2 buku saku_audit_mutu_internal_2
- 1. AUDITMUTUINTERN NAL KIATSUKSES SUNTUKAUDITO ORMUTUINTER RNAL J. Pram mana Gentur Sutapa dkk. r . Kanto Jaminan Mutu UGM or M 2011
- 2. PENGANTAR Audit mutu internal merupakan bagian dari siklus penjaminan mutu yang sangat penting. Dalam kegiatan audit mutu internal ini ketercapaian peningkatan mutu akan dapat diketahui dengan jelas. Dengan demikian peran auditor sangat menentukan agar sistem penjaminan mutu sehat. Dengan kata lain audit mutu internal yang baik akan membantu terwujudnya penjaminan mutu internal yang baik. Buku saku ini dimaksudkan sebagai catatan sederhana yang dapat dibaca dalam waktu cepat sehingga peran auditor dapat dilakukan dengan lebih baik dan menyenangkan. Semoga buku saku ini bermanfaat bagi segenap auditor mutu internal Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 1
- 3. DAFTAR ISI Penulis PENGANTAR BAB 1 AUDIT MUTU INTERNAL .. 1. Peningkatan mutu pendidikan .. 2. Audit mutu internal dalam pejaminan mutu .. 3. Manfaat audit BAB 2 AUDITOR 1. Auditor 2. Integritas auditor 3. Penyegaran auditor, perlunya pembelajaran terus menerus bagi auditor BAB 3 KEBERHASILAN AMI 1. Teknik audit agar berhasil 2. Beberapa Praktek audit yang kurang berhasil 3. Praktek Audit dan solusi permasalahannya 4 4 6 6 8 8 8 8 10 10 14 16 Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 2
- 4. 4. PENUTUP SUMBER MATERI DAN INSPIRASI 24 25 BAB 1 AUDIT MUTU INTERNAL 1. Peningkatan mutu pendidikan Keyakinan bahwa pendidikan merupakan sarana paling tepat untuk meningkatkan kualitas peradaban telah ditunjukkan berbagai bangsa. Dalam pengembangan penjaminan mutu pendidikan salah satu tujuan utamanya ialah untuk menciptakan budaya mutu misalnya budaya mutu di universitas, fakultas dan bagian atau jurusan. Budaya mutu merupakan hasil sinergi (resultante) dari segala upaya dalam peningkatan mutu. Budaya mutu Universitas Gadjah Mada akan langsung dirasakan oleh Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 3
- 5. segenap stakeholders Universitas Gadjah Mada. Peran dan semangat segenap sivitas akademika dalam mengembangkan mutu universitas dapat dirangkum dalam gambar berikut TAHAPANPENGEMBANGANBUDAYAMUTU UNIVETRSITASGADJAHMADA PhaseI 2002 2006 PhaseII 2007 2011 PhaseIII 2011 2015 Externally Driven ExternallyDriven ExternallyDriven InternallyDriven InternallyDriven Internally Driven Ing Ngarso SungTulodho Ing Madya Mangun Karso J.P.GENTURSUTAPA2010 TutWuri Handayani 46 Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 4
- 6. Posisi kita yang sesungguhnya ada dimana ? Silahkan introspeksi di bagian mana kita berkarya. 2. Audit mutu internal dalam penjaminan mutu Dalam pengembangan panjaminan mutu Audit mutu internal merupakan langkah strategis dalam peningkatan mutu internal. Langkah strategis yang bagaimana dan seperti apa? Marilah kita berintrospeksi. 3. Manfaat audit Audit merupakan salah satu simpul dalam siklus penjaminan mutu Universitas Gadjah Mada. Audit mutu internal merupakan upaya peningkatan mutu bukan penilaian. Dengan demikian baik auditor maupun teraudit duduk Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 5
- 7. pada sisi yang sama yaitu sisi untuk meningkatkan mutu institusi. Dengan demikian Audit mutu merupakan kegiatan yang perlu dilakukan secara internal dengan kesadaran dan kemauan dari dalam institusi. Manfaat audit ialah didapatkannya materi nyata bahan bahan tinjauan manajemen untuk membuat keputusan mutu. Dengan demikian Audit internal merupakan salah satu sokoguru pengembangan institusi. Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 6
- 8. BAB 2 AUDITOR 1. Auditor Auditor yang baik telah dilatih untuk dapat melakukan tugas audit dengan struktur kegiatan yang jelas. 2. Integritas auditor Integritas merupakan dasar utama seorang auditor. Hal yang menjadi ciri dari integritas seorang auditor tidak mudah dirumuskan namun dapat diketahui langsung dari pelaksanaan audit. Teraudit merupakan pihak pertama yang merasakan integritas auditor. Dengan demikian pendapat teraudit merupakan alat yang baik untuk mengukur integritas auditor. 3. Penyegaran auditor, perlunya pembelajaran terus menerus bagi auditor Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 7
- 9. Penyegaran diperlukan karena adanya perkembangan terus-menerus suatu institusi dan sistem mutu. Penyegaran merupakan langkah strategis untuk melakukan peningkatan kualifikasi dan keterpaduan sistem. Dengan demikian penyegaran sebaiknya merupakan program rutin. Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 8
- 10. BAB 3 KEBERHASILAN AUDIT MUTU INTERNAL 1. Teknik audit agar berhasil Tidak ada seorang auditor yang menghendaki audit tidak berhasil, namun kenyataan tidak semua audit berhasil dengan baik. Dalam keadaan ini baik auditor maupun teraudit merasa kecewa karena telah membuang waktu tanpa manfaat yang berarti. Audit berlangsung seperti rutinitas atau karena auditor dan teraudit melakukan audit karena agak terpaksa. Gambaran diatas mungkin terjadi namun tentu tidak kita kehendaki. Secara umum auditor dan teraudit ingin kegiatan audit sukses dan bermanfaat. Dalam kaitan ini maka diadakan pelatihan/penyegaran auditor internal. Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 9
- 11. Berikut beberapa kiat agar audit berhasil yang dimaksudkan sebagai tambahan materi pelatihan yang sudah ada: a. Lakukan audit dengan sepenuh hati Audit yang dilakukan dengan setengah, seperempat atau seperlima hati akan diketahui oleh teraudit. Pada intinya lakukan audit dengan kesungguhan dan penuh semangat untuk perbaikan mutu program yang kita audit. b. Kenalilah karakter tim auditor Anggota Tim auditor mungkin mempunyai latar belakang, tingkat pendidikan, pengalaman atau fakultas yang berbeda. Semua perbedaan tersebut bukanlah sumber masalah apabila kita saling mengenal karakter masing-masing. Pengenalan Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 10
- 12. karakter ini dapat dilakukan dengan mengetahui gaya dan etos kerja masingmasing atau dengan melakukan pertemuanpertemuan yang tidak harus selalu formal. Dalam keadaan rileks atau tak begitu formal biasanya akan muncul ekspresi-ekspresi spontan. Ekspresi spontan ini adalah tanda atau cerminan karakter yang asli. Dengan mengetahui karakter masing-masing diharapkan dapat saling mengisi kekurangan sehingga terbentuk tim yang kompak. c. Lakukan audit tepat waktu Periode kegiatan audit mutu internal sudah ditentukan maka sebisa mungkin mulai audit pada periode awal. Apabila hal tersebut tidak dapat maka usahakan masih didalam periode tersebut. Apabila termin audit telah ditentukan/disepakati maka sebaiknya Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 11
- 13. auditor dan teraudit siap sebelum saat yang ditentukan. d. Mulailah audit pagi hari Pagi hari secara umum lebih segar baik teraudit maupun auditor belum mengalami kelelahan. Maka mulai audit pagi hari sangat menguntungkan, apabila mungkin jadikan kegiatan audit menjadi agenda pertama pada hari tersebut. e. Tumbuhkan ketertarikan pada unit atau program yang kita audit Pengalaman baik dalam melakukan audit akan sangat membantu auditor dalam menumbuhkan ketertarikan pada kegiatan Audit. Ketertarikan pada unit yang diaudit dapat ditumbuhkan dengan menjalankan asas asas dalam kode etik auditor yaitu Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 12
- 14. 1. Asas Integritas. 2. Asas Objektivitas. 3. Asas Kerahasiaan. 4. Asas Kompetensi. 5. Asas Independen. Asas-asas kode etik audit mutu di atas sebaiknya melandasi sikap dan perilaku auditor dalam menjalankant tugas. 2. Beberapa Praktek audit yang kurang berhasil Berikut adalah beberapa penyebab yang sering terjadi sehingga kegiatan audit kurang berhasil dengan baik. a. Auditor merasa terpaksa menjalankan tugas. b. Sesama auditor saling mendahului dalam menyampaikan pertanyaan c. Audit tidak tepat waktu Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 13
- 15. d. Kesehatan auditor kurang prima e. Gaya komunikasi kurang baik, misalnya suka merendahkan/membandingkan dengan pihak lain. f. Auditor mengandalkan pengetahuan lama ( metode, instrumen, penguasaan IT). g. Auditor banyak tugas lain pada hari yang sama sehingga terburu-buru h. Auditor terpaku pada daftar pertanyaan atau dokumen yang ada i. Auditor dan teraudit berdebat secara tidak proporsional j. Auditor yang membebankan tugas laporan pada anggota auditor lain k. Komunikasi yang kurang baik antar auditor. l. Mendiskusikan topik lain saat audit Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 14
- 16. 3. Praktek Audit dan solusi permasalahannya Berikut beberapa masalah umum yang banyak dihadapi auditor dan alternativ pemecahannya a. Waktu Termin waktu audit sering kali menjadi permasalahan bersama baik auditor maupun teraudit. Akar masalahnya adalah adanya kegiatan lain yang bersamaan periode waktunya. Teoritis penyelesaiannya mudah dengan mengatur jadwal bersama, dalam praktek jadwal bersama tidak mudah didapat apalagi semua auditor berasal dari berbagai fakultas. Salah satu solusinya adalah buatlah Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 15
- 17. jadwal audit yang rinci sesuai kesepakatan agar auditor dan teraudit dapat berbagi waktu. Dalam hal ini dapat diatur misalnya auditor melakukan audit pagi sampai sore namun teraudit secara bergantian sesuai waktu yang disepakati misalnya ada waktu untuk: 1) Pertemuan dengan Dekanat/prodi 2) Pertemuan dengan Dosen 3) Pertemuan dengan karyawan, laboran dsb 4) Pertemuan dengan mahasiswa 5) Pertemuan dengan alumni 6) Pertemuan dengan pengguna lulusan 7) Pertemuan Penutupan Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 16
- 18. Setelah semua selesai Tim auditor sebaiknya juga membuat kesepakatan pembuatan laporan audit. b. Kekompakan Tim Tim audit perlu menjaga kekompakan dan sistem. Tim auditor juga harus kompak namun kekompakan tim auditor tidak mudah diukur tetapi dapat diketahui atau akan dicerminkan dengan berbagai hal berikut: 1. Auditor sering mengiyakan atau membenarkan pendapat auditor yang lain 2. Auditor melanjutkan pertanyaan auditor yang lain 3. Auditor memberikan perhatian sewaktu auditor yang lain bertanya 4. Auditor mematuhi jadwal yang disepakati. Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 17
- 19. c. Apresiasi yang tulus Memberi apresiasi belum menjadi kebiasaan bagi banyak orang namun sebagai auditor kita perlu belajar memberikan apresiasi dari hati kita (bukan sandiwara). Apresiasi biasanya akan membawa suasana menjadi lebih cair. Memberikan apresiasi bukan hal yang sukar kalau kita mau karena hal ini dapat dilatih dan dipelajari. Dalam hal ini yang dilatih adalah hati kita masing-masing agar selalu penuh syukur dalam berbagai hal juga dalam kegiatan audit. d. Jangan marah mudah terpancing emosi/ Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 18
- 20. Marah seringkali muncul sebagai cerminan kekecewaan atau tidak sesuainya harapan dengan kenyataan. Begitu auditor menjumpai unit yang tidak sesuai dengan idealismenya maka kemungkinan marah akan berpotensi muncul. Dalam hal ini pengendalian diri menjadi katakunci. Perlu kita ingat audit jangan sampai memutus tali silaturahmi. Jangan sampai karena kemarahan kita teraudit menjadi putus asa atau tak semangat melakukan kegiatan penjaminan mutu. Apalagi kalau diingat auditor dan teraudit berdiri pada satu sisi yang sama yaitu sisi untuk meningkatkan mutu unit atau program yang diaudit. e. Berikan sahabat empati Jadikan teraudit Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 19
- 21. Empati itu menyejukkan, empati itu menumbuhkan dan empati itu menjadikan hidup bersama nyaman. Empati dapat diberikan dengan berbagai cara namun disini tentu tidak perlu berlebihan agar tidak menimbulkan multi interpretasi. Empati dapat diberikan auditor dengan beberapa ragam kalimat atau dapat diwujudkan dengan membangun semangat kekitaan, kita adalah kesatuan yang membuat segala sesuatu kuat. Berikut beberapa bagian frasa kalimat yang bisa untuk mengungkapkan empati pada teraudit. Saya rasa bagus sekali, tak ada masalah dengan hal ini, namun yang perlu ditingkatkan adalah............ dan bapak atau ibu telah mulai dengan sangat baik. Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 20
- 22. Menurut hemat saya bapak ibu memiliki banyak pengalaman mengatasi permasalahan yang pernah terjadi.......... sekarang yang diperlukan adalah bagaimana kita mencegah agar hal tersebut tak terjadi lagi dimasa depan. Kita mampunyai visi yang sama untuk meningkatkan pendidikan tinggi .......maka.... Proses ini sangat menarik dan bapak ibu telah mengalami kemajuan yang sangat berarti bagaimana kiranya dalam hal tsb............ kita dapat meningkatkan ...... untuk 10 tahun ke depan. Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 21
- 23. f. Akhirilah audit dengan penuh hormat Semua awal mempunyai akhir. Habis gelap terbitlah terang atau setiap malam mempunyai pagi. Pagi adalah pertanda mulainya kehidupan, pagi adalah simbol mulainya kembali pertumbuhan. Auditor sebaiknya juga memberikan pagi yang indah bagi teraudit, maksudnya audit sebaiknya diakhiri dengan bijak dan penuh hormat. Sampaikan rasa hormat dan mohonkan maaf atas segala kekurangan namun yakinkan bahwa tim auditor telah memberikan yang terbaik saat ini. Sebagai auditor jangan sekali sekali kita memberikan yang kurang baik, berikan yang terbaik dengan tulus dan lewatilah kegiatan audit sebagai bagian perjalanan yang bermakna bagi hidup kita. Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 22
- 24. PENUTUP Sebagai penutup perlu kiranya selalu kita ingat bersama bahwa semangat yang sesungguhnya bagi auditor ialah bukan untuk menilai berbagai proses peningkatan mutu yang telah dilakukan tetapi lebih untuk mencari ruang-ruang peningkatan mutu bagi unit atau program yang diaudit. Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 23
- 25. SUMBER MATERI DAN INSPIRASI Ide penulisan kiat sukses bagi auditor mutu internal ini didapatkan dari beberapa sember berikut: 1. Materi pelatihan auditor mutu internal UGM 2. Hasil Diskusi dengan kolega di KJM 3. Pengalaman Praktek Audit Mutu Internal UGM 4. Pengalaman Audit Internal AUN 5. Pengalaman Audit Internal ISO Kiat Sukses Auditor Mutu Internal 24