Exista
- 1. ..Exista anumite operatiunicare reprezintatransferuri de mijloace banesti dintr-un cont de trezorerie in altul si anume: intre conturile bancare; intre conturile bancare si casieria entitatii. Exemple: Se alimenteaza un cont de card din contul curent al entitatii Xcu suma 500 lei . 581 = 5121 500 5121 = 581 500 In vederea efectuarii unorplati in numele entitatii, administratorul entitatii X, ridica numerar de pe card in suma de 2.000 lei. 581 = 5121 2000 5311 = 581 2000 O entitate acorda administratorului entitatii un avans de trezorerie in suma de 500 lei. Avansul este acordat direct pe cardul entitatii, cardul fiind pus la dispozitia administratorului. Ulterioradministratorul achita direct de pe card suma de 200 lei reprezentandcheltuielide transport, respectiv suma de 124 lei, reprezentandcontravaloarea unor materiale consumabile achizitionate. a) Acordarea avansului de trezorerie directpe card: 542 = 5121 500 b) Decontarea cheltuielilor de transport: 624 = 542 200 c) Decontarea materialelor consumabile: % = 542 124 3028 100 4426 24 Debitori i creditori diveri Diferen釘ele de curs valutar rezultate cu ocazia evalurii debitorilor diveri 樽n valut: nefavorabile 665 461 favorabile 461 765 Lipsuri de valori imputateter釘ilor 461 750 Lichidarea debitelor constituiteprin 樽ncasare sau sczute 512, 531, 650 461 din eviden釘 ca insolvabile Sume 樽ncasate de la creditori diveri i necuvenite 512, 531 462 Diferen釘ele de curs valutar rezultatecu ocazia evalurii creditorilor diveri 樽n valut: nefavorabile 665 462 favorabile 462 765 Lichidarea datoriilor fa釘 de creditorii diveri 462 512, 531 Disponibilit釘i intrate 樽n cont, neidentificate 512 473 Eviden釘a sumelor 樽n curs de clarificare de restituit, 473 462 respectiv restituite i
- 2. 462 512, 531 CONTURI DETREZORERIE Achizi釘ionarea investi釘iilor financiare petermen scurt 500 % 462 509 512 V但nzarea investi釘iilor financiare petermen scurt: 樽n situa釘ia ob釘inerii unui c但tig financiar 461 % 500 768 樽n situa釘ia 樽nregistrrii unei pierderi financiare % 500 461 668 Anularea obliga釘iunilor emise 160 500 Ridicri de numerar de la banc 581 512 531 581 Depuneri de numerar la banc 581 531 512 581 Acordarea avansurilor de trezorerie 542 531 Decontarea avansurilor de trezorerie % 542 300 la 388 600 la 620 531 Dob但nzi datorateaferente perioadei 666 518 Plata dob但nzilor datorate 518 512 Dob但nzi de 樽ncasat 518 766 ncasarea dob但nzilor cuvenite 512 518 Sume 樽ncasate reprezent但nd credite bancare petermen 512 519 scurt Dob但nzi datorateaferente creditelor bancare pe termen 666 519 scurt Restituirea creditelor bancare pe termen scurt 519 512 Cumprarea de alte valori 532 400 Constituirea ajustrilor pentru deprecierea investi釘iilor 686 590 financiare petermen scurt Diminuarea sau anularea ajustrilor constituitepentru 590 786 deprecierea investi釘iilor financiare petermen scurt