4 contabanc.pptx
- 1. OPERATIUNI CU CLIENTELA - principalele operatiuni ale activitatii bancare - evidentiate contabil in clasa 2a de contruri Credite acordate clientelei grupa de conturi 20 creante comerciale / trezorerie / de consum si vanzari in rate / operatiuni de comert exterior / stocuri si echipamente / investitii imobiliare Creante comerciale scontare factoring forfetare
- 2. 2. Banca re釘ine scontul ca un venit 樽nregistrat 樽n avans 2511 = 376 Cont curent client Venituri 樽nregistrate 樽n avans 3. Banca re釘ine comisionul opera釘iunii 2511 = 7029 Cont curent client Comisioane 4. Banca re釘ine i constituie o garan釘ie 2511 = 25336 Cont curent client Alte depozite colaterale 5. nregistrarea periodic a scontului 376 = 70211 Venituri 樽nregistrate 樽n avans Dob但nzi la opera釘iuni de scont, forfetare i alte crean釘e com
- 3. 6. Incasarea cambiei 2511 = 20111 Cont curent client Scont 7. Restituirea garan釘iei: 25336 = 2511 Alte depozite colaterale Cont current client
- 4. Credite consortiale: 1. Acordarea creditului (total) in contabilitatea sefului de fila: % 2091 = 2511 Alte credite Cont curent 1111 Cont curent la BNR 2. Acordarea creditului (cota sa) in contabilitatea unei banci participante la consortiu: 2091 = 1111 Alte credite Cont current la BNR 3. Incasarea comisionului de la debitor de catre seful de fila si virarea cotei parti catre banca participanta: 2511 = % Cont current client 7029 Comisioane 1111 Cont curent la BNR
- 5. CONTURILE CLIENTELEI sume depuse in conturi bancare de titulari sau transferate de terti in favoarea titularilor de cont conturi curente / conturi de deposit / certificate de depozit Contabilizarea operatiunilor B 251 - Conturi curente B 2511 - Conturi curente B 2517 - Crean釘e ataate, datorii ataate i sume de amortizat B 25171 - Crean釘e ataate i sume de amortizat B 25172 - Datorii ataate i sume de amortizat B 253 - Conturi de depozite P 2531 - Depozite la vedere P 2532 - Depozite la termen P 2533 - Depozite colaterale P 25331 - Depozite pentru deschiderea de acreditive P 25332 - Depozite pentru emiterea de scrisori de garan釘ie P 25333 - Depozite pentru cecuri certificate P 25335 - Depozite pentru garan釘ii gestionari P 25336 - Alte depozite colaterale P 2534 - Depozite rambursabile dup notificare B 2537 - Datorii ataate i sume de amortizat P 25371 - Datorii ataate B 25372 - Sume de amortizat B 254 - Certificate de depozit, carnete i librete de economii P 2541 - Certificate de depozit P 2542 - Carnete i librete de economii B 2547 - Datorii ataate i sume de amortizat P 25471 - Datorii ataate B 25472 - Sume de amortizat
- 6. CREANTE RESTANTE SI DEPRECIATE (de vazut grupa 18) creanta restanta - intarziere creanta depreciate risc de nerecuperare Contabilizarea operatiunilor Grupa 28 - CREAN鄭E RESTANTE I CREAN鄭E DEPRECIATE B 281 - Crean釘e restante nedepreciate A 2811 - Crean釘e restante nedepreciate B 2817 - Crean釘e ataate i sume de amortizat A 28171 - Crean釘e ataate B 28172 - Sume de amortizat B 282 - Crean釘e depreciate A 2821 - Crean釘e depreciate B 2827 - Crean釘e ataate i sume de amortizat A 28271 - Crean釘e ataate B 28272 - Sume de amortizat
- 7. AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREAN鄭ELOR (de vazut grupa 19) se constituie pe seama cheltuielilor (662) se utilizeaza prin descarcare pe venituri (762) Contabilizarea operatiunilor Grupa 29 - AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA CREAN鄭ELOR DIN OPERA鄭IUNI CU CLIENTELA P 291 - Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivel individual P 292 - Ajustri specifice pentru deprecieri identificate la nivelul grupurilor de active financiare P 293 - Ajustri colective pentru pierderi generate dar neidentificate