ݺߣ

ݺߣShare a Scribd company logo

Налог на прибыль: как отражать отдельные операции в учете и декларации по прибыли?

•
•
Контур.Школа
Контур.Школа
1 of 10
Download to read offline
Демонстрационный фрагмент методических материалов Налог на прибыль: как отражать отдельные операции в учете и декларации по прибыли Лектор – Горбова Наталья Сергеевна, Руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы. Аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов
Программа 1.Нормативная база 2.Изменения по налогу на прибыль с 2015 года 3.Порядок признания расходов: общие правила, отдельные виды 4.Создание резервов: •по сомнительным долгам •на оплату отпусков 5.Отражение отдельных операций в декларации 6.Совершенствование налогового администрирования – «Дорожная карта». Анализ арбитражной практики, писем контролирующих органов
Нормативная база
•НК РФ •Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ, •Федеральный закон от 21.02.2014 N 17-ФЗ, •Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ, •Федеральный закон от 23.06.2014 N 167-ФЗ •Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» Нормативная база
•Письмо МФ РФ от 20 августа 2014 г. N СА-4-3/16564 •Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-03-06/1/24916 •Письмо МФ РФ от 28.05.2012 №03-03-06/1/281 •Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N 4350/10 •Письмо МФ РФ от 15.05.2012 N 03-03-10/47 •Письмо МФ РФ от 23.07.2012 N 03-03-06/1/356 •Письмо МФ РФ от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804 •Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 (по I ч. НК РФ) •Отражение отдельных операций в декларации Нормативная база
Изменения по налогу на прибыль с 2015 года
1.Организация самостоятельно устанавливает порядок учета расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым (пп. 3 п.1 ст. 254 НК РФ) 2.Меняется порядок учета процентов по долговым обязательствам 3.Новый порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц 4.Доход от реализации полученного безвозмездно имущества можно будет уменьшить на рыночную стоимость такого имущества, определенную на дату его получения 5.Из правил налогообложения исключен метод ЛИФО Изменения с 2015 г.
6.Размер уступки права требования: до наступления срока платежа Право выбора способа: •исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию ТРУ; •исходя из ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разд. VI НК РФ по такому долговому обязательству Изменения с 2015 г.
после наступления срока платежа •Убыток учитывается единовременно на дату уступки Изменения с 2015 г.
Получите полный доступ к материалам school@skbkontur.ru 8(495)-660-06-17 | 8 (800)- 5000-508 БЛАГОДАРИМ ЗА ВНИМАНИЕ! Советуем почитать интересные статьи: •Как правильно учитывать премии в расчете среднего заработка? •Расчет отпускных: отвечаем на ваши вопросы •Однодневная командировка Приглашаем на онлайн-курсы: УСН, НДС, зарплата

More Related Content

Налог на прибыль: как отражать отдельные операции в учете и декларации по прибыли?

  • 1. Демонстрационный фрагмент методических материалов Налог на прибыль: как отражать отдельные операции в учете и декларации по прибыли Лектор – Горбова Наталья Сергеевна, Руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы. Аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов
  • 2. Программа 1.Нормативная база 2.Изменения по налогу на прибыль с 2015 года 3.Порядок признания расходов: общие правила, отдельные виды 4.Создание резервов: •по сомнительным долгам •на оплату отпусков 5.Отражение отдельных операций в декларации 6.Совершенствование налогового администрирования – «Дорожная карта». Анализ арбитражной практики, писем контролирующих органов
  • 4. •НК РФ •Федеральный закон от 28.12.2013 N 420-ФЗ, •Федеральный закон от 21.02.2014 N 17-ФЗ, •Федеральный закон от 20.04.2014 N 81-ФЗ, •Федеральный закон от 23.06.2014 N 167-ФЗ •Приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок» Нормативная база
  • 5. •Письмо МФ РФ от 20 августа 2014 г. N СА-4-3/16564 •Письмо Минфина России от 26.05.2014 N 03-03-06/1/24916 •Письмо МФ РФ от 28.05.2012 №03-03-06/1/281 •Постановление Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 N 4350/10 •Письмо МФ РФ от 15.05.2012 N 03-03-10/47 •Письмо МФ РФ от 23.07.2012 N 03-03-06/1/356 •Письмо МФ РФ от 23.12.2010 N 03-03-06/1/804 •Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 (по I ч. НК РФ) •Отражение отдельных операций в декларации Нормативная база
  • 6. Изменения по налогу на прибыль с 2015 года
  • 7. 1.Организация самостоятельно устанавливает порядок учета расходов на приобретение имущества, не являющегося амортизируемым (пп. 3 п.1 ст. 254 НК РФ) 2.Меняется порядок учета процентов по долговым обязательствам 3.Новый порядок налогового учета курсовых и суммовых разниц 4.Доход от реализации полученного безвозмездно имущества можно будет уменьшить на рыночную стоимость такого имущества, определенную на дату его получения 5.Из правил налогообложения исключен метод ЛИФО Изменения с 2015 г.
  • 8. 6.Размер уступки права требования: до наступления срока платежа Право выбора способа: •исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты по долговому обязательству, равному доходу от уступки права требования, за период от даты уступки до даты платежа, предусмотренного договором на реализацию ТРУ; •исходя из ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разд. VI НК РФ по такому долговому обязательству Изменения с 2015 г.
  • 9. после наступления срока платежа •Убыток учитывается единовременно на дату уступки Изменения с 2015 г.
  • 10. Получите полный доступ к материалам school@skbkontur.ru 8(495)-660-06-17 | 8 (800)- 5000-508 БЛАГОДАРИМ ЗА ВНИМАНИЕ! Советуем почитать интересные статьи: •Как правильно учитывать премии в расчете среднего заработка? •Расчет отпускных: отвечаем на ваши вопросы •Однодневная командировка Приглашаем на онлайн-курсы: УСН, НДС, зарплата