Податкова реформа України
4 likes7,606 views
Партія Демократичний Альянс з екпертами в області розробила проект податкової реформи для України. Обговорення вітається - пропозиції та думки просимо присилати на reforms@dem-alliance.org ДЕТАЛІ: http://dem-alliance.org/news/podatkova-reforma-ukraina.html
Податкова реформа України
- 2. ПРІОРИТЕТИ РЕФОРМИ Податки мають платити всі Платити податки має бути легко і просто Податки не повинні стримувати бізнес-активність
- 3. ВИМОГИ ДО ПОДАТКІВ Є джерелом доходів для держави Справедливо та ефективно розподіляють фіскальне навантаження Створюють привабливі умови для інвестицій та розвитку бізнесу Не створюють можливості для корупції Не створюють перешкод для ведення бізнесу
- 4. ПОДАТКОВА СИСТЕМА СЬОГОДНІ Складна і непрозора — 164 місце в світі* Нерівномірне податкове навантаження на бізнеси різного типу і розміру Не надає стимулів для розвитку бізнес-активності і створення робочих місць Надає багато можливостей для корупції та ухилення від податків 0 2010 30 40 50 УКРАЇНА РОСІЯ БРАЗИЛІЯ ТУРЕЧЧИНА МЕКСИКА ІТАЛІЯ ТАЙВАНЬ ІЗРАЇЛЬ АНГЛІЯ США % % економіки в тіні (у 2010 році)** * Рейтинг Doing Business 2013 ** World Bank 47% Один з найвищих рівнів тінізації економіки в світі
- 5. ЦІЛІ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ Цілі Детінізація економіки Спрощення та уніфікація системи оподаткування Оздоровлення інвестиційного клімату Децентралізація податкової системи Цільове призначення податків Цільові показники Зниження % тіньової економіки до 25% — середнього рівня для східних країн ЄС Україна у топ-50 країн за легкістю сплати податків Податкове навантаження не вище, ніж в країнах-сусідах Частка доходів місцевих бюджетів не менше 30% від загальнодержавного доходу бюджету Доходи від кожного податку використовуються на фіксований перелік статей бюджету, заборона використання податків не за цільовим призначенням
- 6. ПРІОРИТЕТИ ПОДАТКОВОГО СТИМУЛЮВАННЯ Створення робочих місць Створення доданої вартості Ощадливе ставлення до природних ресурсів Залучення внутрішніх та зовнішніх інвестицій Стимулювання досягається завдяки перерозподілу по статтях/базах оподаткування, а не шляхом надання податкових пільг
- 7. РЕФОРМИ Короткострокові цілі (3-12 місяців) Середньострокові цілі (1-2 роки) Довгострокові цілі (2-5 років) вивести якомога більшу частку економіки з тіні побудувати максимально просту та прозору податкову систему реформувати податкову адміністрацію провести децентралізацію податків збільшити інвестиційну привабливість української економіки використання податкової системи як рушійної сили розвитку конкурентної високотехнологічної економіки
- 8. ПОДАТКИ МАЮТЬ ПЛАТИТИ ВСІ Ліквідація конвертаційних центрів і посилення контролю за готівковими операціями Закриття податкових ям (суб’єктів діяльності, які дозволяють сформувати податковий кредит) Контроль за трансфертним ціноутворенням Скасування договорів про уникнення подвійного оподаткування з країнами, які мають податкові пільги (Кіпр) Ліквідація економічно необгрунтованих податкових пільг Доведення до економічно обгрунтованих рівнів ставок податку на природні ресурси та плати за ліцензії
- 9. СПРОЩЕННЯ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ Зниження кількості податків з 28 до 8-10 за рахунок відміни податків, які є фіскально неефективними або корупційними Зменшення часу, необхідного для сплати податків Зменшення кількості документів для звітності Приведення Податкового обліку до вимог міжнародних стандартів фінансового обліку (МСФО)
- 10. Знищення практики примусового стягнення авансових податкових платежів Контроль за відшкодуванням ПДВ (з точки зору своєчасності і реальних умов для відшкодування) Відміна декларації ПДВ і переведення на автоматичне вирахування ПДВ за різницею між реєстрами Автоматичне визнання податкових накладних ПРОЗОРЕ АДМІНІСТРУВАННЯ ПОДАТКІВ
- 11. ВІЛЬНИЙ ВИБІР СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ Введення податку з продажів (по принципу sales tax в США). Податок з продажів берется лише один раз у випадку продажу товару кінцевому споживачу або платнику ПДВ. Уніфікація ставок систем податків для ФОП, ТОВ та ПАТ. Система оподаткування не повинна закріплюватися за організаційною формою підприємства. Надання підприємствам і ФОП можливості вільного вибору схеми оподаткування: працювати з ПДВ чи з податком з продажів.
- 12. РОЗПОДІЛ ФУНКЦІЙ Функція Зона відповідальності Такий розподіл функцій дозволить позбутися корупційних практик Збір податків Контроль Методологія Міністерство доходів і зборів Держфінінспекція Міністерство економіки
- 13. РЕФОРМУВАННЯ ПОДАТКОВОЇ АДМІНІСТРАЦІЇ Обмеження кількості перевірок бізнесу Скасування податкової міліції Поступова повна заміна штату в податковій системі Реформа Держфінмоніторингу: унезалежнення, ротація кадрів Максимальне впровадження електронної звітності Делегування агентських функцій зі сплати податків комерційним організаціям (банкам) Значне скорочення кількості персоналу і підняття зарплат Джерело: iota-tax.org Податкові надходження на одного працівника податкової адміністрації (млн. євро, 2012 рік) 0 1.00.5 1.5 2.0 2.5 3.0 3.5 УКРАЇНА МОЛДОВА БОЛГАРІЯ ПОЛЬЩА СЛОВАКІЯ ЛИТВА ЧЕХІЯ ЛАТВІЯ БІЛОРУСЬ РОСІЯ ЕСТОНІЯ млн.євро
- 14. ТАКТИКА ПРОВЕДЕННЯ ПОДАТКОВОЇ РЕФОРМИ Застосування територіально-галузевого принципу Повна заміна податкової системи в конкретному регіоні Подальше розширення позитивної практики на інші регіони Формування повністю нових територіальних податкових підрозділів Доведення всіх запланованих змін до бізнесу та проведення відповідних семінарів та тренінгів Проведення податкової амністії у визначеному регіоні, останній день якої співпадатиме з днем запуску нової системи оподаткування Аналіз результатів реформи Внесення коректив по результатах роботи за перші 3 міс. Подальше розповсюдження по аналогії податкової реформи на інші території та галузі Запуск нової податкової системи в регіоні 1 2 3 4 5
- 15. ДЕЦЕНТРАЛІЗАЦІЯ ПОДАТКОВОЇ СИСТЕМИ Перерозподіл податкових надходжень — не менше 30% податкових надходжень залишаються в місцевих бюджетах Цільові податки — доходи від кожного податку використовуються на фіксований перелік статей бюджету Широке використання податку на майно (нерухомість, земля) для наповнення місцевих бюджетів
- 16. РЕФОРМУВАННЯ СИСТЕМИ ОПОДАТКУВАННЯ ФІЗИЧНИХ ОСІБ Проведення податкової амністії повинно стати точкою відліку для загального декларування витрат Новація Ефект Часткове зняття з підприємств відповідальності за сплату соціальних податків — підприємство буде сплачувати тільки фіксований мінімальний ЄСВ на кожного працівника Перенесення на фізичних осіб відповідальності за сплату податку з доходів та соціального внеску Введення обов’язкового декларування джерела коштів для великих витрат Зниження податкового навантаження на створення робочих місць Зростання обізнаності суспільства щодо сплати податків та контролю бюджетних витрат. Створення передумов для проведення пенсійної реформи та створення загальної страхової медицини. Зменшення рівня тіньової економіки
- 17. РОЗВИТОК ДЕПРЕСИВНИХ РЕГІОНІВ На визначений строк Під конкретні зобов’язаннями інвестора щодо розвитку бізнесу і створення робочих місць Надання відстрочки по податковим платежам для інвесторів: Це дозволить залучити інвестиційні ресурси при проведенні реформ в неефективних базових галузях (вугільна, добувна тощо)
- 18. ПОДАТКОВА СИСТЕМА ДЛЯ ВИСОКОТЕХНОЛОГІЧНОЇ ЕКОНОМІКИ Використання податкової системи як засобу стимулювання економічної активності у галузях з високою доданою вартістю Створення конкурентних умов для залучення капіталу Дотримання пріоритету збереження невідновлюваних природних ресурсів
- 19. Ваші коментарі та пропозиції надсилайте за адресою reforms@dem-alliance.org