�ݺ�ߣ

ADMINISTRASI KEUANGAN
BOS MADRASAH
TAHUN ANGGARAN 2015

DASAR HUKUM
PMK 190 /PMK.05/2012 tentang Tatacara Pembayaran
dalam Rangka Pelaksanaan Anggaran dan Belanja
Anggaran
PMK 73 Tahun 2008 No. 73/PMK.05/2008 Tentang Tata
Cara Penata Usahaan dan Penyusunan Laporan
Pertanggung Jawaban Bendahara Kementerian
Negara/Lembaga/Kantor/Satuan Kerja
. Perdirjen Perbendaharaan no. 47 tahun 2009 no. PER –
47/PB/2009 tentang Petunjuk Pelaksanaan Penata
Usahaan dan Penyusunan laporan Pertanggungjawaban
Bendahara Kementerian Negara/Lembaga/Kantor/Satuan
Kerja

PENGERTIAN
 Bendahara adalah : Orang yang melaksanakan
kegiatan Menerima, menyimpan, membayarkan,
menatausahakan dan mempertanggungjawabkan
uang untuk keperluan belanja lembaga.
 Pengguna Anggaran/ Kuasa Pengguna Anggaran
yang selanjutnya disebut PA/ Kuasa PA adalah
Menteri/ Pimpinan Lembaga atau kuasanya yang
bertanggung jawab atas pengelolaan anggaran pada
Kementerian Negara/ Lembaga yang bersangkutan.

TUGAS BENDAHARA
 Bendahara wajib
membuat Pembukuan
terhadap semua
Penerimaan dan
Pengeluaran
 Pembukuan
bendahara terdiri dari
Buku Kas Umum,
Buku Pembantu, Buku
Pengawasan Anggaran
 Pebukuan
dilaksanakan atas
dasar dokumen
sumber pembukuan
bendahara
 Pembukuan dilakukan
oleh bendahara mulai
dari Buku Kas Umum,
selanjutnya ke buku
yang lain.

Lanjutan
 Pencatatan pembukuan
dapat dilakukan melalui
mekanisme pencatatan
di Komputer.
 Dalam hal pencatatan di
komputer bendahara
wajib mencetak Buku
Kas Umum dan yang
lainya sekali dalam satu
bulan.
 Buku Kas Umum yang
sudah di cetak di
tandatangani oleh
Bendahara dan Pejabat
yang berwenang ( Kepala
Madrasah )
 Pada akhir tahun buku
Kas Umum dan buku
yang lainnya wajib di
tutup dengan di tanda
tangani pemeriksaan Kas
Akhir Tahun.

LAPORAN DAN PERTANGGUNG JAWABAN
BENDAHARA
 Bendahara wajib menyusun laporan LPJ secara
bulanan atas uang yang di kelolanya.
 LPJ disusun berdasarkan atas Buku Kas Umum.
 Laporan LPJ wajib melampirkan Rekening
Koran/Rekening pada saat penutupan Kas.
 Dalam LPJ harus memuat informasi saldo awal,
penambahan, pengurangan dan saldo akhir dari
buku-buku pembantu.

lanjutan
 Keadaan kas pada akhir bulan pelaporan,
meliputi uang tunai di brankas dan saldo di
rekening bank
 Penjelasan atas selisih (jika ada) antara saldo
buku dan saldo kas
 Penutupan Kas harus di barengi dengan register
penutupan Kas dan Berita Acara Penutupan
BKU/Kas

Bulan : Februari 2015 Buku Kas Umum Halaman 1
Tanggal Nomor Nomor
U r a i a n
Debet Kredit Saldo
L.Bayar Kode Bukti Rp. Rp. Rp.
1 2 3 4 5 6
Jumlah Saldo Per Februari 2015

Bulan : Februari 2015 Buku Pembantu Bank Halaman 1
Tanggal Nomor Nomor
U r a i a n
Debet Kredit Saldo
Kode Bukti Rp. Rp. Rp.
1 2 3 4 5 6

Bulan : Februari 2015 Buku Kas Tunai Halaman 1
Tanggal Nomor Nomor
U r a i a n
Debet Kredit Saldo
Kode Bukti Rp. Rp. Rp.
1 2 3 4 5 6

BUKU PEMBANTU PAJAK
Bulan : Februari 2014 Halaman 1
Tanggal No Kode Nomor Bukti Urian
Penerimaan ( Debet )
Pengeluaran
(Kredit)
Saldo
PPN
PPh Ps PPh Ps PPh Ps
21 22 23
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Saldo Bulan Yang Lalu - - - - - -
2/1/2012 Potongan Pajak PPh 21 - 818,481 - - 818,481 -
-
2/8/2012 An Toko Ada Sagala. 409,091 - 61,364 - - 470,455
2/8/2012 An. Metro Agency 136,364 - - - - 606,819
2/8/2012 An. Toko Dot Com 363,636 - 54,545 - - 1,025,000
2/8/2012 An. Toko Siap Sagala 409,091 - 61,364 - - 1,495,455
2/8/2012 An. CV. Aya Wae 1,090,909 - - 218,182 - 2,804,546
2/8/2012 An. Toko ABC 312,455 - 46,868 - - 3,163,869
2/8/2012 An. CV. Asa Aya 1,600,000 - 240,000 - 1,840,000 3,163,869
2/9/2012 An Toko Ada Sagala. - - - - 470,455 2,693,414
2/9/2012 An. Metro Agency - - - - 136,364 2,557,050
2/9/2012 An. Toko Dot Com - - - - 418,181 2,138,869
2/9/2012 An. Toko Siap Sagala - - - - 470,455 1,668,414
2/9/2012 An. CV. Aya Wae - - - - 1,309,091 359,323
2/9/2012 An. Toko ABC - 359,323 -
-
Jumlah Saldo Februari 2014 4,321,546 818,481 464,141 218,182 5,822,350 -

Pada hari ini , Kamis tanggal Enam Bulan Februari Dua ribu lima belas Buku Kas Umum ditutup sehubungan
dengan akhir
bulan dan Pemeriksaan Oleh Kuasa Pengguna Anggaran keadaan sebagai
berikut :
a.Jumlah Debet :……………………………………………….. 15,079,241,550
b.Jumlah Kredit :………………………………….. 15,019,241,550 -
c.Jumlah Saldo Menurut Buku :………………………………….. 60,000,000
Jumlah Saldo Menurut Kas :
1. Saldo Kas Tunai :………………………………………………………….. 550,000
2. Saldo Kas Bank :……………………………………………………….…….. 59,450,000 +
d.Jumlah Saldo Kas :……………………………………………………………… 60,000,000
e.Selisih :…………….……………………………………………… -
f.Penjelasan Selisih Karena Kesulitan Uang Recehan selisih Lebih Rp. ,-
Yang diperiksa
Bendahara
Pemeriksa
Kuasa Pengguna Anggaran

BUKU KAS UMUM
Departemen / Lembaga :Agama
Unit Organisasi :Pendis
Provinsi/Kabupaten/Kota :Jawa Barat /Kab. ………………..
Satuan Kerja :MIS..................
Tanggal, No. SP DIPA :
Revisi ke :
Tahun Anggaran :
KPPN :
Mengetahui Bandung. 03 Januari 2015
Kepala Madrasah Bendahara Bos

KUINTANSI PEMBAYARAN UP/TUP/LS
TA. :
Nomor Bukti. :
MATA ANGGARAN :
KUNTANSI / BUKTI PEMBAYARAN
Sudah terima : Kuasa Pengguna Anggaran
Jumlah uang : Rp..................................................................................................
Terbilang ..........................................................................................................
....................................................................................................................
Untuk Pembayaran ...........................................................................................
Tempat / Tanggal. ...................
Jabatan Penerima Uang
Toko
Tanda Tangan dan stempel di
atas materai Rp. 6.000,-
( Nama jelas )
Kepala Madrasah
Bendahara Madrasah
T. Tangan dan Stempel
( Nama jelas ) ( Nama jelas )
NIP…………………….. NIP……………………..
an. Kuasa Pengguna Anggaran Lunas dibayar tanggal………………..
Pembuat Komitmen Bendahara Pengeluaran Pembantu
T. Tangan dan Stempel
( Nama jelas ) ( Nama jelas )
NIP…………………….. NIP……………………..
Barang/Pekerjaan tersebut telah di terima / diserahlan dengan lengkap dan baik
pejabat pemeriksa hasil pekerjaan
T. Tangan
dan
Stempel T. Tangan dan Stempel
( TU madrasah )
( Nama jelas )

Laporan Keuangan BOS MI & MTs
Kegiatan dan Anggaran Madarasah (RKAM) (Formulir
BOS-K1)
Rincian Rencana Kegiatan dan Anggaran Madrasah
(Formulir BOS-K2)
 Buku Kas Umum (Formulir BOS K-3)
 Buku Pembantu Kas (Formulir BOS K-4)
 Buku Pembantu Bank (Formulir BOS K-5)
 Buku Pembantu Pajak (Formulir BOS K-6)
 Realisasi penggunaan dana tiap jenis anggaran
(Formulir BOS-K7)
 Lampiran (Form. K-7) Pernyataan Tanggung Jawab
 Rekapitulasi Penggunaan dana tiap jenis anggaran
(Formulir BOS-K7A)

Laporan Keuangan BOS MA
Rencana Anggaran Pendapatan Dan Belanja Madrasah
(RAPBM)(Formulir BOS-K1)
Rincian Rencana Kegiatan dan Anggaran Madrasah (RKAM)
(Formulir BOS-K2)
 Buku Kas Umum (Formulir BOS K-3)
 Buku Pembantu Kas (Formulir BOS K-4)
 Buku Pembantu Bank (Formulir BOS K-5)
 Buku Pembantu Pajak (Formulir BOS K-6)
 Format Laporan Penggunaan Dana Program BOS MA (Formulir
BOS-K7)
 Rekapitulasi penggunaan dana operasional non
personil (Formulir BOS-K8)
 Penetepan daftar siswa yang dibebaskan dan/atau
dibantu pada program BOS MA tahap I/II (Formulir
BOS-K9)
 Reapitulasi siswa yang dibebaskan dan/atau dibantu

JENIS BELANJA PENGGUNAAN
DANA BOS TAHUN ANGGARAN 2015
1. Belanja Barang dan Jasa
2. Belanja Kegiatan
3. Belanja Pegawai
4. Belanja Bantuan Sosial
5. Belanja Perjalanan Dinas

�ݺ�ߣ

Administrasi laporan oertanggungajawab bos 202155.pptx

More Related Content

Administrasi laporan oertanggungajawab bos 202155.pptx

Editor's Notes