Bt thue 2
- 1. BI 1.
M畛t 董n v畛 kinh doanh th畛c ph畉m X c坦 s畛 li畛u kinh doanh c畉 nm 2005 nh動 sau:
A/ c坦 c叩c nghi畛p v畛 mua b叩n hng ho叩 trong nm:
1) B叩n cho cty th動董ng nghi畛p n畛i 畛a 300.000 sp, gi叩 210.000 /sp.
2) Nh畉n xu畉t kh畉u u畛 th叩c m畛t l担 hng theo gi叩 FOB l 9 t畛 畛ng. T畛 l畛 hoa h畛ng t狸nh tr棚n gi叩 tr畛 l担 hng
l 4%.
3) Lm 畉i l箪 ti棚u th畛 hng cho m畛t cty n動畛c ngoi c坦 tr畛 s畛 t畉i TP.HCM, t畛ng hng nh畉p theo i畛u ki畛n
CIF l 50 t畛 畛ng. T畛ng gi叩 hng b叩n theo 炭ng qui 畛nh l 60 t畛 畛ng. T畛 l畛 hoa h畛ng l 5% gi叩 b叩n.
4) Nh畉n 30 t畛 畛ng v畉t t動 畛 gia c担ng cho cty n動畛c ngoi. C担ng vi畛c hon thnh 100% v ton b畛 thnh
ph畉m 達 xu畉t tr畉. Doanh nghi畛p 動畛c h動畛ng ti畛n gia c担ng 4 t畛 畛ng.
5) Xu畉t ra n動畛c ngoi 130.000 sp theo gi叩 CIF l 244.800 /sp: ph鱈 b畉o hi畛m v v畉n chuy畛n qu畛c t畉
動畛c t鱈nh b畉ng 2% FOB.
6) B叩n 17.000 sp cho doanh nghi畛p ch畉 xu畉t, gi叩 b叩n 200.000 /sp.
B/ Chi ph鱈
T畛ng chi ph鱈 h畛p l箪 c畉 nm (ch動a k畛 thu畉 xu畉t kh畉u) li棚n quan 畉n c叩c ho畉t 畛ng n坦i tr棚n l 130,9 t畛
畛ng (acer4310). Thu畉 gi叩 tr畛 gia tng 畉u vo 動畛c kh畉u tr畛 c畉 nm l 8,963 t畛 畛ng.
C/ Thu nh畉p kh叩c:
- l達i ti畛n g畛i : 340 tri畛u 畛ng
- chuy畛n nh動畛ng ti s畉n: 160 tri畛u 畛ng
Y棚u c畉u:t鱈nh c叩c thu畉 m cty ph畉i n畛p trong nm 2005.
- thu畉 gi叩 tr畛 gia tng.
- Thu畉 xu畉t kh畉u.
- Thu畉 thu nh畉p doanh nghi畛p.
Bi畉t r畉ng:
- Thu畉 xu畉t thu畉 GTGT c叩c m畉t hng l 10%
- Thu畉 xu畉t thu畉 TNDN l 28%.
- Thu畉 xu畉t thu畉 xu畉t kh畉u c叩c m畉t hng l 4%.
GI畉I
1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)
Thu畉 GTGT 畉u ra: 63.000 x 10% = 6.300 (tr)
2) nh畉n xu畉t kh畉u u畛 th叩c:
Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)
- 2. Thu畉 GTGT 畉u ra: 360 x 10% = 36 (tr)
Thu畉 xu畉t kh畉u n畛p thay cho b棚n u畛 th叩c: 9.000 x 4% = 360 (tr)
3) Lm 畉i l箪 ti棚u th畛:
Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)
Thu畉 GTGT 畉u ra: 3.000 x 10% = 300 (tr)
4) nh畉n gia c担ng cho n動畛c ngoi.
Doanh thu: 4.000 (tr).
5) Xu畉t ra n動畛c ngoi:
Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).
Xu畉t kh畉u: 130.000 x (244.800/1,02) x 4% = 1.248 (tr)
6) B叩n cho doanh nghi畛p ch畉 xu畉t:
Doanh thu: 170.000 x 200.000 = 34.000 (tr).
Xu畉t kh畉u: 34.000 x 4% = 1.360 (tr)
V畉y:
- Thu畉 xu畉t kh畉u ph畉i n畛p: 360 (tr) + 1.248 (tr) + 1.360 (tr) = 2.968 (tr)
- Thu畉 GTGT ph畉i n畛p= GTGTr GTGT vo.
* GTGTr = 6.300 (tr) + 36 (tr) + 300 (tr) = 6.636 (tr)
* GTGT vo = 8.963
GTGT ph畉i n畛p = 6.636 8.963 = -2.300 (tr)
- Thu畉 TNDN = thu nh畉p t鱈nh thu畉 x thu畉 su畉t
揃 thu nh畉p t鱈nh thu畉 = doanh thu chi ph鱈 h畛p l箪 + thu nh畉p kh叩c
揃 doanh thu = 63.000 (tr) + 360 (tr) + 3.000 (tr) + 4.000 (tr) + 31.824 (tr) + 34.000 (tr) = 136.148 (tr)
揃 chi ph鱈 h畛p l箪: 130.900 + 2608= 133.580 (tr)
揃 th nh畉p kh叩c: 340 + 160 = 500 (tr)
V畉y:
TN t鱈nh thu畉: 136.184 133.580 + 500 = 3.176 (tr)
Thu畉 TNDN ph畉i n畛p: 3.176 x 28% = 889,28 (tr)
BI 17:
H達y t鱈nh thu畉 xu畉t kh畉u, thu畉 GTGT, thu畉 TNDN c畛a m畛t nh m叩y s畉n xu畉t hng ti棚u d湛ng c坦 c叩c s畛
li畛u sau.
1) B叩n ra n動畛c ngoi 120.000 sp theo gi叩 CIF 271.400 /sp, ph鱈 v畉n t畉i v b畉o hi畛m qu畛c t畉 t鱈nh b畉ng
18% gi叩 FOB.
2) B叩n 150.000 sp cho doanh nghi畛p ch畉 xu畉t v畛i gi叩 230.000 /sp.
3) B叩n cho cty th動董ng nghi畛p n畛i 畛a 400.000 sp v畛i gi叩 ch動a thu畉 GTGT l 200.000 /sp.
4) Gia c担ng tr畛c ti畉p 400.000 sp theo h畛p 畛ng v畛i 1 cty n動畛c ngoi, c担ng vi畛c hon thnh 80% v
- 3. thnh ph畉m 達 動畛c xu畉t tr畉, gi叩 gia c担ng l 10.000 sp.
+ t畛ng chi ph鱈 h畛p l箪 c畉 nm (ch動a k畛 thu畉 xu畉t kh畉u, ph鱈 b畉o hi畛m v v畉n chuy畛n qu畛c t畉) c畛a ton b畛
hng ti棚u th畛 l 102.731 tri畛u 畛ng.
+ thu nh畉p ch畛u thu畉 kh叩c ngoi doanh thu.
Chuy畛n nh動畛ng ti s畉n 200 (tr)
Thu nh畉p t畛 l達i ti畛n cho vay 680 (tr)
Bi畉t r畉ng:
Thu畉 su畉t c畛a thu畉 xu畉t kh畉u 2%.
Thu畉 su畉t c畛a thu畉 GTGT 10%.
Thu畉 su畉t c畛a thu畉 TNDN l 28%.
T畛ng thu畉 GTGT 畉u vo 動畛c kh畉u tr畛 c畉 nm l 13.173 tri畛u 畛ng.
GI畉I
1) B叩n ra n動畛c ngoi:
Doanh thu: 120.000 x 271.400 = 32.568 (tr)
Xu畉t kh畉u: 120.000 x (271.400/1,18) x 2% = 552 (tr)
2) B叩n cho doanh nghi畛p ch畉 xu畉t.
Doanh thu: 150.000 x 230.000 = 34.500 (tr)
Xu畉t kh畉u: 34.500 x 2% = 690 (tr)
3) b叩n cho cty th動董ng nghi畛p n畛i 畛a.
Doanh thu: 400.000 x 200.000 = 80.000 (tr)
Thu畉 GTGT畉u ra = 80.000 x 10% = 8.000 (tr)
4) Gia c担ng cho n動畛c ngoi:
Doanh thu (400.000 x 80%) x 10.000 = 3.200 (tr)
V畉y:
- Thu畉 xu畉t kh畉u ph畉i n畛p: 552 + 690 = 1.242 (tr)
- Thu畉 GTGT ph畉i n畛p = T.GTGT畉u ra T.GTGTvo.
* thu畉 GTGT = 8.000 - 13.173 = -5173
- Thu畉 TNDN = thu nh畉p t鱈nh thu畉 x thu畉 su畉t.
* thu nh畉p t鱈nh thu畉 = doanh thu chi ph鱈 h畛p l箪 + thu nh畉p kh叩c
Doanh thu = 32.568 + 34.500 + 80.000 + 3.200 = 150268 (tr)
Chi ph鱈 h畛p l箪 = 102.731 + 1.242 + 4968 = 108.941 (tr).
Thu nh畉p kh叩c: 200 + 680 = 880 (tr)
- Thu畉 TNDN: (150.268 108.941 + 880) x 28% = 11.871,96 (tr).
BI 18:
- 4. X叩c 畛nh thu畉 xu畉t kh畉u, thu畉 GTGT, TNDN ph畉i n畛p trong nm c畛a 1 doanh nghi畛p v畛i c叩c ti li畛u -
acer4310 -sau:
1) T狸nh h狸nh sx trong nm: trong nm Dn sx 動畛c 40.000 sp (但y l hng ko ch畛u thu畉 TTDB), kh担ng c坦
hng t畛n kho.
2) T狸nh h狸nh ti棚u th畛 trong nm:
- Qu箪 1: b叩n cho cty th動董ng m畉i n畛i 畛a 12.000 sp, gi叩 b叩n ch動a thu畉 GTGT 45.000 /sp.
- Qu箪 2: Tr畛c ti畉p xu畉t kh畉u 10.000 sp, gi叩 CIF l 74.000 /sp. Trong 坦 ph鱈 v畉n chuy畛n v b畉o hi畛m l
1.000 /sp.
- Qu箪 3: b叩n cho doanh nghi畛p ch畉 xu畉t 5.000 sp, gi叩 b叩n 45.000 /sp.
- Qu箪 4: tr畛c ti畉p xu畉t kh畉u 2.000 sp. Gi叩 FOB l 46.000 /sp. Xu畉t cho 畉i l箪 5.000 sp, gi叩 b叩n c畛a 畉i
l箪 theo h畛p 畛ng ch動a c坦 thu畉 GTGT l 46.000 /sp. Cu畛i nm 畉i l箪 c嘆n t畛n kho l 1.000 sp.
3) chi ph鱈 s畉n xu畉t kinh doanh trong nm:
- Nguy棚n v畉t li畛u tr畛c ti畉p s畉n xu畉t s畉n ph畉m l 846.000.000 .
- V畉t li畛u d湛ng s畛a ch畛a th動畛ng xuy棚n TSCD thu畛c ph但n x動畛ng s畉n xu畉t 6.000.000.s畛a ch畛a th動畛ng
TSCD thu畛c b畛 ph畉n qu畉n l箪 3.200.000 .
- ti畛n l動董ng c担ng nh但n tr畛c ti畉p s畉n xu畉t s畉n ph畉m.
+ 畛nh m畛cs畉n xu畉t s畉n ph畉m l 250sp/ld/th叩ng.
+ 畛nh m畛c ti畛n l動董ng 800.000 /ld/th叩ng.
- Kh畉u hao TSCD: TSCD ph畛c v畛 sx 畛 ph但n x動畛ng 160.000.000 . TSCD b畛 ph畉n qu畉n l箪 DN:
50.000.000 v TSCD thu畛c b畛 ph畉n b叩n hng 12.000.000 .
- Ti畛n l動董ng b畛 ph畉n qu畉n l箪 DN: 84.000.000 .
- C叩c chi ph鱈 kh叩c ph畛c v畛 s畉n xu畉t s畉n ph畉m 126.000.000 .
- Ch ph鱈 b畉o hi畛m v v畉n t畉i khi tr畛c ti畉p xu畉t kh畉u s畉n ph畉m 畛 qu箪 2.
- Chi hoa h畛ng cho 畉i l箪 b叩n l畉 5% gi叩 b叩n ch動a thu畉 GTGT.
- Th畉u xu畉t kh畉u 畛 kh但u b叩n hng.
BI畉T R畉NG: (acer 4310)
- Thu畉 GTGT 10%.
- thu畉 XK 2%.
- thu畉 TTDN 28%.
- bi畉t t畛ng s畛 thu畉 GTGT 畉u vo 動畛c kh畉u tr畛 trong nm l 84.500.000 .
- thu nh畉p v畛 l達i ti畛n g畛i NH l 3.870.000 .
GI畉I
1) B叩n cho cty th動董ng m畉i trong n動畛c.
Doanh thu: 12.000 x 45.000 = 540 (tr)
T.GTGT 畉u ra: 540 (tr) x 10% = 54(tr)
- 5. 2) Tr畛c ti畉p xu畉t kh畉u:
Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)
XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)
3) B叩n cho doanh nghi畛p ch畉 xu畉t:
Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)
XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)
4) Tr畛c ti畉p xu畉t kh畉u:
Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)
XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)
GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).
V畉Y:
- Thu畉 xu畉t kh畉u ph畉i n畛p: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
- Thu畉 GTGT ph畉i n畛p = thu畉 GTGT 畉u ra thu畉 GTGT 畉u vo
* Thu畉 GTGT 畉u ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)
* Thu畉 GTGT 畉u vo = 84.500.000
V畉y thu畉 GTGT ph畉i n畛p = 72,4 84,5 = -12,1 (tr)
- thu畉 TNDN = doanh thu chi ph鱈 + thu nh畉p
* doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)
(*) Chi ph鱈 cho 40.000 sp:
(.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 + 126.000.000 = 1.266 (tr).
(*) Chi ph鱈 cho 33.000 sp ti棚u th畛:
(.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000 + 84.000.000 + (10.000 x o,001) +
(184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)
(*) thu nh畉p kh叩c.
(.) 3,87 (tr)
V畉y: thu畉 TNDN ph畉i n畛p = (1.827 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).
Ngu畛n:sinhvienvinh.com
Nguy畛n V挑nh Tr畛ng-K16DCD3
Smod G坦c H畛c T畉p
Yahoo:trong_nguyen15
- 6. Bi 1:
Doanh nghi畛p A chuy棚n s畉n xu畉t 畛 i畛n t畛,c坦 t狸nh h狸nh s畉n xu畉t kinh doanh trong nm nh動 sau:
1> S畉n xu畉t v ti棚u th畛 s畉n ph畉m trong nm :
- T畛ng doanh thu ti棚u th畛 ch動a c坦 thu畉 GTGT : 6.565.000.000 畛ng.
- T畉ng CBNV trong doanh nghi畛p tr畛 gi叩 : 35.000.000 畛ng
2> Tr鱈ch b叩o c叩o chi ph鱈 SXKD ph但n b畛 trong nm :
-Chi ph鱈 nguy棚n v畉t li畛u tr畛c ti畉p: 1.906.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 nh但n c担ng tr畛c ti畉p: 1.023.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 s畉n xu畉t chung :1.485.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 qu畉n l鱈 doanh nghi畛p :752.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 b叩n hng:428.000.000 畛ng
-C叩c chi ph鱈 tr棚n l h畛p l箪.
Y棚u c畉u:
1>T鱈nh thu畉 GTGT ph畉i n畛p trong nm?Bi畉t r畉ng:
-Thu畉 su畉t GTGT 畛i v畛i ho畉t 畛ng s畉n xu畉t 畛 i畛n t畛 10%
-T畛ng h畛p h坦a 董n GTGT 畉u vo 動畛c kh畉u tr畛 243.000.000 畛ng
2>T鱈nh thu畉 TNDN ph畉i n畛p trong nm?Thu畉 su畉t thu畉 TNDN 25%
Bi gi畉i:
1>Thu畉 GTGT:
*畉u ra:
-s畉n ph畉m ti棚u th畛 v t畉ng CBNV:(6.565.000.000+35.000.000)*10%=660.000.000 畛ng
*畉u vo 動畛c kh畉u tr畛:
243.000.000
-->Thu畉 GTGT ph畉i n畛p:660.000.000-243.000.000=417.000.000畛ng
2>Thu畉 TNDN
*Doanh thu:
6.565.000.000+35.000.000=6.600.000.000 畛ng
*Chi ph鱈 h畛p l箪:
-Chi ph鱈 nguy棚n v畉t li畛u tr畛c ti畉p: 1.906.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 nh但n c担ng tr畛c ti畉p: 1.023.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 s畉n xu畉t chung :1.485.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 qu畉n l鱈 doanh nghi畛p :752.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 b叩n hng:428.000.000 畛ng
-->T畛ng chi ph鱈 h畛p l箪:5.594.000.000 畛ng
TNCT=6.600.000.000 -5.594.000.000=1.006.000.000
-->Thu畉 TNDN=1.006.000.000*25%=251.500.000
Bi 2:
Theo b叩o c叩o k畉t qu畉 KD trong nm c畛a m畛t doanh nghi畛p nh動 sau:
1/Doanh nghi畛p k棚 khai:
-T畛ng doanh thu ti棚u th畛 trong nm ch動a c坦 thu畉 GTGT:3.250.000.000 畛ng.
-T畛ng gi叩 thnh s畉n xu畉t c畛a s畉n ph畉m ti棚u th畛 :2.430.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 qu畉n l箪 doanh nghi畛p:110.000.000 畛ng.
-Chi ph鱈 b叩n hng: 102.000.000 畛ng.
-Thu ti畛n ph畉t kh叩ch hng vi ph畉m h畛p 畛ng kinh t畉: 10.200.000 畛ng
- 7. -畉u t動 cho KHCN:105.000.000 畛ng
2/Qua ki畛m tra c董 quan thu畉 x叩c nh畉n:
-Trong t畛ng gi叩 thnh s畉n xu畉t c畛a s畉n ph畉m ti棚u th畛 c坦:
+Chi ph鱈 tr畛 c畉p kh坦 khn 畛t xu畉t cho CNV:2.000.000 畛ng
+Chi 畉u t動 x但y d畛ng kho thnh ph畉m:120.000.000 畛ng
+Thi畛t h畉i SP h畛ng:12.000.000 畛ng,trong 坦 v動畛t 畛nh m畛c :5.000.000 畛ng
+Tr鱈ch tr動畛c chi ph鱈 s畛a ch畛a l畛n TSC:50.000.000 畛ng,th畛c chi:38.000.000 畛ng.Tr鱈ch d畛 ph嘆ng gi畉m
gi叩 hng t畛n kho:26.000.000,th畛c t畉 trong k畛 kh担ng c坦 s畛 bi畉n 畛ng v畛 gi叩 c畉.
-Trong nm doanh nghi畛p nh畉n 動畛c m畛t kho畉n thu nh畉p sau thu畉 t畛 ho畉t 畛ng 畉u t動 kinh doanh 畛
n動畛c ngoi 250.000.000 畛ng,thu畉 su畉t thu畉 thu nh畉p doanh nghi畛p c畛a n動畛c ngoi l 20%.doanh
nghi畛p ch動a k棚 khai.
-Trong chi ph鱈 b叩n hng c坦 5.000.000 畛ng l ti畛n b畛 ph畉t do doanh nghi畛p vi ph畉m hnh ch鱈nh.
-C叩c ti li畛u kh叩c doanh nghi畛p k棚 khai 炭ng.
Y棚u c畉u:
T鱈nh thu畉 GTGT doanh nghi畛p ph畉i n畛p v thu畉 TNDN doanh nghi畛p c嘆n ph畉i n畛p trong nm?
Bi畉t r畉ng:
-S畛 thu畉 GTGT 畉u vo c坦 畛 ch畛ng t畛 h畛p l箪 動畛c kh畉u tr畛 l 182.000.000 畛ng.Thu畉 su畉t thu畉 GTGT
l 10%.
-Doanh nghi畛p 達 lm th畛 t畛c xin gi畉m thu畉 thu nh畉p doanh nghi畛p do 畉u t動 v 達 動畛c c董 quan thu畉
duy畛t.
Thu畉 su畉t thu畉 TNDN l 28%
-Vi畛t Nam ch動a k箪 Hi畛p 畛nh tr叩nh 叩nh thu畉 hai l畉n v畛i n動畛c ph叩t sinh thu nh畉p chuy畛n v畛 n動畛c.
Bi gi畉i:
1>Thu畉 GTGT
*畉u ra:3.250.000.000*10%=325.000.000
*畉u vo 動畛c kh畉u tr畛:182.000.000
-->Thu畉 GTGT ph畉i n畛p:325.000.000-182.000.000=143.000.000
2>Thu畉 TNDN
*Doanh thu:3.250.000.000
*Chi ph鱈 h畛p l箪:
-Gi叩 v畛n hng b叩n:0
-Chi ph鱈 動畛c tr畛:
+Gi叩 thnh s畉n xu畉t c畛a s畉n ph畉m ti棚u th畛:2.430.000.000-
(2.000.000+120.000.000+5.000.000+50.000.000-38.000.000)=2.291.000.000
-Chi ph鱈 qu畉n l箪 doanh nghi畛p:110.000.000
-Chi ph鱈 b叩n hng:102.000.000 -5.000.000=97.000.000
--->T畛ng chi ph鱈 h畛p l箪:2.498.000.000
*Thu nh畉p kh叩c:
-Thu ti畛n ph畉t kh叩ch hng vi ph畉m h畛p 畛ng KT:10.200.000
-D畛 ph嘆ng hng t畛n kho:26.000.000
-Thu nh畉p t畛 畉u n動畛c ngoi:250.000.000/(1-20%)=312.500.000
-->T畛ng thu nh畉p kh叩c:348.700.000
TNCT=3.250.000.000-2.498.000.000+348.700.000=1.100.700.000
Thu畉 TNDN ph畉i n畛p:(1.100.700.000-105.000.000)*25%=248.925.000
Thu畉 TNDN 達 n畛p t畉i n動畛c ngoi:312.500.000-250.000.000=62.500.000
- 8. -->Thu畉 TNDN c嘆n ph畉i n畛p:248.925.000-62.500.000=186.425.000
Bi 3:C担ng ty c畛 ph畉n X c坦 t狸nh h狸nh kinh doanh trong nm nh動 sau:
1/S畉n xu畉t 18.500 SPA,c担ng ty 達 xu畉t kh畉u theo h畛p 畛ng 動畛c 9.500 SP,gi叩 FOB 16.8 USD/SP.S畛 c嘆n
l畉i ti棚u th畛 trong n動畛c v畛i gi叩 b叩n ch動a c坦 thu畉 GTGT 195.000 畛ng/SP.
2/ S畉n ph畉m 15.800 SPB,c担ng ty 達 xu畉t kh畉u theo h畛p 畛ng 12.000 SP,gi叩 FOB 20 USD/SP.T畉ng
th動畛ng cho ng動畛i lao 畛ng trong DN 50 SP.S畛 c嘆n l畉i ti棚u th畛 trong n動畛c v畛i gi叩 b叩n ch動a c坦 thu畉
GTGT 240.000 畛ng/SP.
3/ Chi ph鱈 s畉n xu畉t kinh doanh trong nm c董 s畛 k棚 khai:
-Chi ph鱈 kh畉u hao TSC:536.420.000 畛ng
-Chi ph鱈 v畉t t動:5.963.240.000 畛ng
-Chi ph鱈 ti畛n l動董ng v tr鱈ch n畛p BHYT,BHXH,KPC:
+C担ng nh但n vi棚n:849.020.000 畛ng
+C担ng nh但n x但y d畛ng c董 b畉n:24.350.000 畛ng
+Ti畛n l動董ng c畛a c畛 担ng c坦 tham gia i畛u hnh s畉n xu畉t:107.420.000 畛ng
-Chi ph鱈 d畛ch v畛 mua ngoi ch動a c坦 thu畉 GTGT:124.200.000 畛ng
-Chi ph鱈 tr畛 c畉p kh坦 khn 畛t xu畉t:5.000.000 畛ng
-Chi b畛i th動畛ng vi ph畉m h畛p 畛ng kinh t畉:4.250.000 畛ng.
-Chi qu畉n l箪 doanh nghi畛p:308.780.000 畛ng
-Chi ph鱈 b叩n hng:146.920.000 畛ng
4/ L達i ti畛n g畛i ng但n hng:24.650.000 畛ng
5/ Thu kh叩ch hng vi ph畉m h畛p 畛ng kinh t畉:9.050.000 畛ng.
Yeu c畉u:
1/T鱈nh thu畉 XK c担ng ty ph畉i n畛p trong nm?
Cho bi畉t thu畉 su畉t thu畉 XK SPA,SPB l 2%
2/T鱈nh thu畉 GTGT c担ng ty ph畉i n畛p trong nm?
Bi畉t r畉ng
-Thu畉 su畉t thu畉 GTGT SPA,SPB XK 0%,ti棚u th畛 trong n動畛c 10%.
-Thu畉 GTGT 畉u vo c坦 畛 ch畛ng t畛 h畛p l箪 動畛c kh畉u tr畛 l 241.200.000 畛ng.
3/T鱈nh thu畉 TNDN ph畉i n畛p trong nm?Bi畉t r畉ng:
-Thu畉 su畉t thu畉 thu nh畉p DN la 28%
-T畛 gi叩 ngo畉i t畛 1 USD=16.000 畛ng
Bi gi畉i:
1>Thu畉 XK ph畉i n畛p:
-SPA:9.500*16.8*16.000*2%=51.072.000
-SPB:12.000*20*16.000*2%=76.800.000
-->Thu畉 XK ph畉i n畛p:127.872.000
2/Thu畉 GTGT:
*畉u ra:
-SPA XK:9.500*16.8*16.000*0%=0
-SPA ti棚u th畛: (18.500-9.500)*195.000*10%=175.500.000
-SPB XK:12.000*20*16.000*0%=0
-SPB t畉ng v ti棚u th畛:(15.800-12.000)*240.000*10%=91.200.000
-->Thu畉 GTGT 畉u ra:266.700.000
*畉u vo 動畛c kh畉u tr畛:241.200.000
- 9. -Mua ngoi:124.200.000*10%=12.420.000
-->Thu畉 GTGT 畉u vo 動畛c kh畉u tr畛:253.620.000
-->Thu畉 GTGT ph畉i n畛p:266.700.000-253.620.000=13.080.000
3/Thu畉 TNDN
*Doanh thu:
-SPA:9.500*16.8*16.000+(18.500-9.500)*195.000=4.308.600.000
-SPB:12.000*20*.16.000+(15.800-12.000)*240.000=4.752.000.000
-->T畛ng doanh thu:9.060.600.000
*Chi ph鱈 h畛p l箪:
-Gi叩 v畛n hng b叩n:0
-Chi ph鱈 動畛c tr畛:
+Chi phi kh畉u hao TSC:536.420.000 畛ng
+Chi ph鱈 v畉t t動:5.963.240.000 畛ng
+Chi ph鱈 ti畛n l動董ng v tr鱈ch n畛p BHXH,BHYT,KPC
!C担ng nh但n vi棚n:849.020.000 畛ng
! Ti畛n l動董ng c畛a c畛 担ng tham gia i畛u hnh c担ng ty:107.420.000 畛ng
!Chi ph鱈 d畛ch vu mua ngoi:124.200.000 畛ng.
!chi ph鱈 qu畉n l箪 doanh nghi畛p:308.780.000 畛ng
!chi ph鱈 b叩n hng:146.920.000 畛ng
!thu畉 XK :127.872.000
-->T畛ng chi ph鱈 h畛p l箪:8.163.872.000
*Thu nh畉p kh叩c:
-L達i ti畛n g畛i ng但n hng:24.650.000 畛ng
-thu kh vi pham h畛p 畛ng:9.050.000-4.250.000=4.800.000
-->T畛ng thu nh畉p kh叩c:29.450.000
-->TNCT:9.060.600.000 -8.163.872.000+29.450.000=926.178.000
-->Thu畉 TNDN:926.178.000 *25%=213.544.500
Bi 4:C坦 t狸nh h狸nh kinh doanh trong k畛 t鱈nh thu畉 c畛a Doanh nghi畛p Y kinh doanh xu畉t nh畉p kh畉u nh動
sau:
1/Nh畉p kh畉u 2.00 kg socola,gi叩 FOB t畉i c畛a kh畉u 畛 n動畛c ngoi l 15 USD/kg,chi ph鱈 v畉n chuy畛n v chi
ph鱈 b畉o hi畉m cho c畉 l担 hng l 2.500 USD.Trong k畛 doanh nghi畛p 達 b叩n 2.000kg v畛i gi叩 b叩n ch動a c坦
thu畉 GTGT 400.000 畛ng/kg.
2/ Mua c畛a c担ng ty i畛n l畉nh X 200 chi畉c i畛u h嘆a nhi畛t 畛 lo畉i 15.000 BTU 畛 xu畉t kh畉u theo h畛p
畛ng gi叩 mua ch動a c坦 thu畉 GTGT 6.500.000 担ng/chi畉c.Doanh nghi畛p 達 xu畉t kh畉u 動畛c 100 chi畉c v畛i
gi叩 FOB l 600 USD/chi畉c.S畛 c嘆n l畉i b叩n trong n動畛c v畛i gi叩 ch動a c坦 thu畉 GTGT 8.500.000 畛ng/chi畉c.
3/Nh畉p kh畉u 15 chi畉c oto l畉i 4 ch畛 ng畛i,gi叩 mua theo h坦a 董n 13.000 USD/chi畉c,chi ph鱈 v畉n chuy畛n
v b畉o hi畛m cho c畉 l担 hng l 15.000 USD .Doanh nghi畛p 達 b叩n 10 chi畉c v畛i gi叩 b叩n ch動a c坦 thu畉
GTGT 598.000.000 畛ng/chi畉c.
4/Chi ph鱈 b叩n hng v chi ph鱈 qu畉n l箪 doanh nghi畛p ph叩t sinh trong k畛 t鱈nh thu畉 chi畉m 7% gi叩 v畛n hng
b叩n.
Y棚u c畉u:
T鱈nh c叩c lo畉i thu畉 doanh nghi畛p ph畉i n畛p trong k畛.
Bi畉t r畉ng:
-Thu畉 su畉t thu畉 XK 畛i v畛i i畛u h嘆a nhi畛t 畛 5%
- 10. -Thu畉 su畉t thu畉 NK 畛i v董i socola 20%,畛i v畛i 担t 80%.
-Thu畉 su畉t thu畉 TTB 畛i v畛i i畛u h嘆a nhi畛t 畛 15%,畛i v畛i oto 50%.
-Doanh nhi畛p n畛p thu畉 GTGT theo ph動董ng ph叩p kh畉u tr畛.Thu畉 GTGT 畉u vo c畛a hng h坦a,d畛ch v畛 mua
ngoai(ch動a t鱈nh 3 m畉t hng tr棚n)動畛c kh畉u tr畛 trong k畛 l 5.100.000 畛ng.
-Thu畉 su畉t thu畉 GTGT 畛i v畛i m畉t hng XK 0%;畛i v畛i socola,i畛u h嘆a nhi畉t 畛 ,oto nh但p kh畉u v b叩n
trong n動畛c l 10%.
T畛 gi叩 ngo畉i t畛 1 USD=16.000 畛ng.
Bi gi畉i:
1/Thu畉 XK ph畉i n畛p:
-i棚u h嘆a nhi畛t 畛:100*600*16.000*5%=48.000.000
2/Thu畉 NK ph畉i n畛p
-Socola:(2.500*15+2.500)*16.000*20%=128.000.000
-Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*80%=2.688.000.000
-->Thu畉 NK ph畉i n畛p:2.816.000.000
3/Thu畉 TTB
-i畛u h嘆a nhi畛t 畛:8.500.000/(1+15%)*15%*(200-100)=110.869.565
-Oto:(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*50%=3.024.00 0.000
-->Thu畉 TTB ph畉i n畛p:3.134.869.565
4/Thu畉 GTGT
*畉u ra:
-Socola:2.000*400.000*10%=80.000.000
- i畛u h嘆a:100*600*16.000*0%+100*8.500.000*10%=85.000.00 0
-Oto:10*598.000.000*10%=598.000.000
-->Thu畉 GTGT 畉u ra:763.000.000
*畉u vo 動畛c kh畉u tr畛:
-Socola: (2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)*10%=76.800.000
-i畛u h嘆a: (200*6.500.000+110.869.565)*10%=141.086.957
-Oto: (15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)*10%=907. 200.000
-Hng h坦a,d畛ch v畛 5.100.000
-->畉u vo 動畛c kh畉u tr畛:1.130.186.957
-->thu畉 GTGT ph畉i n畛p:763.000.000-1.130.186.957=-367.186.957
5/Thu畉 TNDN:
*Doanh thu
-Socola : 2.000*400.000=800.000.000
-i畛u h嘆a: (100*600*16.000)+(100*8.500.000)=1.810.000.000
-Oto: 10*598.000.000=5.980.000.000
-->T畛ng doanh thu:8.590.000.000
*Chi ph鱈 h畛p l鱈:
-Gi叩 v畛n hng b叩n:
+Socola: 2.000*(2.500*15+2.500)*16.000*(1+20%)/2.500=614.400.000
+i畛u h嘆a:200*6.500.000=1.300.000.000
+Oto: 10*(15*13.000+15.000)*16.000*(1+80%)*(1+50%)/15=6.048.000.000
--->T畛ng gi叩 v畛n hng b叩n:7.962.400.000
-Chi ph鱈 b叩n hng v QLDN=7.962.400.000 *7%=557.368.000
- 11. -Thu畉 Xk=48.000.000
-thu畉 TTB i畛u h嘆a:110.869.565
-->T畛ng chi ph鱈 :8.678.637.565
Thu nh畉p ch畛u thu畉=8.590.000.000-8.678.637.565=-88.637.565
Bi 5:Doanh nghi畛p s畉n xu畉t Y c坦 t狸nh h狸nh kinh doanh trong nm nh動 sau:
1/S畉n xu畉t 5.600 SPA,DN 達 ti棚u th畛 5.350 SPA v畛i gi叩 b叩n ch動a c坦 thu畉 GTGT 320.000 畛ng/SP,trang
b畛 cho ng動畛i lao 畛ng trong n畛i b畛 DN 50 SP.
2/Nh畉n gia c担ng 900 SPA c湛ng lo畉i,gi叩 gia c担ng ch動a c坦 thu畉 GTGT 170.000 畛ng/SP.Doanh nghi畛p 達
giao 畛 cho kh叩ch hng.
3/Chi ph鱈 v畉t li畛u ch鱈nh cho 1 SPA:畛nh m畛c 140.000 ,th畛c t畉 138.000
4/董n gi叩 ti畛n l動董ng s畉n xu畉t 1 SPA:45.000 畛ng.
5/Chi kh畉u hao TSC trong nm 173.000.000 畛ng,trong 坦:
-nh x動畛ng,m叩y m坦c thi畉t b畛 s畉n xu畉t 130.000.000 畛ng.
-TSC d湛ng cho b畛 ph畉n b叩n hng:12.000.000 畛ng
-TSC c湛ng cho b畛 ph畉n qu畉n l箪 doanh nghi畛p 18.000.000 畛ng
6/C叩c kho畉n chi ph鱈 cho s畛 s畉n ph畉m ti棚u th畛 c董 s畛 k棚 khai:
-Ti畛n n ca:60.200.000 畛ng.
-Tr鱈ch n畛p BHXH,BHYT,KPC:53.865.000 畛ng.
-畛ng h畛 畛ng bo b畛 l滴 l畛t:12.000.000 畛ng
-Chi b畉o v畛 m担i tr動畛ng:18.350.000 畛ng
-N畛p ti畛n ph畉t vi ph畉m hnh ch鱈nh:2.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 d畛ch v畛 mua ngoi:109.480.000 畛ng
-Chi tr畉 ti畛n vay v畛n ng但n hng:28.000.000 畛ng.
-chi h畛p l箪 kh叩c:66.250.000 畛ng
7/L達i ti畛n g畛i ng但n hng l 23.480.000 畛ng
8/Doanh nghi畛p ti畉n hnh thanh l箪 1 TSC,nguy棚n gi叩 250.000.000 畛ng,s畛 kh畉u hao l滴y k畉 動畛c
237.000.000 畛ng.Gi叩 tr畛 thu h畛i TSC thanh l箪:18.000.000 畛ng.Chi ph鱈 thanh l箪 TSC:1.000.000 畛ng.
9/Trong nm doanh nghi畛p nh畉n 動畛c m畛t kho畉n thu nh畉p sau thu畉 t畛 ho畉t 畛ng kinh doanh n動畛c
ngoi:375.000.000 畛ng,thu畉 su畉t thu畉 thu nh畉p c畛a n動畛c ngoi l 25%.
Y棚u c畉u:
1/ T鱈nh thu畉 GTGT doanh nghi畛p ph畉i n畛p trong nm?Bi畉t r畉ng:
-Thu畉 su畉t thu畉 GTGT 畛i v畛i SPA l 10%.
-Thu畉 GTGT 畉u vo c坦 畉y 畛 ch畛ng t畛 h畛p l箪 動畛c kh畉u tr畛 86.300.000 畛ng
2/ T鱈nh thu畉 thu nh畉p doanh nghi畛p doanh nghi畛p ph畉i n畛p trong nm?cho bi畉t:
-Thu畉 su畉t thu畉 TNDN 25%
-Vi畛t Nam ch動a k箪 hi畛p 畛nh tr叩nh 叩nh thu畉 hai l畉n v畛i n動畛c ph叩t sinh thu nh畉p chuy畛n v畛 n動畛c.
Bi gi畉i:
1/ Thu畉 GTGT:
*畉u ra:
-SPA ti棚u th畛 v trang b畛 cho ng動畛i lao 担ng: (5.350+50)*320.000*10%=172.800.000
-SPA gia c担ng c湛ng lo畉i: 900*170.000*10%=15.300.000
-->Thu畉 GTGT 畉u ra:188.100.000
*畉u vo 動畛c kh畉u tr畛:86.300.000
- 12. --->Thu畉 GTGT ph畉i n畛p:101.800.000
2/Thu畉 TNDN:
*Doanh thu:
-SPA ti棚u th畛 v trang b畛: (5.350+50)*320.000=1.728.000.000
-Sp A gia c担ng:900*170.000=153.000.000
--->t畛ng doanh thu:1.881.000.000
*Chi ph鱈 h畛p l箪:
-Gi叩 v畛n hng b叩n:0 動
-Chi ph鱈 動畛c tr畛:
+Chi ph鱈 v畉t li畛u ch鱈nh:138.000*5.400=745.200.000
+Chi ph鱈 ti畛n l動董ng s畉n xu畉t:45.000*(5.400+900)=283.500.000
+Chi ph鱈 kh畉u hao TSC:
! nh x動畛ng,m叩y m坦c:130.000.000*(5.400+900)/(5.600+900)=126.000.000
!TSC d湛ng cho b畛 ph畉n b叩n hng:12.000.000 畛ng
!TSC d湛ng cho b畛 ph但n QLDN:18.000.000 畛ng.
+C叩c kho畉n chi ph鱈 cho s畉n ph畉m ti棚u thu:
!Ti畛n n ca:60.200.000
!Tr鱈ch n畛p BHYT,BHXH,KPC:53.865.000
!Chi b畉o v畛 m担i tr動畛ng:18.350.000
!Chi ph鱈 d畛ch v畛 mua ngoi:109.480.000 畛ng
!Chi tr畉 l達i ti畛n vay v畛n ng但n hng:28.000.000 畛ng
!Chi ph鱈 h畛p l箪 kh叩c:66.250.000 畛ng
-->T畛ng chi ph鱈 h畛p l箪:1.520.845.000
*Thu nh畉p kh叩c:
-L達i ti畛n g畛i ng但n hng:23.480.000
-Thanh l箪 TSC: 237.000.000-(250.000.000-18.000.000+1.000.000)=4.000.000
-Thu nh畉p t畛 n動畛c ngoi:375.000.000/(1-25%)=500.000.000
-->T畛ng thu nh畉p kh叩c:527.480.000
-->TNCT=1.881.000.000-1.520.845.000+527.480.000=887.635.000
-Thu畉 TNDN 達 n畛p 畛 n動畛c ngoi:500.000.000-375.000.000=125.000.000
--->Thu畉 TNDN c嘆n ph畉i n畛p 畛 Vi畛t Nam:887.635.000*25%-125.000.000=96.908.750
Bi 6:C担ng ty c畛 ph畉n X s畉n xu畉t thu畛c l叩 c坦 t狸nh h狸nh s畉n xu畉t kinh doanh trong nm nh動 sau:
1/Sanr xu畉t 900.000 bao thu畛c l叩 i畉u.Trong nm c担ng ty 達 xu畉t kh畉u theo h畛p 畛ng u畛c 250.000
bao v畛i gi叩 FOB 0.7 USD/bao,s畛 c嘆n l畉i ti棚u th畛 trong n動畛c v畛i gi叩 b叩n ch動a c坦 thu畉 GTGT 9.240
畛ng/bao.
2/Nh畉n gia c担ng 200.000 bao thu畛c l叩 i畉u c湛ng lo畉i,gi叩 gia c担ng th動a co thu畉 GTGT( ch動a c坦 thu畉
TTDB)3.500 畛ng/bao,doanh nghi畛p 達 giao 畛 cho kh叩ch hng.董n v畛 giao gia c担ng b叩n ra v畛i gi叩 b叩n
ch動a c坦 thu畉 GTGT 9.240 畛ng/bao.
3/Doanh thu cho thu棚 TSC ch動a c坦 thu畉 GTGT 50.000.000 畛ng.
4/Chi ph鱈 SXKD trong nm c董 s畛 k棚 khai:
-chi ph鱈 kh畉u hao TSC:420.000.000 畛ng trong 坦 c坦 30.000.000 畛ng l ti畛n kh畉u hao c畛a TSC cho
thu棚.
-Chi ph鱈 v畉t t動:2.250.000.000 畛ng,trong 坦 c坦 150.000.000 畛ng tr畛 gi叩 c畛a s畛 v畉t t動 kh叩ch hng giao
gia c担ng.
-Chi ph鱈 ti畛n l動董ng v c叩c kho畉n ph畛 c畉p:
- 13. +C担ng nh但n vi棚n:982.600.000 畛ng.
+S叩ng l畉p vi棚n kh担ng tham gia i畛u hnh s畉n xu畉t:9.200.000 畛ng.
-Tr鱈ch n畛p BHXH,BHYT,KPC:148.000.000 畛ng.
-Chi ph鱈 d畛ch v畛 mua ngoi:220.000.000 畛ng
-Tr鱈ch c叩c kho畉n d畛 ph嘆ng:46.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 ti畉p kh叩ch ,giao d畛ch:25.000.000 畛ng
-Chi tr畛 c畉p kh坦 khn th動畛ng xuy棚n:17.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 ti棚u th畛:76.000.000 畛ng,trong 坦 c坦 1.000.000 畛ng l chi ph鱈 cho thu棚 TSC.
-Chi ph鱈 qu畉n l箪 DN:198.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 h畛p l箪 kh叩c:37.200.000 畛ng.
5/Trong nm c担ng ty 達 chi v畛 畉u t動 m畛 r畛ng s畉n xu畉t l 700.000.000 畛ng.Theo quy畉t to叩n s畛 thu
nh畉p tng th棚m do hi畛u qu畉 畉u t動 em l畉i l 140.000.000 畛ng.
6/K畉t d動 cu畛i nm c叩c kho畉n d畛 ph嘆ng:11.000.000 畛ng.
Y棚u c畉u:
1/T鱈nh thu畉 TTB c担ng ty c嘆n ph畉i n畛p trong nm?Bi畉t r畉ng:
-thu畉 su畉t thu畉 TTB c畛a thu畛c l叩 i畉u 65%
-Thu畉 TTB 達 n畛p trong nm:2.050.000.000 畛ng
2/T鱈nh thu畉 thu nh畉p doanh nghi畛p c担ng ty c嘆n ph畉i n畛p trong nm?
Bi畉t r畉ng:
-Thu畉 su畉t thu畉 xu畉t kh畉u thu畛c l叩 1%
-Thu畉 su畉t thu畉 thu nh畉p DN 25%
-C担ng ty 達 lm th畛 t畛c xin gi畉m thu畉 thu nh畉p DN do 畉u t動 v 達 動畛c c董 quan thu畉 duy畛t.
-Thu畉 TNDN t畉m n畛p trong nm:540.000.000 畛ng.
-T畛 gi叩 ngo畉i t畛 1USD=16.000 畛ng.
Bi 7:
Doanh nghi畛p X c坦 t狸nh h狸nh s畉n xu畉t kinh doanh trong nm t鱈nh thu畉 nh動 sau:
1.Doanh nghi畛p s畉n xu畉t hon thnh 7.500 s畉n ph畉m A thu畛c di畛n ch畛u thu畉 TTB,doanh nghi畛p 達 ti棚u
th畛 nh動 sau:
-Xu畉t kh畉u theo h畛p 畛ng 3.000 s畉n ph畉m v畛i gi叩 FOB 210 USD/s畉n ph畉m.
-B叩n trong n動畛c 4.000 s畉n ph畉m v畛i gi叩 b叩n ch動a c坦 thu畉 GTGT:2.500.000 畛ng/s畉n ph畉m.
-Trao 畛i l畉y nguy棚n li畛u 500 s畉n ph畉m v畛i gi叩 trao 畛i 2.300.000 畛ng/s畉n ph畉m.
2.Doanh nghi畛p nh畉n gia c担ng 2.000 s畉n ph畉m A cho kh叩ch hng,v畛i gi叩 gia c担ng ch動a c坦 thu畉
GTGT(達 c坦 thu畉 TTB) 1.400.000 畛ng/s畉n ph畉m.Doanh nghi畛p 達 giao 畛 cho b棚n giao gia c担ng.
3.Doanh nghi畛p nh動畛ng b叩n 1TSC nguy棚n gi叩 315.000.000 畛ng,kh畉u hao l滴y k畉 200.000.000 畛ng,gi叩
b叩n ch動a c坦 thu畉 GTGT:150.000.000 畛ng
4.C叩c chi ph鱈 s畉n xu畉t kinh doanh trong nm t鱈nh thu畉 g畛m c坦:
-Chi ph鱈 nguy棚n li畛u:
+S畉n xu畉t SPA c畛a doanh nghi畛p:7.350.000.000 畛ng.
+Nguy棚n li畛u kh叩ch hng 動a gia c担ng:2.230.000.000 畛ng
-Chi ph鱈 kh畉u hao TSC:
+B畛 ph畉n ph但n x動畛ng s畉n xu畉t:810.000.000 畛ng
+B畛 ph畉n b叩n hng v qu畉n l箪 doanh nghi畛p:290.000.000 畛ng
+B畛 ph畉n x但y d畛ng c董 b畉n:30.000.000 畛ng.
-Chi ph鱈 ti畛n l動董ng:
- 14. +B畛 ph畉n ph但n x動畛ng s畉n xu畉t:3.250.000.000 畛ng
+B畛 ph畉n b叩n hng v qu畉n l箪:1.130.000.000 畛ng
+B畛 ph畉n x但y d畛ng c董 b畉n:180.000.000 畛ng
-Tr鱈ch BHXH,BHYT,KPC,BHTN v畛i t畛 l畛 22%theo quy 畛nh.
-Chi ph鱈 d畛ch v畛 mua ngoi c坦 ch畛ng t畛 h畛p l箪:650.000.000 畛ng,trong 坦 c坦 2.000.000 畛ng l chi ph鱈
nh動畛ng b叩n ti s畉n.
-Tr鱈ch l畉p d畛 ph嘆ng gi畉m gi叩 hng t畛n kho:25.000.000 畛ng,trong nm d畛 ph嘆ng kh担ng ph叩t sinh.
5.Trong nm doanh nghi畛p ti tr畛 cho m畛t c董 s畛 y t畉 50.000.000 畛ng,c董 quan thu畉 ki畛m tra kho畉n chi
ti tr畛 nay kh担ng c坦 h畛 s董 ch畛ng t畛 h畛p l箪.
6.L達i t畛 kinh doanh ngo畉i t畛:25.000.000 畛ng.
7.Thu nh畉p t畛 ho畉t 畛ng kinh doanh t畛 nm tr動畛c b畛 b畛 s坦t,nm nay ph叩t hi畛n ra:10.000.000 畛ng.
Y棚u c畉u:T鱈nh c叩c lo畉i thu畉 m doanh nghi畛p ph畉i n畛p trong nm.Bi畉t r畉ng:
-Thu畉 su畉t thu畉 xu畉t kh畉u 畛i v畛i sp A:2%
-Thu畉 TTB c畛a SP A la 15%
-Thu畉 su畉t thu畉 GTGT SPA ti棚u th畛 trong n動畛c,nh動畛ng b叩n ti s畉n,ho畉t 畛ng gia c担ng:10% thu畉 su畉t
thu畉 GTGT c畛a hng xu畉t kh畉u:0%.T畉p h畛p th畉 GTGT 畉u vo 動畛c kh畉u tr畛 trong k畛 t鱈nh thu畉 l
500.000.000 畛ng
-Thu畉 su畉t thu畉 TNDN la 25%
-T畛 gi叩 t鱈nh thu畉 1 USD=19.500 畛ng.
Bi gi畉i:
1>Thu畉 XK ph畉i n畛p:
-SPA:3.000*210*19.500*2% =245.700.000
2>Thu畉 TTB:
-SPA b叩n v trao 畛i:(4.000+500)*2.500.000*15%/(1+15%)=1.467.391.304
-SPA gia c担ng: 2.000*2.500.000*15%/(1+15%)=652.173.913
-->Thu畉 TTB ph畉i n畛p:1.467.391.304+652.173.913=2.119.565.217
3>Thu畉 GTGT
*畉u ra:
-SPA b叩n v trao 畛i:4.500*2.500.000*10%=1.125.000.000
-SPA gia c担ng:2.000*1.400.000*10%=280.000.000
-Nh動畛ng b叩n TSC:150.000.000*10%=15.000.000
-->Thu畉 GTGT 畉u ra:1.420.000.000
*畉u vo 動畛c kh畉u tr畛:500.000.000
-->Thu畉 GTGT ph畉i n畛p:920.000.000
4>Thu畉 TNDN
*Doanh thu:
- SPA XK:3.000*210*19.500=12.285.000.000
- SPA b叩n v trao 畛i:4.500*2.500.000=11.250.000.000
- SPA gia c担ng:2000*.1.400.000=2.800.000.000
-->T畛ng doanh thu:26.335.000.000
*Chi ph鱈 h畛p l箪:
-Gi叩 v畛n hng b叩n:0
-Chi ph鱈 動畛c tr畛:
+Thu畉 XK:245.700.000
- 15. +Thu畉 TTB:1.467.391.304
+Chi ph鱈 nguy棚n li畛u:
!S畉n xu畉t SPA c畛a doanh nghi畛p:7.350.000.000
+Chi ph鱈 kh畉u hao TSC:
!B畛 ph畉n ph但n x動畛ng s畉n xu畉t:810.000.000
!B畛 ph畉n b叩n hng v qu畉n l箪 doanh nghi畛p:290.000.000
+Chi ph鱈 ti畛n l動董ng:
!B畛 ph畉n ph但n x動畛ng s畉n xu畉t:3.250.000.000
!B畛 ph畉n b叩n hng v qu畉n l箪 DN:1.130.000.000
+Tr鱈ch BHYT,BHXH,KPC,BHTN:(3.250.000.000 +1.130.000.000)*22%=963.600.000
+Chi ph鱈 d畛ch v畛 mua ngoi c坦 ch畛ng t畛 h畛p l箪:650.000.000-2.000.000=648.000.000
-->Chi ph鱈 動畛c tr畛:16.154.691.300
---->Chi ph鱈 h畛p l箪:16.154.691.300
*Thu nh畉p kh叩c:
-Nh動畛ng b叩n TSC:200.000.000-(315.000.000-150.000.000+2.000.000)=33.000.000
-L達i t畛 kinh doanh ngo畉i t棚:25.000.000
-Tr鱈ch l畉p d畛 ph嘆ng gi畉m gi叩 hng t畛n kho:25.000.000
-Thu nh畉p t畛 ho畉t 畛ng kinh doanh b畛 b畛 s坦t:10.000.000
--->T畛ng thu nh畉p kh叩c:93.000.000
--->TNCT:26.335.000.000-16.154.691.300 +93.000.000=10.273.308.700
--->TNTT:10.273.308.700-(0-0)=10.273.308.700
-------->Thu畉 TNDN:10.273.308.700*25%=2.568.327.175
Ngu畛n: http://www.kilobooks.com/threads/9403-Bi-t畉p-thu畉-v-bi-gi畉i-
hay?s=579cf6f966e8f70bcdfe452684f995fc#ixzz28hR9lLJp
Th動 Vi畛n i畛n T畛 www.KILOBOOKS.com
![2) Tr畛c ti畉p xu畉t kh畉u:
Doanh thu: 10.000 sp x 74.000 = 740 (tr)
XK: 730 (tr) x 2% = 14,6 (tr)
3) B叩n cho doanh nghi畛p ch畉 xu畉t:
Doanh thu: 5.000 x 45.000 = 225 (tr)
XK: 225 x 2% = 4,5 (tr)
4) Tr畛c ti畉p xu畉t kh畉u:
Doanh thu: (2.000 x 46.000) + (4.000 x 46.000) = 322 (tr)
XK: 2.000 x 46.000 x 2% = 1,84 (tr)
GTGT: 4.000 x 46.000 x 10% = 18,4 (tr).
V畉Y:
- Thu畉 xu畉t kh畉u ph畉i n畛p: 14,8 (tr) + 4,5 (tr) + 1,84 (tr) = 21,14 (tr)
- Thu畉 GTGT ph畉i n畛p = thu畉 GTGT 畉u ra thu畉 GTGT 畉u vo
* Thu畉 GTGT 畉u ra = 54(tr) + 18,4 (tr) = 72,4 (tr)
* Thu畉 GTGT 畉u vo = 84.500.000
V畉y thu畉 GTGT ph畉i n畛p = 72,4 84,5 = -12,1 (tr)
- thu畉 TNDN = doanh thu chi ph鱈 + thu nh畉p
* doanh thu = 540 (tr) + 740 (tr) + 225 (tr) + 322 (tr) = 1.827 (tr)
(*) Chi ph鱈 cho 40.000 sp:
(.) 846.000.000 + 6.000.000 + (0,8/250 x 40.000) + 160.000.000 + 126.000.000 = 1.266 (tr).
(*) Chi ph鱈 cho 33.000 sp ti棚u th畛:
(.) [(1.266/40.000) x 33.000] + 3.200.000 + 50.000.000 + 12.000.000 + 84.000.000 + (10.000 x o,001) +
(184 x 5%) + 20,94 = 1.233,79 (tr)
(*) thu nh畉p kh叩c.
(.) 3,87 (tr)
V畉y: thu畉 TNDN ph畉i n畛p = (1.827 1.233,79 + 3,87) x 28% = 154,302 (tr).
Ngu畛n:sinhvienvinh.com
Nguy畛n V挑nh Tr畛ng-K16DCD3
Smod G坦c H畛c T畉p
Yahoo:trong_nguyen15](https://image.slidesharecdn.com/btthue2-121009224548-phpapp01/85/Bt-thue-2-5-320.jpg)
