ݺߣ

ݺߣShare a Scribd company logo

НДФЛ в 2016 году - основные изменения

•Download as PPTX, PDF•
•
Контур Бухгалтерия
Контур Бухгалтерия

Какие изменения ожидаются по НДФЛ в 2016 году? Каковы сроки удержания НДФЛ и перечисления? Как отчитываться по НДФЛ для иностранцев? Что нового появиться в осуществлении вычетов на детей, социальных вычетов у работодателя? Какие изменения появятся в формировании 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в 2015?

1 of 21
Download to read offline
Что ждать от НДФЛ в 2016 году? 28 января 2016
b-kontur.ru ПЛАН ВЕБИНАРА — Расчет НДФЛ для иностранцев с 2015 года, новые статусы — Изменения в 2-НДФЛ — Вычеты: на детей, социальные с 2016 года — Сроки уплаты НДФЛ с 2016 года — 6-НДФЛ — Письма ФНС
b-kontur.ru • Новые статусы для отчета 2-НДФЛ • Учет авансовых платежей работающих по патенту. НДФЛ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ С 2015 Г.
b-kontur.ru СТАТУСЫ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДФЛ 1. Резидент РФ; 2. Нерезидент; 3. Высококвалифицированный специалист – нерезидент; 4. Участник Гос. программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ) - нерезидент; 5. Беженец или получивший временное убежище на территории РФ - нерезидент; 6. Иностранный гражданин, работающий в РФ на основании патента.
b-kontur.ru УЧЕТ ФИКС. АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ Для временно проживающих, работающих на основании патента. — Иностранец платит фиксированные авансовые платежи при получении и продлении патента. — Работодатель отправляет в ИФНС заявление на получение уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога. — ИФНС выдает работодателю уведомление. Оно действует в рамках отчетного периода (календарного года). — После получения Уведомления работодатель учитывает авансовые платежи, уплаченные за этот отчетный период при расчете НДФЛ в течение года.
b-kontur.ru Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ - новая форма, порядок заполнения, формат сведений в электронном виде. Отчетный период - год. Срок сдачи отчета за 2015 год - 1 апреля 2016 года. В случае невозможности удержания налога (справка с признаком 2) – 1 марта 2016 года. 2-НДФЛ
b-kontur.ru
b-kontur.ru Письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС РФ от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@. ФНС России включила в список проверок формы 2-НДФЛ за 2015 г. контроль на обязательность и корректность ИНН для граждан РФ. По формату (приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@), реквизит «ИННФЛ» (ИНН в Российской федерации) является необязательным. Как узнать ИНН сотрудника При наличии паспортных данных ИНН физического лица можно получить на портале nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Узнай ИНН» на главной странице сайта. ИНН СОТРУДНИКА – ОБЯЗАТЕЛЕН
b-kontur.ru
b-kontur.ru Дивиденды резидентам с 2015 облагаются по ставке 13%, должны попадать в 3 раздел вместе с другими доходами, несмотря на отдельный расчет базы и налога. Налог с дивидендов – в общий раздел 5. ОСОБЕННОСТИ ОТОБРАЖЕНИЯ В 2-НДФЛ ДИВИДЕНДОВ РЕЗИДЕНТАМ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 13%
b-kontur.ru ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ В 2016 ГОДУ Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ. — Размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей – 350 тысяч рублей. — Размер вычетов на ребенка-инвалида: • 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы); • 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);
b-kontur.ru СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ Федеральный закон от 06.04.2015 N 85-ФЗ – внес изменения в 219 ст. 2 части НК РФ Социальные вычеты могут быть предоставлены работодателем в течение налогового периода: - на обучение, пп. 2 п 1. ст. 219 НК РФ; - на лечение, пп. 3 п 1. ст. 219 НК РФ. Для предоставления вычета нужно уведомление из ИФНС.
b-kontur.ru Сроки уплаты НДФЛ с 2016 г. Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, вступил в силу с 1 января 2016 года. Сроки уплаты НДФЛ • не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода — касается, заработной платы, премий, дивидендов и т.д.; • не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.
b-kontur.ru 6-НДФЛ Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сроки: • за 1 квартал 2016 – до 04 мая 2016 • за полугодие 2016 – до 01 августа 2016 • за 9 месяцев 2016 – до 31 октября 2016 • за календарный 2016 год – до 01 апреля 2017 года. 6-НДФЛ сдается электронно, если численность сотрудников компании превышает 25 человек, в противном случае допускается сдача в бумажном виде. Первый отчетный период - 1 квартал 2016 года.
b-kontur.ru
b-kontur.ru
b-kontur.ru
b-kontur.ru ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 2 15 января: - начислены отпускные сотруднику 4000 руб.; - удержан НДФЛ с отпускных - 520 руб.; - выплачено на руки 3480 руб. 25 января: - выплачен аванс всем сотрудникам 30000 руб. 1 февраля: - перечислен НДФЛ с отпускных, 520 руб. 10 февраля - начислена зарплата (за минусом аванса, за вторую половину месяца), 42000 руб.; - удержан НДФЛ со всех сотрудников за месяц – 9360 руб.; - выплачено на руки 32640 руб. 11 февраля - Перечислен НДФЛ с зарплаты за январь, 9360 руб.
b-kontur.ru
b-kontur.ru ИЗМЕНЕНИЕ ПОЗИЦИИ ИФНС В письме ФНС России от 25 декабря 2015 г. № БС-4-11/22869@ - напоминание о выходе обзора Пленума Верховного суда 21 октября 2015 года, в котором судьями были даны разъяснения по практике применения законодательства по НДФЛ. Вместе с тем сообщается, что ряд писем ФНС, которые противоречат судебным решениям, отзываются и не могут в дальнейшем применяться территориальными налоговыми инспекциями. Всего отозвано 8 писем, среди них: - Письмо ФНС России от 19 сентября 2012 г.№ ЕД-4-3/15566@ о размере вычета на ребенка-инвалида; - Письмо ФНС РФ от 22.12.2010 N ШС-37-3/18221@ о предоставлении имущественного вычета.
Проект компании Успехов!

More Related Content

НДФЛ в 2016 году - основные изменения

  • 1. Что ждать от НДФЛ в 2016 году? 28 января 2016
  • 2. b-kontur.ru ПЛАН ВЕБИНАРА — Расчет НДФЛ для иностранцев с 2015 года, новые статусы — Изменения в 2-НДФЛ — Вычеты: на детей, социальные с 2016 года — Сроки уплаты НДФЛ с 2016 года — 6-НДФЛ — Письма ФНС
  • 3. b-kontur.ru • Новые статусы для отчета 2-НДФЛ • Учет авансовых платежей работающих по патенту. НДФЛ ДЛЯ ИНОСТРАНЦЕВ С 2015 Г.
  • 4. b-kontur.ru СТАТУСЫ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДФЛ 1. Резидент РФ; 2. Нерезидент; 3. Высококвалифицированный специалист – нерезидент; 4. Участник Гос. программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ) - нерезидент; 5. Беженец или получивший временное убежище на территории РФ - нерезидент; 6. Иностранный гражданин, работающий в РФ на основании патента.
  • 5. b-kontur.ru УЧЕТ ФИКС. АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ Для временно проживающих, работающих на основании патента. — Иностранец платит фиксированные авансовые платежи при получении и продлении патента. — Работодатель отправляет в ИФНС заявление на получение уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога. — ИФНС выдает работодателю уведомление. Оно действует в рамках отчетного периода (календарного года). — После получения Уведомления работодатель учитывает авансовые платежи, уплаченные за этот отчетный период при расчете НДФЛ в течение года.
  • 6. b-kontur.ru Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ - новая форма, порядок заполнения, формат сведений в электронном виде. Отчетный период - год. Срок сдачи отчета за 2015 год - 1 апреля 2016 года. В случае невозможности удержания налога (справка с признаком 2) – 1 марта 2016 года. 2-НДФЛ
  • 8. b-kontur.ru Письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС РФ от 23.11.2015 № 11-2-06/0733@. ФНС России включила в список проверок формы 2-НДФЛ за 2015 г. контроль на обязательность и корректность ИНН для граждан РФ. По формату (приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@), реквизит «ИННФЛ» (ИНН в Российской федерации) является необязательным. Как узнать ИНН сотрудника При наличии паспортных данных ИНН физического лица можно получить на портале nalog.ru, воспользовавшись сервисом «Узнай ИНН» на главной странице сайта. ИНН СОТРУДНИКА – ОБЯЗАТЕЛЕН
  • 10. b-kontur.ru Дивиденды резидентам с 2015 облагаются по ставке 13%, должны попадать в 3 раздел вместе с другими доходами, несмотря на отдельный расчет базы и налога. Налог с дивидендов – в общий раздел 5. ОСОБЕННОСТИ ОТОБРАЖЕНИЯ В 2-НДФЛ ДИВИДЕНДОВ РЕЗИДЕНТАМ, ОБЛАГАЕМЫХ ПО СТАВКЕ 13%
  • 11. b-kontur.ru ВЫЧЕТЫ НА ДЕТЕЙ В 2016 ГОДУ Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ. — Размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей – 350 тысяч рублей. — Размер вычетов на ребенка-инвалида: • 12 000 рублей (для родителя, супруга (супруги) родителя и усыновителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы); • 6 000 (для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя) — на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (учащихся-очников, аспирантов, ординаторов, интернов и студентов до 24 лет, если они — инвалиды I или II группы);
  • 12. b-kontur.ru СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ Федеральный закон от 06.04.2015 N 85-ФЗ – внес изменения в 219 ст. 2 части НК РФ Социальные вычеты могут быть предоставлены работодателем в течение налогового периода: - на обучение, пп. 2 п 1. ст. 219 НК РФ; - на лечение, пп. 3 п 1. ст. 219 НК РФ. Для предоставления вычета нужно уведомление из ИФНС.
  • 13. b-kontur.ru Сроки уплаты НДФЛ с 2016 г. Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ, вступил в силу с 1 января 2016 года. Сроки уплаты НДФЛ • не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода — касается, заработной платы, премий, дивидендов и т.д.; • не позднее последнего числа месяца, в котором произведены выплаты в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных.
  • 14. b-kontur.ru 6-НДФЛ Приказ ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ Отчетные периоды - квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Сроки: • за 1 квартал 2016 – до 04 мая 2016 • за полугодие 2016 – до 01 августа 2016 • за 9 месяцев 2016 – до 31 октября 2016 • за календарный 2016 год – до 01 апреля 2017 года. 6-НДФЛ сдается электронно, если численность сотрудников компании превышает 25 человек, в противном случае допускается сдача в бумажном виде. Первый отчетный период - 1 квартал 2016 года.
  • 18. b-kontur.ru ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 2 15 января: - начислены отпускные сотруднику 4000 руб.; - удержан НДФЛ с отпускных - 520 руб.; - выплачено на руки 3480 руб. 25 января: - выплачен аванс всем сотрудникам 30000 руб. 1 февраля: - перечислен НДФЛ с отпускных, 520 руб. 10 февраля - начислена зарплата (за минусом аванса, за вторую половину месяца), 42000 руб.; - удержан НДФЛ со всех сотрудников за месяц – 9360 руб.; - выплачено на руки 32640 руб. 11 февраля - Перечислен НДФЛ с зарплаты за январь, 9360 руб.
  • 20. b-kontur.ru ИЗМЕНЕНИЕ ПОЗИЦИИ ИФНС В письме ФНС России от 25 декабря 2015 г. № БС-4-11/22869@ - напоминание о выходе обзора Пленума Верховного суда 21 октября 2015 года, в котором судьями были даны разъяснения по практике применения законодательства по НДФЛ. Вместе с тем сообщается, что ряд писем ФНС, которые противоречат судебным решениям, отзываются и не могут в дальнейшем применяться территориальными налоговыми инспекциями. Всего отозвано 8 писем, среди них: - Письмо ФНС России от 19 сентября 2012 г.№ ЕД-4-3/15566@ о размере вычета на ребенка-инвалида; - Письмо ФНС РФ от 22.12.2010 N ШС-37-3/18221@ о предоставлении имущественного вычета.