�ݺ�ߣ

De fiscale afhandeling van directe beloning door mr. G.G. Bekkering-Klapmuts FB Bekkering Fiscaal & Juridisch Advies

Provisieverbod voor complexe financiële producten Nieuwe vakbekwaamheidseisen Doel: Productgedreven verkoop vervangen door klantgerichte advisering Provisieverbod 2013

Het verbod geldt voor: Complexe financiële producten Hypothecaire kredieten Inkomensverzekeringen, betalingsbeschermer en AO voor ondernemers Uitvaartproducten Dienstverlening onder Nationaal Regime MIFID Provisieverbod

Uurtarief Fixed price / verrichtingentarief Abonnement Beloning via afsluiten consumptief krediet? Welke beloning dan?

Fiscale regelingen: Assurantiebelasting BTW Aftrekbaarheid directe beloning bij de klant? Fiscale neutraliteit Directe beloning

Verschuldigd over premie incl. provisie en over andere vergoedingen die van de klant worden ontvangen Risico in Nederland Tarief 9,7% Assurantiebelasting

Levensverzekeringen Ongevallen in validiteits- en AO-verzekeringen Ziektekostenverzekeringen Werkloosheidsverzekeringen Verzekeringen van zeeschepen, transport- en exportkredietverzekeringen Herverzekeringen Vrijstellingen assurantiebelasting

Verzekeringspremie Directe beloning NIET de rente- en aflossingsbetalingen van kredieten NIET de periodieke stortingen op betaal- spaar of beleggingsrekeningen NIET de investeringen in beleggingsobjecten Wat is belast?

Indien dienstverlening bestaat uit advisering dient BTW in rekening gebracht te worden. Is er sprake van bemiddeling: geen BTW maar assurantiebelasting tenzij vrijstelling. BTW

Let op communicatie richting klant! Vermelding van bedragen richting consument zonder toevoeging excl. BTW betekent dat klant ervan uit mag gaan dat bedrag incl. BTW is. Incl. of excl. BTW?

Moment van het versturen van de factuur is bepalend voor bemiddeling/advisering Intentie tot bemiddeling geen BTW Ook als bemiddeling niet plaatsvindt Bemiddeling?

Nieuwe klant: moment van verzenden factuur: intentie dan bepalend Bestaande klant: advies wordt beschouwd beheer van de verzekering te zijn ofwel bemiddeling en geen BTW Bestaande klant buiten dekking verzekering assisteren: wel BTW Bemiddeling?

Stel advisering gefactureerd en dan blijkt er later toch sprake te zijn van bemiddeling. BTW in rekening gebracht en dan? BTW terugvragen met bewijzen (polis, creditnota’s) BTW kan dan terugbetaald worden aan de klant BTW terugvorderen?

Bepaal waaruit abonnement bestaat Nodig voor communicatie richting klant en voor vaststelling belastbaarheid Check-up: belast met assurantiebelasting Advisering: belast met BTW Abonnement

Per product/dienst van toepassing zijnde belasting bepalen Verhouding binnen totale portefeuille als uitgangspunt nemen: omzet belast met assurantiebelasting/ omzet belast met BTW / omzet vrijgesteld Of splitsen op grond van bestede tijd? Of splitsen op grond van hoogte premie? Opsplitsing abonnement

Fiscale neutraliteit Premie inclusief provisie zou aftrekbaar zijn voor de IB? Dan ook premie plus declaratie Let wel op de hoogte van de declaratie Aftrekbaarheid klant

Geen BTW vrijstelling Freelancer moet bij declaratie van zijn werkzaamheden richting financieel dienstverlener dus BTW in rekening brengen Freelancer

Zit tussen aanbieder en financieel dienstverlener in Vergoeding voor kosten die direct te maken hebben met het afsluiten en beheren van verzekeringen of hypotheken: geen BTW Service provider

Klant vraagt offerte voor hypotheek en sluit hypotheek elders: intentie tot afsluiten: geen BTW Klant wil alleen advies: geen intentie tot afsluiten: BTW Klant sluit later elders alsnog hypotheek: BTW terughalen? Voorbeelden hypotheek

All Riskverzekering: werkzaamheden regelen schade: geen BTW WA-verzekering, intermediair regelt verhaal op derde welke schade verzekering niet dekt: geen sprake van beheer: BTW Opstellen schadepreventieplan: geen normaal beheer: BTW Voorbeeld Schadeverzekering

Klant wil alleen advies voor levensverzekering: belast met BTW Klant wil verzekering afsluiten en sluit met advies elders verzekering af: geen BTW Werkzaamheden afwikkelen van bijvoorbeeld overlijdensclaim: normaal beheer: geen BTW Voorbeeld levensverzekering

�ݺ�ߣ

Fiscaliteit Directe Beloning

More Related Content

Fiscaliteit Directe Beloning