際際滷

際際滷Share a Scribd company logo

Formularz TPR-C w praktycznym wydaniu

PwC Polska
PwC Polska

Z kocem roku wikszo podatnik坦w po raz pierwszy zmierzy si z raportowaniem transakcji z podmiotami powizanymi w formularzu TPR-C. Jak przygotowa si do wypenienia formularza? Jakie dane zgromadzi? Jak interpretowa wyjanienia administracji podatkowej?

1 of 12
TPR w praktycznym wydaniu Wojciech Cipielewski Micha W坦jcikowski 5 Listopada 2020
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 1. TPR Kto? Jak? Do kiedy? 2. Sytuacje niestandardowe 3. TPR a dane podatnika 4. Transakcje: z dokumentacji do TPR 5. Wiele transakcji = wiele wtpliwoci 6. Nasze narzdzie TPR Agenda 2
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 TPR podstawowe pytania 3 Kto skada? Podmioty zawierajce transakcje kontrolowane objte obowizkiem dokumentacyjnym oraz korzystajce ze zwolnienia art. 11n Updop Co zawrze? Dane identyfikacyjne oraz finansowe podmiotu, a tak甜e dane dotyczce zawieranych transakcji kontrolowanych (r坦wnie甜 tych objtych zwolnieniem art. 11n Updop) obejmujce m.in. spos坦b kalkulacji ceny transferowej czy spos坦b weryfikacji ceny transferowej (analiza cen transferowych) Do kiedy zo甜y? Termin standardowy do koca 9 miesica po zakoczeniu roku podatkowego Wpyw COVID-19 na terminy zo甜enia Do 31.12.2020 w przypadku gdy pierwotny termin przypada w okresie 31.03 30.09.2020 Przedu甜enie terminu o 3 miesice (do 12 miesicy) w przypadku gdy pierwotny termin przypada w okresie 01.10.2020 31.01.2021 Jak zo甜y? Podatnik skada formularz TPR wycznie drog elektroniczn, za pomoc platformy ePuap lub za pomoc aplikacji eDeklaracje
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 TPR a niestandardowe sytuacje 4 Przejcie przez podatnika podmiotu powizanego Zasady skadania TPR zale甜ne od statusu ksig sp坦ki przejmowanej Zawieranie transakcji kontrolowanych w ramach Podatkowej Grupy Kapitaowej Transakcje zawierane z podmiotami tworzcymi PGK nie s objte obowizkiem informacyjnym TPR Brak osobowoci prawnej podatnika (sp坦ka komandytowa) Informacj TPR skada wyznaczony wsp坦lnik Zmiany formy prawnej przez podatnika Zamknicie ksig = obowizek zo甜enia dw坦ch informacji TPR Ksigi pozostaj otwarte = wymagana jedna informacja TPR Przeprowadzenie korekt wartoci transakcji po zo甜eniu informacji TPR Po przeprowadzeniu korekty wartoci transakcji po zo甜eniu informacji TPR nale甜y zo甜y korekt informacji TPR
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Dane finansowe RoE oraz RoA Mar甜a operacyjna/odsetkowa/rentowno dziaalnoci technicznej Mar甜a zysku/stosunek koszt坦w do dochod坦w/rentowno sprzeda甜y Podatniku kim jeste? czyli informacje o podatniku w TPR 5 Dane identyfikacyjne NIP Kod dziaalnoci Rodzaj podmiotu Warto wiedzie Wska添niki finansowe nale甜y obliczy zgodnie z formuami zawartymi w pkt. 3 objanie do Rozporzdzenia* W przypadku braku mo甜liwoci zastosowania formu zawartych w pkt. 3 objanie do Rozporzdzenia nale甜y zastosowa formuy najbardziej zbli甜one W przypadku braku obowizku sporzdzania sprawozdania finansowego przez podatnika w celu obliczenia wska添nik坦w nale甜y wykorzysta dokumentacj rachunkow lub podatkow * Rozporzdzenie Ministra Finans坦w z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od os坦b prawnych
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje kontrolowane - sedno TPR 6 Zasady zamieszczania transakcji w informacji TPR Informacje dotyczce transakcji zamieszczane w TPR s zgodnie z informacjami zawartymi w dokumentacji lokalnej (np. warto transakcji czy spos坦b grupowania) Obowizkiem informacyjnym TPR s objte r坦wnie甜 niekt坦re transakcje zwolnione z obowizku dokumentacyjnego (transakcje krajowe korzystajce ze zwolnienia) Spor坦d wielu dostpnych opcji w danym polu wybieramy wycznie jedn, najwa甜niejsz z perspektywy transakcji opcj, dodatkowe informacje zamieszczamy w komentarzu na dole formularza TPR
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje towarowe oraz usugowe 7 Analiza zgodnoci = inna metoda oraz spos坦b weryfikacji Korekta por坦wnywalnoci wynik坦w korekta cen transferowych Kompleksowy zakres usug wycznie najwa甜niejszy zakres usug (warto odpowiadajca kompleksowemu zakresowi usug)
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje finansowe oraz d坦br niematerialnych 8 Warto transakcji finansowych zale甜y od jej przedmiotu (art. 11l Updop) Kredyt oraz po甜yczka warto kapitau Emisja obligacji warto nominalna Porczenia oraz gwarancje suma gwarancyjna Ubezpieczenia suma ubezpieczenia Warto waciwa dla pozostaych przedmiot坦w transakcji finansowych W przypadku transakcji udostpniania/wykorzystywania d坦br niematerialnych obejmujcych wicej ni甜 jeden przedmiot (np. kilka patent坦w), dla kt坦rych zastosowano r坦甜ne sposoby kalkulacji wynagrodzenia (np. r坦甜ne stawki), w informacji TPR wykazujemy wycznie spos坦b kalkulacji majcy najwikszy wpyw na warto transakcji, dodatkowo mo甜emy umieci komentarz w dolnej czci formularza
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzdzie TPR 1/3 dane podatnika 9
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzdzie TPR 2/3 zebranie danych 10
PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzdzie TPR 3/3 wygenerowanie gotowego formularza 11
PwC +48 519 50 7472 Dzikujemy za uwag wojciech.cipielewski@pwc.com 12 +48 519 50 4251 michal.wojcikowski@pwc.com Micha W坦jcikowski Wojciech Cipielewski

More Related Content

Formularz TPR-C w praktycznym wydaniu

  • 2. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 1. TPR Kto? Jak? Do kiedy? 2. Sytuacje niestandardowe 3. TPR a dane podatnika 4. Transakcje: z dokumentacji do TPR 5. Wiele transakcji = wiele wtpliwoci 6. Nasze narzdzie TPR Agenda 2
  • 3. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 TPR podstawowe pytania 3 Kto skada? Podmioty zawierajce transakcje kontrolowane objte obowizkiem dokumentacyjnym oraz korzystajce ze zwolnienia art. 11n Updop Co zawrze? Dane identyfikacyjne oraz finansowe podmiotu, a tak甜e dane dotyczce zawieranych transakcji kontrolowanych (r坦wnie甜 tych objtych zwolnieniem art. 11n Updop) obejmujce m.in. spos坦b kalkulacji ceny transferowej czy spos坦b weryfikacji ceny transferowej (analiza cen transferowych) Do kiedy zo甜y? Termin standardowy do koca 9 miesica po zakoczeniu roku podatkowego Wpyw COVID-19 na terminy zo甜enia Do 31.12.2020 w przypadku gdy pierwotny termin przypada w okresie 31.03 30.09.2020 Przedu甜enie terminu o 3 miesice (do 12 miesicy) w przypadku gdy pierwotny termin przypada w okresie 01.10.2020 31.01.2021 Jak zo甜y? Podatnik skada formularz TPR wycznie drog elektroniczn, za pomoc platformy ePuap lub za pomoc aplikacji eDeklaracje
  • 4. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 TPR a niestandardowe sytuacje 4 Przejcie przez podatnika podmiotu powizanego Zasady skadania TPR zale甜ne od statusu ksig sp坦ki przejmowanej Zawieranie transakcji kontrolowanych w ramach Podatkowej Grupy Kapitaowej Transakcje zawierane z podmiotami tworzcymi PGK nie s objte obowizkiem informacyjnym TPR Brak osobowoci prawnej podatnika (sp坦ka komandytowa) Informacj TPR skada wyznaczony wsp坦lnik Zmiany formy prawnej przez podatnika Zamknicie ksig = obowizek zo甜enia dw坦ch informacji TPR Ksigi pozostaj otwarte = wymagana jedna informacja TPR Przeprowadzenie korekt wartoci transakcji po zo甜eniu informacji TPR Po przeprowadzeniu korekty wartoci transakcji po zo甜eniu informacji TPR nale甜y zo甜y korekt informacji TPR
  • 5. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Dane finansowe RoE oraz RoA Mar甜a operacyjna/odsetkowa/rentowno dziaalnoci technicznej Mar甜a zysku/stosunek koszt坦w do dochod坦w/rentowno sprzeda甜y Podatniku kim jeste? czyli informacje o podatniku w TPR 5 Dane identyfikacyjne NIP Kod dziaalnoci Rodzaj podmiotu Warto wiedzie Wska添niki finansowe nale甜y obliczy zgodnie z formuami zawartymi w pkt. 3 objanie do Rozporzdzenia* W przypadku braku mo甜liwoci zastosowania formu zawartych w pkt. 3 objanie do Rozporzdzenia nale甜y zastosowa formuy najbardziej zbli甜one W przypadku braku obowizku sporzdzania sprawozdania finansowego przez podatnika w celu obliczenia wska添nik坦w nale甜y wykorzysta dokumentacj rachunkow lub podatkow * Rozporzdzenie Ministra Finans坦w z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od os坦b prawnych
  • 6. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje kontrolowane - sedno TPR 6 Zasady zamieszczania transakcji w informacji TPR Informacje dotyczce transakcji zamieszczane w TPR s zgodnie z informacjami zawartymi w dokumentacji lokalnej (np. warto transakcji czy spos坦b grupowania) Obowizkiem informacyjnym TPR s objte r坦wnie甜 niekt坦re transakcje zwolnione z obowizku dokumentacyjnego (transakcje krajowe korzystajce ze zwolnienia) Spor坦d wielu dostpnych opcji w danym polu wybieramy wycznie jedn, najwa甜niejsz z perspektywy transakcji opcj, dodatkowe informacje zamieszczamy w komentarzu na dole formularza TPR
  • 7. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje towarowe oraz usugowe 7 Analiza zgodnoci = inna metoda oraz spos坦b weryfikacji Korekta por坦wnywalnoci wynik坦w korekta cen transferowych Kompleksowy zakres usug wycznie najwa甜niejszy zakres usug (warto odpowiadajca kompleksowemu zakresowi usug)
  • 8. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Transakcje finansowe oraz d坦br niematerialnych 8 Warto transakcji finansowych zale甜y od jej przedmiotu (art. 11l Updop) Kredyt oraz po甜yczka warto kapitau Emisja obligacji warto nominalna Porczenia oraz gwarancje suma gwarancyjna Ubezpieczenia suma ubezpieczenia Warto waciwa dla pozostaych przedmiot坦w transakcji finansowych W przypadku transakcji udostpniania/wykorzystywania d坦br niematerialnych obejmujcych wicej ni甜 jeden przedmiot (np. kilka patent坦w), dla kt坦rych zastosowano r坦甜ne sposoby kalkulacji wynagrodzenia (np. r坦甜ne stawki), w informacji TPR wykazujemy wycznie spos坦b kalkulacji majcy najwikszy wpyw na warto transakcji, dodatkowo mo甜emy umieci komentarz w dolnej czci formularza
  • 9. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzdzie TPR 1/3 dane podatnika 9
  • 10. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzdzie TPR 2/3 zebranie danych 10
  • 11. PwC TP-R w praktycznym wydaniu 5 listopada 2020 Narzdzie TPR 3/3 wygenerowanie gotowego formularza 11
  • 12. PwC +48 519 50 7472 Dzikujemy za uwag wojciech.cipielewski@pwc.com 12 +48 519 50 4251 michal.wojcikowski@pwc.com Micha W坦jcikowski Wojciech Cipielewski