ݺߣ

ݺߣShare a Scribd company logo

Hackovanie daní a odvodov pre web developerov

•
•
M
Marek Lichtner
1 of 35
Downloaded 197 times
HACKOVANIE DANÍ A ODVODOV PRE WEB DEVELOPEROV / /Marek Lichtner @MarekLichtner marek@licht.sk WEBELEMENT #23
ZAČÍNAME slajdy budú zverejnené výborná kniha, je v nej viac ako vám poviem autor je guru v oblastí daní a odvodov. Viete kto to je? Jozef Mihál (všetkých Vás mám od neho pozdravovať) Daňové a odvodové tipy II (2013) super je, že: v knihe máte všetky informácie pokope autor je absolvent MFF
LICENCIA konzultoval som s auditorkou konzultoval som s p. Mihálom aj jeho knihou ale aj tak: všetko, čo poviem, si preverte! pre istotu pridávam licenciu WTFPL DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO PUBLIC LICENSE Version 2, December 2004 Copyright (C) 2004 Sam Hocevar <sam@hocevar.net> Everyone is permitted to copy and distribute verbatim or modified copies of this license document, and changing it is allowed as long as the name is changed. DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO PUBLIC LICENSE TERMS AND CONDITIONS FOR COPYING, DISTRIBUTION AND MODIFICATION 0. You just DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO.
O MNE niekoľko rokov som mal živnosť kým boli 40% paušálne náklady, bolo to viac menej ok: 2012 (15%), 2011 (12%), 2010 (18%) od roku 2013 sú paušálne výdavky max 5040€ ročne (420€ mesačne) ak máte príjem cca 1050€ potom sa dostanete na podobné percento Prečo som sa touto témou začal zaoberať?
JAZYK DOO DOO - Daňovo-odvodového optimalizácie má podobné vlastnosti ako programovacie jazyky rozdiely: prog. jazyky väčšinou vytvorili špičkoví programátori na svete daňové a odvodové zákony vytvorili: ....
DOO VLASTNOSTI premenné: rôzne dane, odvody, poplatky objekty: daňový úrad, zdravotná poisťovňa, soc. poisťovňa konštanty: nezdaniteľné minimum, minimálne mzda algoritmy: zamestnanec, živnosť, sro, autorská zmluva žiaľ vlastné algoritmy nemôžeme vytvárať ale môžeme ich veľmi kreatívne kombinovať
ZÁKLADNÉ POJMY zamestnanec má hrubý a čistý príjem (brutto, netto) brutto = netto + dane + odvody do SP a ZP zamestnávateľ za Vás odvádza ešte ďalšie odvody do SP a ZP vo výške 35,2% prečo je to takto? cieľ je skryť pred ľuďmi skutočnú cenu práce a teda cenu štátu
CENA PRÁCE Je rozdiel, čo človek vidí na výplatnej páske: brutto 1000 a netto 760 (cena štátu je 24%) brutto 1352 a netto 760 (cena štátu je 44%) Kedy Vás firma zamestná s hrubým platom 1000€? ak jej vytvoríte hodnotu min 1352€ hrubá mzda neexistuje, je to nič nehovoriace číslo správnejšie je povedať 'cena práce' alebo 'superhrubá mzda'
ČO JE IDEÁLOM SOCIALISTICKEJ VLÁDY? Žiadni živnostníci, žiadni malí podnikatelia, sú len veľké korporácie a ich zamestnanci. PREČO?
SKUTOČNÁ CENA ŠTÁTU suma % štát človek zákazník cena výrobku s DPH 2400 20% 400 firma príjem firmy 2000 plat brutto + odvody 1200 35.2% 422 cena práce 1622 zisk firmy 378 23% 87 dividendy - ZP 291 14% 41 250 zamestnanec odvody + daň 32.4% 300 čistý príjem 899 56% život DPH 20% 150 spotrebná daň benzín 100 54% 54 620 daň z nehnuteľnosti, RTVS, pes, ľudská práca, … cena štátu cca 1455 945 cena štátu cca 61% 39% Toto je ten dôvod
POROVNANIE PRACOVNÝCH VZŤAHOV
ZAMESTNANEC daň 19% do 34401€ daň 25% od 34401€ zamestnávateľ platí odvody ZP + SP 35.2% zamestnanec platí odvody ZP + SP 13.4%
S.R.O. daň 23% z dividendy sa platí ZP je 14% majiteľ s.r.o. ale musí nejako počas roka platiť SP a ZP čiže musí mať ešte živnosť, byť zamestnaný alebo byť dobrovoľný samoplatiteľ poistenia
ŽIVNOSŤ daň 19% do 34401€ daň 25% od 34401€ ZP je 14% min 55€ v roku 2013 SP (príjmy - výdavky)/12/1.9 min 130€ SP sa začína platiť až od 1.7 nasledujúceho roka (a len vtedy ak jeho príjem presiahol v roku 2013 sumu 4830)
HONORÁRE ZA VYTVORENIE DIELA daň 19% do 34401€ daň 25% od 34401€ 2% do umeleckých fondov od príjmu si môžete odpočítať preukázateľné daňové výdavky alebo si môžete odpočítať paušálne výdavky vo výšky 40% max 5040 ročne základ dane si môžete znížiť o: nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (3735€) nezdaniteľnú časť základu dane na manželku dobrovoľné príspevky do II. piliera SP a ZP to isté ako pri živnosti od 1.7.2013
HONORÁRE ZA POUŽITIE DIELA LICENČNÁ ZMLUVA daň 19% do 34401€ daň 25% od 34401€ 2% do umeleckých fondov od príjmu si môžete odpočítať preukázateľné daňové výdavky alebo si môžete odpočítať paušálne výdavky vo výšky 40% max 5040 ročne DÔLEŽITÉ ROZDIELY nevýhoda: základ dane si nemôžete znížiť o nezdaniteľné časti na daňovníka a manželku výhoda: nikdy neplatíte žiadne SP a ZP!!!
POROVNANIE PRACOVNÝCH VZŤAHOV
AKÉ JE TEDA NAJLEPŠIE RIEŠENIE? kombinácia týchto možností
1. ZALOŽTE SI S.R.O. flexibilita ASAP do 1.10.2013 podpísať spoločenskú zmluvu založenie aj prevádzku outsourcujte napr: b4you - založenie od 267€ daňové priznanie od 120€ ročné spracovanie účtovníctva od 180€ cena za účtovnú položku 0.8€ www.choddovlastneho.sk
DOHODA SO ZAMESTNÁVATEĽOM dohodnite sa, aby Vám vyplácal superhrubú mzdu (cenu práce) jemu by to malo byť jedno výhody pre zamestnávateľa: má jednu faktúru nemusí riešiť pracovnú zmluvu, odstupné, výpovednú lehotu nemusí riešiť poisťovne, platby, prihlasovať, odhlasovať, nemocenské lístky na obed BOZP a PO uzavriete medzi sebou zmluvu, takú na akej sa dohodnete
2. AKO VYRIEŠIŤ ODVODY? pre živnostníkov sú odvody často krát zabiják zamestnajte sa vo vlastnej s.r.o. minimálne za minimálnu mzdu 337.70€ (1.941€ / hodinu) pouvažujte nad čiastočným úväzkom
Najdôležitejší slajd z prednášky VŠETKO, ČO JE V SÚLADE SO ZÁKONOM, JE POVOLENÉ A LEGÁLNE!!!
3. OTVORTE SI ŽIVNOSŤ nie je nutné lebo môžete byť autor postrážte si príjmy na živnosti, aby ste nemuseli platiť SP (< 4830 pre rok 2013) nemusíte platiť minimálne preddavky do ZP (55€) lebo ste zamestnaný a už v ZP poistený ;-) pozor, na živnosť vykonávajte inú činnosť ako na s.r.o., nesmú si konkurovať
4. VYTVORTE ÚŽASNÝ SOFTVÉR pozor vytvorte ho vo svojom voľnom čase Podpíšte licenčnú zmluvu na použitie tohto jedinečného diela (nepredávajte softvér, ale iba právo na používanie) Z týchto príjmov neplatíte žiadne odvody do SP a ZP!!!
KONKRÉTNY PRÍKLAD skombinujte Moja s.r.o. Zamestnanec v Moja s.r.o. na TPP Živnosť bez SP (do 4800€ pre rok 2013) Licenčná zmluva - zvyšok POZOR: dostávame sa do duchovných sfér ;-)
KONKRÉTNY PRÍKLAD OBRÁZOK
KONKRÉTNY PRÍKLAD GRAF
HACKY A TIPY tieto tipy môžete kombinovať s hociktorým riešením
HACK 500 Príjmy z príležitostných činností sumárne do 500€ sú oslobodené od dane. vhodný pre každého, aj pre tých, čo majú iný príjem Ako získať takéto jednorázové príležitostné príjmy? Sú to príležitostné príjmy podľa §51 Obč. zákonníka najmä tzv. nepomenované zmluvy
HACK 1867,97 Ak Vaše zdaniteľné príjmy neprekročili sumu 1867,97 potom nie ste povinný podávať DP vhodné pre dôchodcov, alebo študentov alebo iných nezamestnaných, ktorí sú už poistení
HACK 4830 pre rok 2013 je to hranica pre povinné SP
HACK DVE ŽIVNOSTI Ak máte manželku / manžela alebo niečo také podobné, zriaďte si obaja živnosť
PRÍJEM V S.R.O príjem zdaníte 23% potom príjem v s.r.o. môžete darovať komukoľvek ak si ho vyplatíte ako dividendu musíte odviesť 14% do ZP z daru sa daň neplatí
ÜBER COOL HACK ZP pozor, či ste správne vyplnili DP!
ZÁVER ak vám niečo z tohto pomohlo som rád... donate: 2700212564 / 8330 Ak by ste potrebovali individuálne konzultácie ozvite sa Q & A THE END

More Related Content

Hackovanie daní a odvodov pre web developerov

  • 1. HACKOVANIE DANÍ A ODVODOV PRE WEB DEVELOPEROV / /Marek Lichtner @MarekLichtner marek@licht.sk WEBELEMENT #23
  • 2. ZAČÍNAME slajdy budú zverejnené výborná kniha, je v nej viac ako vám poviem autor je guru v oblastí daní a odvodov. Viete kto to je? Jozef Mihál (všetkých Vás mám od neho pozdravovať) Daňové a odvodové tipy II (2013) super je, že: v knihe máte všetky informácie pokope autor je absolvent MFF
  • 3. LICENCIA konzultoval som s auditorkou konzultoval som s p. Mihálom aj jeho knihou ale aj tak: všetko, čo poviem, si preverte! pre istotu pridávam licenciu WTFPL DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO PUBLIC LICENSE Version 2, December 2004 Copyright (C) 2004 Sam Hocevar <sam@hocevar.net> Everyone is permitted to copy and distribute verbatim or modified copies of this license document, and changing it is allowed as long as the name is changed. DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO PUBLIC LICENSE TERMS AND CONDITIONS FOR COPYING, DISTRIBUTION AND MODIFICATION 0. You just DO WHAT THE FUCK YOU WANT TO.
  • 4. O MNE niekoľko rokov som mal živnosť kým boli 40% paušálne náklady, bolo to viac menej ok: 2012 (15%), 2011 (12%), 2010 (18%) od roku 2013 sú paušálne výdavky max 5040€ ročne (420€ mesačne) ak máte príjem cca 1050€ potom sa dostanete na podobné percento Prečo som sa touto témou začal zaoberať?
  • 5. JAZYK DOO DOO - Daňovo-odvodového optimalizácie má podobné vlastnosti ako programovacie jazyky rozdiely: prog. jazyky väčšinou vytvorili špičkoví programátori na svete daňové a odvodové zákony vytvorili: ....
  • 6. DOO VLASTNOSTI premenné: rôzne dane, odvody, poplatky objekty: daňový úrad, zdravotná poisťovňa, soc. poisťovňa konštanty: nezdaniteľné minimum, minimálne mzda algoritmy: zamestnanec, živnosť, sro, autorská zmluva žiaľ vlastné algoritmy nemôžeme vytvárať ale môžeme ich veľmi kreatívne kombinovať
  • 7. ZÁKLADNÉ POJMY zamestnanec má hrubý a čistý príjem (brutto, netto) brutto = netto + dane + odvody do SP a ZP zamestnávateľ za Vás odvádza ešte ďalšie odvody do SP a ZP vo výške 35,2% prečo je to takto? cieľ je skryť pred ľuďmi skutočnú cenu práce a teda cenu štátu
  • 8. CENA PRÁCE Je rozdiel, čo človek vidí na výplatnej páske: brutto 1000 a netto 760 (cena štátu je 24%) brutto 1352 a netto 760 (cena štátu je 44%) Kedy Vás firma zamestná s hrubým platom 1000€? ak jej vytvoríte hodnotu min 1352€ hrubá mzda neexistuje, je to nič nehovoriace číslo správnejšie je povedať 'cena práce' alebo 'superhrubá mzda'
  • 9. ČO JE IDEÁLOM SOCIALISTICKEJ VLÁDY? Žiadni živnostníci, žiadni malí podnikatelia, sú len veľké korporácie a ich zamestnanci. PREČO?
  • 10. SKUTOČNÁ CENA ŠTÁTU suma % štát človek zákazník cena výrobku s DPH 2400 20% 400 firma príjem firmy 2000 plat brutto + odvody 1200 35.2% 422 cena práce 1622 zisk firmy 378 23% 87 dividendy - ZP 291 14% 41 250 zamestnanec odvody + daň 32.4% 300 čistý príjem 899 56% život DPH 20% 150 spotrebná daň benzín 100 54% 54 620 daň z nehnuteľnosti, RTVS, pes, ľudská práca, … cena štátu cca 1455 945 cena štátu cca 61% 39% Toto je ten dôvod
  • 12. ZAMESTNANEC daň 19% do 34401€ daň 25% od 34401€ zamestnávateľ platí odvody ZP + SP 35.2% zamestnanec platí odvody ZP + SP 13.4%
  • 13. S.R.O. daň 23% z dividendy sa platí ZP je 14% majiteľ s.r.o. ale musí nejako počas roka platiť SP a ZP čiže musí mať ešte živnosť, byť zamestnaný alebo byť dobrovoľný samoplatiteľ poistenia
  • 14. ŽIVNOSŤ daň 19% do 34401€ daň 25% od 34401€ ZP je 14% min 55€ v roku 2013 SP (príjmy - výdavky)/12/1.9 min 130€ SP sa začína platiť až od 1.7 nasledujúceho roka (a len vtedy ak jeho príjem presiahol v roku 2013 sumu 4830)
  • 15. HONORÁRE ZA VYTVORENIE DIELA daň 19% do 34401€ daň 25% od 34401€ 2% do umeleckých fondov od príjmu si môžete odpočítať preukázateľné daňové výdavky alebo si môžete odpočítať paušálne výdavky vo výšky 40% max 5040 ročne základ dane si môžete znížiť o: nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka (3735€) nezdaniteľnú časť základu dane na manželku dobrovoľné príspevky do II. piliera SP a ZP to isté ako pri živnosti od 1.7.2013
  • 16. HONORÁRE ZA POUŽITIE DIELA LICENČNÁ ZMLUVA daň 19% do 34401€ daň 25% od 34401€ 2% do umeleckých fondov od príjmu si môžete odpočítať preukázateľné daňové výdavky alebo si môžete odpočítať paušálne výdavky vo výšky 40% max 5040 ročne DÔLEŽITÉ ROZDIELY nevýhoda: základ dane si nemôžete znížiť o nezdaniteľné časti na daňovníka a manželku výhoda: nikdy neplatíte žiadne SP a ZP!!!
  • 18. AKÉ JE TEDA NAJLEPŠIE RIEŠENIE? kombinácia týchto možností
  • 19. 1. ZALOŽTE SI S.R.O. flexibilita ASAP do 1.10.2013 podpísať spoločenskú zmluvu založenie aj prevádzku outsourcujte napr: b4you - založenie od 267€ daňové priznanie od 120€ ročné spracovanie účtovníctva od 180€ cena za účtovnú položku 0.8€ www.choddovlastneho.sk
  • 20. DOHODA SO ZAMESTNÁVATEĽOM dohodnite sa, aby Vám vyplácal superhrubú mzdu (cenu práce) jemu by to malo byť jedno výhody pre zamestnávateľa: má jednu faktúru nemusí riešiť pracovnú zmluvu, odstupné, výpovednú lehotu nemusí riešiť poisťovne, platby, prihlasovať, odhlasovať, nemocenské lístky na obed BOZP a PO uzavriete medzi sebou zmluvu, takú na akej sa dohodnete
  • 21. 2. AKO VYRIEŠIŤ ODVODY? pre živnostníkov sú odvody často krát zabiják zamestnajte sa vo vlastnej s.r.o. minimálne za minimálnu mzdu 337.70€ (1.941€ / hodinu) pouvažujte nad čiastočným úväzkom
  • 22. Najdôležitejší slajd z prednášky VŠETKO, ČO JE V SÚLADE SO ZÁKONOM, JE POVOLENÉ A LEGÁLNE!!!
  • 23. 3. OTVORTE SI ŽIVNOSŤ nie je nutné lebo môžete byť autor postrážte si príjmy na živnosti, aby ste nemuseli platiť SP (< 4830 pre rok 2013) nemusíte platiť minimálne preddavky do ZP (55€) lebo ste zamestnaný a už v ZP poistený ;-) pozor, na živnosť vykonávajte inú činnosť ako na s.r.o., nesmú si konkurovať
  • 24. 4. VYTVORTE ÚŽASNÝ SOFTVÉR pozor vytvorte ho vo svojom voľnom čase Podpíšte licenčnú zmluvu na použitie tohto jedinečného diela (nepredávajte softvér, ale iba právo na používanie) Z týchto príjmov neplatíte žiadne odvody do SP a ZP!!!
  • 25. KONKRÉTNY PRÍKLAD skombinujte Moja s.r.o. Zamestnanec v Moja s.r.o. na TPP Živnosť bez SP (do 4800€ pre rok 2013) Licenčná zmluva - zvyšok POZOR: dostávame sa do duchovných sfér ;-)
  • 28. HACKY A TIPY tieto tipy môžete kombinovať s hociktorým riešením
  • 29. HACK 500 Príjmy z príležitostných činností sumárne do 500€ sú oslobodené od dane. vhodný pre každého, aj pre tých, čo majú iný príjem Ako získať takéto jednorázové príležitostné príjmy? Sú to príležitostné príjmy podľa §51 Obč. zákonníka najmä tzv. nepomenované zmluvy
  • 30. HACK 1867,97 Ak Vaše zdaniteľné príjmy neprekročili sumu 1867,97 potom nie ste povinný podávať DP vhodné pre dôchodcov, alebo študentov alebo iných nezamestnaných, ktorí sú už poistení
  • 31. HACK 4830 pre rok 2013 je to hranica pre povinné SP
  • 32. HACK DVE ŽIVNOSTI Ak máte manželku / manžela alebo niečo také podobné, zriaďte si obaja živnosť
  • 33. PRÍJEM V S.R.O príjem zdaníte 23% potom príjem v s.r.o. môžete darovať komukoľvek ak si ho vyplatíte ako dividendu musíte odviesť 14% do ZP z daru sa daň neplatí
  • 34. ÜBER COOL HACK ZP pozor, či ste správne vyplnili DP!
  • 35. ZÁVER ak vám niečo z tohto pomohlo som rád... donate: 2700212564 / 8330 Ak by ste potrebovali individuálne konzultácie ozvite sa Q & A THE END