh s? tr??c v¨¤ c?n ???c l?p d?a tr¨ºn ??n ??t h¨¤ng ?? ???c ph¨º duy?t - phi?u giao h¨¤ng ph?i ???c kh¨¢ch h¨¤ng ky? ?? c?ng ty c¨® b?ng ch?ng v? kh¨¢ch h¨¤ng ?? th?c t? nh?n ???c h¨¤ng v¨¤ ch?p nh?n h¨¤ng ?¨® 2. B? ph?n - Ch? bi?n kh?ng ?¨²ng m¨®n ?n KH - B? ph?n b?p c¨® nhi?m v? ch? bi?n
  • 9. b?p y¨ºu c?u - Tay ngh? k¨¦m, m¨®n ?n kh?ng ??m b¨¤o ch?t l??ng ph?c v? KH ?¨²ng m¨®n m¨¤ ph?c v? ghi trong order - C¨® c¨¢c ch¨ªnh s¨¢ch nh?n s?, tuy?n d?ng ??i ng? nh?n vi¨ºn c¨® n?ng l?c v¨¤ trung th?c ?? ph?c v? h?u hi?u cho ho?t ??ng c?a ??n v? 3. Thu ng?n - Nh?p v¨¤o m¨¢y sai, s¨®t c¨¢c m¨®n KH y¨ºu c?u - In sai h¨®a ??n - Bi?n th? ti?n trong cash ho?c ?n c?p ti?n m?t khi kh¨¢ch h¨¤ng thanh to¨¢n tr??c - Ho¨¢ ??n ch? ???cc l?p c?n c? v¨¤o c¨¢c order v¨¤ ph?i ti?n h¨¤nh ki?m trai ??i chi?u l?i s? li?u tr??c khi giao cho kh¨¢ch h¨¤ng - Khuy?n kh¨ªch kh¨¢ch h¨¤ng thanh to¨¢n b?ng th? t¨ªn d?ng ?? gi?m b?t r?i ro
  • 10. II. N?i dung KSNB c¨¢c kho?n chi t?i Pizza Plus: 1. Ki?m so¨¢t chi thanh to¨¢n l??ng cho c¨¢c nh?n vi¨ºn: (1) (2) (3) (5) (4) S? ?? quy tr¨¬nh ki?m so¨¢t chi l??ng (1) Ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh k? to¨¢n l?p b?ng k¨º thanh to¨¢n ti?n l??ng (d?a tr¨ºn nh?ng b?ng ch?m c?ng c?a b? ph?n k? to¨¢n v¨¤ qu?n l?), ??ng th?i l?p Phi?u chi ?? chi ti?n l??ng r?i sau ?¨® g?i cho Gi¨¢m ??c. (2) Gi¨¢m ??c xem x¨¦t, ki?m tra, ph¨º duy?t v¨¤ tr? l?i cho ph¨°ng k? to¨¢n (3) K? to¨¢n g?i Phi?u chi k¨¨m b?ng l??ng chi ti?t c?a nh?n vi¨ºn qua th? qu? (4) Th? qu? ti?n h¨¤nh chi ti?n tr? l??ng cho nh?n vi¨ºn. (5) Th? qu? tr? l?i 1 li¨ºn Phi?u chi cho b? ph?n k? to¨¢n l¨¤m ch?ng t? g?c ?? ??i chi?u, ki?m tra v¨¤ l?u tr? Kho?n m?c R?i ro KSNB c?a ??n v? Thanh to¨¢n l??ng - b?ng k¨º thanh to¨¢n ti?n l??ng kh?ng kh?p s? li?u v?i b?ng ch?m c?ng - t?n t?i nh?ng gian l?n trong vi?c ch?m c?ng - c¨® th? l?p phi?u chi sai s? ti?n - Ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh k? to¨¢n l?p b?ng k¨º thanh to¨¢n ti?n l??ng v¨¤ th?c hi?n ??i chi?u s? li?u v?i b?ng ch?m c?ng - Ban qu?n l? gi¨¢m s¨¢t quy tr¨¬nh t¨ªnh to¨¢n v¨¤ ??i chi?u s? li?u c?a k? to¨¢n - l?p Phi?u chi ??ng th?i ??i chi?u v?i b?ng k¨º thanh to¨¢n ti?n l??ng, r?i sau ?¨® g?i cho Ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh-k? to¨¢n Gi¨¢m ??c Th? qu? Nh?n vi¨ºn
  • 11. Gi¨¢m ??c 2. ki?m so¨¢t chi ph¨ª mua nguy¨ºn li?u, th?c ph?m v¨¤ t¨¤i s?n c? ??nh (1) (4) (2) (3) (5) S? ?? quy tr¨¬nh ki?m so¨¢t mua nguy¨ºn li?u (1) c¨¢c b? ph?n c¨® nhu c?u mua h¨¤ng l?p phi?u ?? ngh? mua h¨¤ng g?i cho b? ph?n t¨¤i ch¨ªnh (2) b? ph?n t¨¤i ch¨ªnh l?p ??n ??t h¨¤ng d?a tr¨ºn phi?u ?? ngh? mua h¨¤ng k¨¨m gi?y b¨¢o gi¨¢ c?a c¨¢c nh¨¤ cung c?p r?i g?i cho Gi¨¢m ??c (3) gi¨¢m ??c xem x¨¦t, ki?m tra v¨¤ duy?t r?i g?i tr? l?i ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh (4) b? ph?n t¨¤i ch¨ªnh mua h¨¤ng , b¨¤n giao v? c¨¢c b? ph?n y¨ºu c?u (5) chuy?n h? s? ?? k? to¨¢n ki?m tra,thanh to¨¢n cho nh¨¤ cung c?p v¨¤ ti?n h¨¤nh ghi s? 3. KSNB v? mua t¨¤i s?n c? ??nh t?i Pizza Plus: C¨¢c b? ph?n Ph¨°ng t¨¤i ch¨ªnh K? to¨¢n Gi¨¢m ??c
  • 12. (2) (3) (6) (5) (1) (4) (7) (1) B? ph?n h¨¤nh ch¨ªnh g?i th? m?i ch¨¤o gi¨¢ c?nh tranh mua TSC? cho nh¨¤ cung c?p; (2) Sau ?¨® b? ph?n h¨¤nh ch¨ªnh tr¨¬nh gi¨¢m ??c h?p m? ni¨ºm phong ch¨¤o gi¨¢ c?nh tranh, ch?n ??n v? c¨® m?c gi¨¢ th?p nh?t ?? k? h?p ??ng kinh t?; (3) Sau khi Gi¨¢m ??c k? duy?t s? ti?n h¨¤nh nghi?m thu v¨¤ b¨¤n giao t¨¤i s?n c¨® s? ki?m tra, ki?m so¨¢t c?a b? ph?n h¨¤nh ch¨ªnh, k? to¨¢n nh¨¤ cung c?p v¨¤ b? ph?n s? d?ng; 4)Nh¨¤ cung c?p g?i ho¨¢ ??n v¨¤ c¨¢c ch?ng t? c¨® li¨ºn quan (5) B? ph?n H¨¤nh ch¨ªnh chuy?n c¨¢c ch?ng t? li¨ºn quan ?? l¨¤m th? t?c thanh to¨¢n; (6) K? to¨¢n tr¨¬nh gi¨¢m ??c k? duy?t v¨¤ thanh l? h?p ??ng; (7) K? to¨¢n thanh to¨¢n cho nh¨¤ cung c?p sau khi ?? ki?m tra, ki?m so¨¢t ??y ?? ?¨²ng danh m?c v¨¤ ??y ?? c¨¢c ch? k? c?a c¨¢c b¨ºn li¨ºn quan; Kho?n m?c R?i ro KSNB c?a ??n v? ??n ??t h¨¤ng - b? ph?n c¨® nhu c?u c¨® th? ?? ngh? mua h¨¤ng kh?ng ?¨²ng th?c t?, ph?c v? nhu c?u c¨¢ nh?n - b? ph?n ??t h¨¤ng c¨® th? thu th?p gi?y b¨¢o gi¨¢ c?a nh¨¤ cung c?p quen bi?t ?? h??ng chi?t kh?u hay hoa h?ng - c¨¢c gi?y ?? ngh? c?n ???c x¨¦t duy?t v¨¤ ph¨º chu?n h?p l? - thu th?p gi?y b¨¢o gi¨¢ c?a nhi?u nh¨¤ cung c?p v¨¤ x¨¦t duy?t gi?y b¨¢o gi¨¢ Gi¨¢m ??c B? ph?n h¨¤nh ch¨ªnh B? ph?n s? d?ng TSC? K? to¨¢n Nh¨¤ cung c?p
  • 13. Giao nh?n h¨¤ng -H¨¤ng nh?n kh?ng ?¨²ng quy c¨¢ch, ch?t l??ng, s? l??ng tr¨ºn ??n ??t h¨¤ng - Nh?n h¨¤ng m¨¤ ??n v? kh?ng ??t B? ph?n nh?n h¨¤ng ph?i ??i chi?u h¨¤ng th?c nh?n v? quy c¨¢ch ch?t l??ng, s? l??ng v?i h¨¤ng tr¨ºn ??n ??t h¨¤ng, h¨®a ??n Ghi s? - ghi s? kh?ng nghi?p v? mua h¨¤ng - ghi s? thi?u nghi?p v? mua h¨¤ng - t¨ªnh sai gi¨¢ th?c t? c?a h¨¤ng mua v¨¤o - k? to¨¢n ph?i ki?m tra t¨ªnh h?p ph¨¢p, h?p l? c?a ch?ng t? g?c - ?¨¢nh s? th? t? bi¨ºn b?n nh?n h¨¤ng v¨¤ ghi s? theo th? t? - l?p b?ng li?t k¨º chi ph¨ª t¨ªnh v¨¤o gi¨¢ g?c v¨¤ c¨® ph¨º duy?t c?a gi¨¢m ??c Thanh to¨¢n cho nh¨¤ cung c?p - thanh to¨¢n kh?ng cho nh¨¤ cung c?p - phi?u chi, ?y nhi?m chi ph?i ???c l?p tr¨ºn c? s? h¨®a ??n v¨¤ t¨¤i li?u li¨ºn quan - phi?u chi ph?i ???c ph¨º duy?t tr??c khi chi III. KSNB v? h¨¤ng t?n kho v¨¤ t¨¤i s?n c? ??nh t?i Pizza Plus: Kho?n m?c R?i ro KSNB c?a ??n v? H¨¤ng t?n kho H¨¤ng t?n kho c¨® th? b? m?t c?p v¨¤ vi?c m?t c?p c¨® th? ???c che d?u T¨¢ch bi?t ch?c n?ng th? qu?, k? to¨¢n t?ng h?p v¨¤ th? kho T¨¤i s?n c? ??nh -C¨¢c giao d?ch mua v¨¤ thanh l? t¨¤i s?n c? ??nh c¨® th? b? h?ch to¨¢n sai -t¨ªnh sai kh?u hao t¨¤i s?n c? ??nh - Ph¨°ng k? to¨¢n n¨ºn l?u gi? b?n ??ng ky? t¨¤i s?n c? ??nh nh? l¨¤ s? ph? ghi chi ti?t t?ng h?ng m?c t¨¤i s?n c???nh - h¨¤ng n?m, c?ng ty n¨ºn ti?n h¨¤nh ki?m k¨º t?t c? t¨¤i s?n c? ??nh, v¨¤ ??i chi?u s? l??ng ki?m k¨º th?c t? v?i b?n ??ng k? t¨¤i s?n c? ??nh
  • 14. IV. KSNB v? Ti?n m?t v¨¤ T¨¤i kho?n Ng?n h¨¤ng: Kho?n m?c R?i ro KSNB c?a ??n v? Ti?n m?t Ti?n m?t c¨® th? b? s? d?ng sai m?c ?¨ªch ho?c m?t c?p - C¨® m?t h? th?ng nh? l¨¤ s? qu? ?? h¨¤ng ng¨¤y th? qu? ghi ch¨¦p thu v¨¤ chi ti?n m?t - ti?n m?t ch? ???c r¨²t ra kh?i qu? khi c¨® phi?u chi ???c ph¨º duy?t v¨¤ thu ti?n m?t ph?i ?i k¨¨m v?i phi?u thu ???c ph¨º duy?t - V¨¤o m?t th?i ?i?m ch? n¨ºn c¨® m?t ng??i ti?p c?n ti?n m?t v¨¤ ti?n m?t ph?i ???c c?t gi? trong h?p c¨® kho¨¢. Ti?n g?i ng?n h¨¤ng C?ng ty c¨® th? kh?ng ng?n ch?n ho?c ph¨¢t hi?n k?p th?i c¨¢c kho?n chuy?n kho?n ho?c r¨²t ti?n ng?n h¨¤ng c¨® gian l?n ho?c c¨® l?i - ??nh k? k? to¨¢n th?c hi?n vi?c ??i chi?u s? d? tr¨ºn s? ph? ng?n h¨¤ng v?i s? d? tr¨ºn s? s¨¢ch k? to¨¢n c?a c?ng ty PH?N C: M?T S? ?? XU?T NH?M HO?N THI?N KSNB T?I PIZZA PLUS I. KSNB v? Doanh thu - C?ng ty n¨ºn c¨® m?u ??n ??t h¨¤ng chu?n v¨¤ m?u n¨¤y n¨ºn ???c ?¨¢nh s? tr??c v¨¤ ph?i ???c ng??i c¨® th?m quy?n k? duy?t khi ch?p nh?n ??n ??t h¨¤ng. ??n n¨¤y n¨ºn ph?n ¨¢nh c? th?: ? Quy tr¨¬nh b¨¢n h¨¤ng li¨ºn quan; ? T?ng ?i?u kho?n, ?i?u ki?n v¨¤ quy c¨¢ch c? th? m¨¤ c¨® th? kh¨¢c nhau gi?a c¨¢c ??n h¨¤ng kh¨¢c nhau; ? ?? ki?m tra v? vi?c x¨¢c nh?n v? t¨¬nh tr?ng c¨°n h¨¤ng v¨¤ l?ch giao h¨¤ng. - N?u c¨® th?, phi?u giao h¨¤ng n¨ºn c¨® tham chi?u ch¨¦o ??n phi?u ?¨®ng g¨®i tr??c khi v?n chuy?n. Ngo¨¤i ra, n?u nh¨¤ h¨¤ng s? d?ng d?y s? ho?c m? v?ch th¨¬ phi?u giao h¨¤ng n¨ºn c¨® tham chi?u ch¨¦o ??n d?y s? ho?c m? v?ch ?¨®. - C?ng ty n¨ºn s? d?ng m?t danh s¨¢ch gi¨¢ b¨¢n ?? ???c ph¨º duy?t ?? gi¨²p cho vi?c ghi ch¨ªnh x¨¢c gi¨¢ b¨¢n tr¨ºn ho¨¢ ??n.
  • 15. - M?t ng??i ??c l?p n¨ºn ti?n h¨¤nh ki?m tra gi¨¢ b¨¢n v¨¤ vi?c c?ng tr? tr¨ºn ho¨¢ ??n ??i v?i nh?ng ho¨¢ ??n v??t qu¨¢ m?t gi¨¢ tr? nh?t ??nh. - Vi?c s? d?ng ho¨¢ ??n m?i khi giao h¨¤ng c¨´ng v?i h? th?ng theo d?i h¨¤ng t?n kho v¨¤ ki?m kho ??nh k? s? gi¨²p ??m b?o ph¨¢t hi?n ra nh?ng giao d?ch b¨¢n h¨¤ng m¨¤ kh?ng h?ch to¨¢n. M?i nguy hi?m c?a vi?c b? ph¨¢t hi?n s? l¨¤m gi?m ??ng l?c th? qu? hay nh?n vi¨ºn thu ng?n ?n c?p ti?n - n¨ºn t¨¢ch bi?t ch?c n?ng ghi ch¨¦p vi?c thu ti?n t?i ?i?m b¨¢n h¨¤ng v¨¤ ch?c n?ng h?ch to¨¢n thu ti?n tr¨ºn t¨¤i kho?n II. KSNB v? chi ph¨ª mua nguy¨ºn li?u v¨¤ TSC? - C?ng ty n¨ºn chu?n ho¨¢ v¨¤ ?¨¢nh s? tr??c c¨¢c phi?u ?? ngh? mua h¨¤ng c?a t?ng ph¨°ng ban ?? ngh? mua h¨¤ng nh? l¨¤ m?t bi?n ph¨¢p ki?m so¨¢t c¨¢c phi?u ?? ngh? mua h¨¤ng hi?n t?i ?? ??m b?o r?ng h¨¤ng ?? ngh? mua ???c ??t h¨¤ng v¨¤ h¨¤ng ???c nh?n ch¨ªnh x¨¢c. - C?ng ty n¨ºn ho¨¢n ??i v? tr¨ª c¨¢c nh?n vi¨ºn mua h¨¤ng ?? tr¨¢nh t¨¬nh tr?ng m?t ng??i c¨® quan h? v?i m?t s? nh¨¤ cung c?p nh?t ??nh trong m?t th?i gian d¨¤i - C?ng ty n¨ºn ¨¢p d?ng m?t ch¨ªnh s¨¢ch k? lu?t ch?t ch? khi ph¨¢t hi?n nh?n vi¨ºn nh?n ti?n hoa h?ng kh?ng ???c ph¨¦p v¨¤ n¨ºn ??nh k? ti?n h¨¤nh ki?m tra vi?c n¨¤y - Ph¨°ng mua h¨¤ng n¨ºn c¨® tr¨¢ch nhi?m th?ng b¨¢o cho ph¨°ng k? to¨¢n v? b?t k? thay ??i g¨¬ li¨ºn quan ??n vi?c mua h¨¤ng m¨¤ c¨® th? d?n ??n thay ??i thanh to¨¢n, ch?ng h?n nh? th?i h?n thanh to¨¢n, chi?t kh?u, h¨¤ng mua b? tr? l?i, v.v¡­.. Ngo¨¤i ra, b?t k? thay ??i n¨¤o nh? th? c?n s? u? quy?n th¨ªch h?p tr??c khi thay ??i vi?c thanh to¨¢n. - Ho¨¢ ??n ?? thanh to¨¢n n¨ºn ???c ?¨®ng d?u ¡°?? thanh to¨¢n¡± v¨¤ s? th? t? c?a c¨¢c s¨¦c, u? nhi?m chi v¨¤ phi?u chi ti?n m?t n¨ºn ???c ghi l?i III. KSNB v? h¨¤ng t?n kho v¨¤ t¨¤i s?n c? ??nh - N¨ºn c?t gi? h¨¤ng t?n kho v¨¤o n?i c¨® kho¨¢ v¨¤ ch? ng??i c¨® th?m quy?n m?i c¨® kho¨¢ m? ch? ?¨® - H¨¤ng th¨¢ng c?ng ty n¨ºn ti?n h¨¤nh ki?m k¨º h¨¤ng t?n kho v¨¤ t¨¤i s?n c? ??nh, ??i chi?u v?i s? kho v¨¤ s? s¨¢ch k? to¨¢n. B?t k? ch¨ºnh l?ch n¨¤o c?ng ph?i ???c ?i?u tra k? c¨¤ng - n¨ºn c¨® m?t h? th?ng ?? c?p nh?t b?n ??ng ky? t¨¤i s?n c? ??nh ???c k?p th?i th?ng qua s? ph?i h?p gi?a c¨¢c b? ph?n n¨¤y v?i ph¨°ng k? to¨¢n IV. KSNB v? ti?n m?t v¨¤ TGNH
  • 16. - C?ng ty n¨ºn ti?n h¨¤nh ki?m tra ??c l?p v? ti?n m?t t?i qu? so v?i t?ng s? ti?n m¨¤ th? qu? ghi ch¨¦p ho?c t?ng s? ti?n in ra t? m¨¢y ??m ti?n ho?c m¨¢y ph¨¢t h¨¤nh ho¨¢ ??n - N¨ºn c¨® h?n m?c thanh to¨¢n ti?n m?t v¨¤ m?i kho?n thanh to¨¢n v??t qu¨¢ m?t m?c nh?t ??nh ph?i ???c thanh to¨¢n qua t¨¤i kho?n ng?n h¨¤ng - B¨²t to¨¢n giao d?ch ti?n m?t ph?i ???c m?t nh?n vi¨ºn ri¨ºng bi?t l?p v¨¤ nh?n vi¨ºn n¨¤y kh?ng ???c ti?p c?n ho?c c¨® ch?c n?ng tr?ng gi? ti?n m?t. S? d? ti?n m?t tr¨ºn s? c¨¢i c?n ???c ??i chi?u h¨¤ng ng¨¤y v?i s? qu? ti?n m?t do th? qu? l?p - B?t k? ch¨ºnh l?ch n¨¤o c?ng n¨ºn ???c ??i chi?u v?i c¨¢c kho?n ti?n g?i ch?a ???c ng?n h¨¤ng x? l? ho?c c¨¢c s¨¦c ?? ph¨¢t h¨¤nh nh?ng ch?a tr¨¬nh ng?n h¨¤ng v¨¤ b?t k? kho?n m?c n¨¤o kh?ng ??i chi?u ???c c?n ph?i b¨¢o c¨¢o ngay cho K? to¨¢n ho?c Gi¨¢m ??c ?? c¨® bi?n ph¨¢p x? l?