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Making the travellers day better 11 Apr 14 Group IA Internal Auditing Looking Forward - Trends
2 Group Internal Audit Internal Audit in Autogrill Group Assurance Integrata del SCIGR Continuous Auditing Sustainability Reporting Agenda Internal Auditing Looking Forward Trends 1 2 3 4 Riflessioni5
1. Internal Audit in Autogrill Group
4 IA in Autogrill Group Societ principali del Gruppo Food & Beverage Settori: F&B e retail Canali: autostrade, aeroporti, centri commerciali ed altro Paesi: Italia e Europa Food & Beverage US Settori: F&B e retail Canali: autostrade, aeroporti, centri commerciali ed altro Paesi: Nord America, Europa, Pacifico e area EAU Group Internal Audit
5 IA in Autogrill Group Presenza Globale Food & Beverage Paesi Australia Austria Belgio Canada Repubblica Ceca Danimarca Egitto Francia Germania Grecia Spagna Svezia Svizzera Turchia USA Emirati 4,07 milioni di euro 2012 Group revenues in the Food & Beverage Sector 1.065 punti vendita 26 paesi Nord America e Pacifico Italia Altri Paesi Totale Autostrade 95 450 211 756 Aeroporti 98 13 31 142 Stazioni Ferroviarie - 15 39 54 Centri Commerciali 9 54 11 74 Altro - 34 5 39 Totale 202 566 297 1065 Location F&B India Irlanda Italia Malesia Nuova Zelanda Olanda Polonia Regno Unito Singapore Slovenia Group Internal Audit
6 IA in Autogrill Group Audit Charter IA Policy Vision: Elevare la consapevolezza dei rischi e dei controlli in tutta lorganizzazione utili a promuovere i valori aziendali. Mission: Verificare ladeguatezza del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi, il suo funzionamento e la sua efficacia in tutto il Gruppo Autogrill fornendo una obiettiva valutazione agli Organi Sociali e al top management. Pilastri dellIA Group Internal Audit
7 IA in Autogrill Group Organizational Reporting Line Chairman Board of Directors Control & Risk Committee CEO Director in charge of Internal Control & Risk Management Chief Audit & CSR Executive Statutory Board Group Internal Audit
2. Assurance integrata del SCIGR
9 Assurance Integrata del SCIGR Lultimo aggiornamento del Codice di Autodisciplina di Borsa Italiana delle societ quotate individua nel Responsabile della funzione di Internal Audit il soggetto indipendente e dotato di autonomi poteri di iniziativa per verificare in via continuativa loperativit e lidoneit del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi, ferma restando la competenza del Consiglio di Amministrazione che, supportato dallattivit di istruttoria del Comitato Controllo e Rischi, deve valutare ladeguatezza del sistema dei controlli nel suo complesso. Ruolo dellInternal Audit Group Internal Audit Ruolo dellInternal Audit sempre pi湛 centrale nella Corporate Governace delle societ Elementi Caratterizzanti
10 Assurance Integrata del SCIGR Gli elementi che alimentano la valutazione non derivano esclusivamente dallo svolgimento delle verifiche previste nel piano di audit approvato, ma anche dalla considerazione delle risultanze di attivit di controllo e monitoraggio svolte da altre funzioni aziendali su aspetti specifici del sistema (ad esempio, Risk Management, Ambiente, Salute e Sicurezza, Qualit, ecc.). Tali soggetti, infatti, svolgono attivit di controllo e talvolta di assurance, che qualora condotte attraverso metodologie e processi ritenuti affidabili da parte dellInternal Audit, rappresentano elementi di cui lInternal Audit non pu嘆 non tenere conto nellambito di un sistema di controllo che sia efficace e non ridondante. Valutazione di Idoneit del Sistema Group Internal Audit Giudizio Integrato di Idoneit del SCIGR Ha ruolo di primaria importanza la definizione ed implementazione dei flussi informativi (tempistiche, contenuti, modalit) di input ed output dalla funzione di Internal Audit.
11 Collegio Sindacale Consiglio di Amministrazione Comitato Controllo e Rischi Risk Management Quality Health and Safety Controllo di Gestione Dirigente Preposto ex Lg. 262/05 Legal Dept. & Contracts Corporate Affairs & Governance Administration & Finance Legal Department Responsabili di Direzione Process Owner Unit periferiche Direttori PdV 3属 LIVELLO Risk Assurance 2属 LIVELLO Risk Control 1属 LIVELLO Risk Ownership Investment & Asset Management Risk Reporting Audit Report QSA Report Asset / investment Report 262 Situazione Contenziosi Report Amm.tivi Norme e CG Segnalazioni Attestazioni Report Mensili Assurance Integrata del SCIGR Flussi Informativi Internal Audit Group Internal Audit
3. Continuous Auditing
13 Continuous Auditing Continuous Auditing: la raccolta di evidenze di audit e di anomalie su processi, transazioni, controlli e sistemi informativi da parte della Funzione Internal Audit su base continuativa o con frequenza prestabilita. Continuous Monitoring: sistema automatico di riscontro utilizzato dal management per monitorare che le attivit e i controlli operino secondo il disegno predefinito e le transazioni e i processi si svolgano secondo le procedure esistenti. Cenni Introduttivi Group Internal Audit
14 Continuous Auditing Lobiettivo dei processi di Continuous Auditing (CA) e Continuous Monitoring (CM) 辿 quello di fornire una maggiore trasparenza in merito alle diverse operazioni aziendali e un tempestivo flusso di reporting rispetto ad eventuali anomalie che dovessero essere riscontrate nellambito di un processo aziendale. CA e CM si configurano quali nuove opportunit da affiancare allattivit di Internal Audit, ed utilizzati in modo adeguato, possono aiutare le organizzazioni a gestire in modo efficace le esposizioni ai principali rischi, in quanto consentono di rilevare, monitorare e prevenire anomalie in modo pi湛 facile, completo e tempestivo rispetto agli approcci tradizionali. Obiettivi Group Internal Audit Il successo di ogni progetto di CA/CM dipende dallattivit di pianificazione e gestione della fase preliminare dello stesso
FASE PRELIMINARE E PIANIFICAZIONE 15 Continuous Auditing Ruolo dellInternal Audit Group Internal Audit Definizione dei Key Indicator Identificazione fonte dei dati utili Modalit di gestione dei dati Gestione Operativa Analisi dei processi interni e dei potenziali rischi a essi collegati. Valutazione dellefficacia delle attivit di controllo in essere 1 2 3 4 Supporto al dipartimento IT nellinterpretazione delle relazioni esistenti tra i dati per la corretta definizione degli output richiesti Fruitore di una serie di warning, in termini di eventuali deviazioni riscontrate rispetto ai key indicator definiti. INTERNAL AUDIT
4. Sustainability Reporting
17 Sustainability Reporting Il 16 Aprile sar discusso in Commissione Europea il progetto di legge approvato dalla Commissione Affari Legali del Parlamento Europeo inerente la Rendicontazione non Finanziaria. Obbligo di Rendicontazione Group Internal Audit Obiettivo: Migliorare la coerenza e la comparabilit delle informazioni non finanziarie divulgate nellUnione. Incrementare la responsabilit delle aziende nei confronti di investitori, consumatori e societ civile. Gestire pi湛 efficacemente i rischi. Chi: Aziende europee di interesse sociale, con pi湛 di 500 dipendenti. Come: Inclusione nella relazione finanziaria annuale di una dichiarazione non finanziaria.
18 Sustainability Reporting Le informazioni minime che la relazione non finanziaria deve riportare, secondo quanto previsto dal disegno di legge, fanno riferimento a tematiche: Ambientali Sociali Inerenti il personale Rispetto dei diritti umani Anti corruzione La relazione, deve inoltre includere una descrizione delle politiche, dei risultati e dei rischi legati alle sopra citate tematiche. Contenuto minimo della Relazione non Finanziaria Group Internal Audit
19 Sustainability Reporting Le aziende interessate presumibilmente si doteranno di una funzione con ad oggetto la Corporate Social Responsibility che sar pertanto preposta ad attivit di controllo di Secondo Livello. Se approvata, lapplicazione della Direttiva comporter un coinvolgimento dellInternal Audit, che vedr ampliati i sui ambiti di intervento di advisory e assurance, in qualit di funzione preposta al controllo di 3属 livello. Coinvolgimento dellInternal Audit Group Internal Audit
Assurance Assurance Advisory Advisory 20 Sustainability Reporting Le informazioni minime che la relazione non finanziaria deve riportare, secondo quanto previsto dal disegno di legge, fanno riferimento a tematiche: Ambientali Sociali Inerenti il personale Rispetto dei diritti umani Anti corruzione La relazione, deve inoltre includere una descrizione delle politiche, dei risultati e dei rischi legati alle sopra citate tematiche. Opportunit per lInternal Auditing Group Internal Audit Internal Auditing
5. Riflessioni
22 Riflessioni AllAuditor non viene pi湛 chiesto di verificare ladempimento, ma di analizzare se vi siano modi migliori di fare le cose, contemperando il raggiungimento del risultato prestazionale con un costo ragionevole e gestendo al meglio i rischi connessi. In futuro ci verr chiesto di comprendere come limpresa, in quanto organismo vivente, abbia saputo creare gli anticorpi utili a rigenerare s辿 stessa e prepararsi ad essere immanentemente antifragile, cio竪 sempre in grado di percepire le proprie fragilit e reagire nei tempi e nei modi necessari per rigenerarsi, senza tuttavia rinforzarsi oltre lo stretto necessario. Anticorpi alla fragilit Group Internal Audit
Grazie per lattenzione Silvio de Girolamo Chief Audit & CSR Executive Autogrill S.p.A. silvio.de-girolamo@autogrill.net

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  • 9. 9 Assurance Integrata del SCIGR Lultimo aggiornamento del Codice di Autodisciplina di Borsa Italiana delle societ quotate individua nel Responsabile della funzione di Internal Audit il soggetto indipendente e dotato di autonomi poteri di iniziativa per verificare in via continuativa loperativit e lidoneit del sistema di controllo interno e di gestione dei rischi, ferma restando la competenza del Consiglio di Amministrazione che, supportato dallattivit di istruttoria del Comitato Controllo e Rischi, deve valutare ladeguatezza del sistema dei controlli nel suo complesso. Ruolo dellInternal Audit Group Internal Audit Ruolo dellInternal Audit sempre pi湛 centrale nella Corporate Governace delle societ Elementi Caratterizzanti
  • 10. 10 Assurance Integrata del SCIGR Gli elementi che alimentano la valutazione non derivano esclusivamente dallo svolgimento delle verifiche previste nel piano di audit approvato, ma anche dalla considerazione delle risultanze di attivit di controllo e monitoraggio svolte da altre funzioni aziendali su aspetti specifici del sistema (ad esempio, Risk Management, Ambiente, Salute e Sicurezza, Qualit, ecc.). Tali soggetti, infatti, svolgono attivit di controllo e talvolta di assurance, che qualora condotte attraverso metodologie e processi ritenuti affidabili da parte dellInternal Audit, rappresentano elementi di cui lInternal Audit non pu嘆 non tenere conto nellambito di un sistema di controllo che sia efficace e non ridondante. Valutazione di Idoneit del Sistema Group Internal Audit Giudizio Integrato di Idoneit del SCIGR Ha ruolo di primaria importanza la definizione ed implementazione dei flussi informativi (tempistiche, contenuti, modalit) di input ed output dalla funzione di Internal Audit.
  • 11. 11 Collegio Sindacale Consiglio di Amministrazione Comitato Controllo e Rischi Risk Management Quality Health and Safety Controllo di Gestione Dirigente Preposto ex Lg. 262/05 Legal Dept. & Contracts Corporate Affairs & Governance Administration & Finance Legal Department Responsabili di Direzione Process Owner Unit periferiche Direttori PdV 3属 LIVELLO Risk Assurance 2属 LIVELLO Risk Control 1属 LIVELLO Risk Ownership Investment & Asset Management Risk Reporting Audit Report QSA Report Asset / investment Report 262 Situazione Contenziosi Report Amm.tivi Norme e CG Segnalazioni Attestazioni Report Mensili Assurance Integrata del SCIGR Flussi Informativi Internal Audit Group Internal Audit
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  • 14. 14 Continuous Auditing Lobiettivo dei processi di Continuous Auditing (CA) e Continuous Monitoring (CM) 辿 quello di fornire una maggiore trasparenza in merito alle diverse operazioni aziendali e un tempestivo flusso di reporting rispetto ad eventuali anomalie che dovessero essere riscontrate nellambito di un processo aziendale. CA e CM si configurano quali nuove opportunit da affiancare allattivit di Internal Audit, ed utilizzati in modo adeguato, possono aiutare le organizzazioni a gestire in modo efficace le esposizioni ai principali rischi, in quanto consentono di rilevare, monitorare e prevenire anomalie in modo pi湛 facile, completo e tempestivo rispetto agli approcci tradizionali. Obiettivi Group Internal Audit Il successo di ogni progetto di CA/CM dipende dallattivit di pianificazione e gestione della fase preliminare dello stesso
  • 15. FASE PRELIMINARE E PIANIFICAZIONE 15 Continuous Auditing Ruolo dellInternal Audit Group Internal Audit Definizione dei Key Indicator Identificazione fonte dei dati utili Modalit di gestione dei dati Gestione Operativa Analisi dei processi interni e dei potenziali rischi a essi collegati. Valutazione dellefficacia delle attivit di controllo in essere 1 2 3 4 Supporto al dipartimento IT nellinterpretazione delle relazioni esistenti tra i dati per la corretta definizione degli output richiesti Fruitore di una serie di warning, in termini di eventuali deviazioni riscontrate rispetto ai key indicator definiti. INTERNAL AUDIT
  • 17. 17 Sustainability Reporting Il 16 Aprile sar discusso in Commissione Europea il progetto di legge approvato dalla Commissione Affari Legali del Parlamento Europeo inerente la Rendicontazione non Finanziaria. Obbligo di Rendicontazione Group Internal Audit Obiettivo: Migliorare la coerenza e la comparabilit delle informazioni non finanziarie divulgate nellUnione. Incrementare la responsabilit delle aziende nei confronti di investitori, consumatori e societ civile. Gestire pi湛 efficacemente i rischi. Chi: Aziende europee di interesse sociale, con pi湛 di 500 dipendenti. Come: Inclusione nella relazione finanziaria annuale di una dichiarazione non finanziaria.
  • 18. 18 Sustainability Reporting Le informazioni minime che la relazione non finanziaria deve riportare, secondo quanto previsto dal disegno di legge, fanno riferimento a tematiche: Ambientali Sociali Inerenti il personale Rispetto dei diritti umani Anti corruzione La relazione, deve inoltre includere una descrizione delle politiche, dei risultati e dei rischi legati alle sopra citate tematiche. Contenuto minimo della Relazione non Finanziaria Group Internal Audit
  • 19. 19 Sustainability Reporting Le aziende interessate presumibilmente si doteranno di una funzione con ad oggetto la Corporate Social Responsibility che sar pertanto preposta ad attivit di controllo di Secondo Livello. Se approvata, lapplicazione della Direttiva comporter un coinvolgimento dellInternal Audit, che vedr ampliati i sui ambiti di intervento di advisory e assurance, in qualit di funzione preposta al controllo di 3属 livello. Coinvolgimento dellInternal Audit Group Internal Audit
  • 20. Assurance Assurance Advisory Advisory 20 Sustainability Reporting Le informazioni minime che la relazione non finanziaria deve riportare, secondo quanto previsto dal disegno di legge, fanno riferimento a tematiche: Ambientali Sociali Inerenti il personale Rispetto dei diritti umani Anti corruzione La relazione, deve inoltre includere una descrizione delle politiche, dei risultati e dei rischi legati alle sopra citate tematiche. Opportunit per lInternal Auditing Group Internal Audit Internal Auditing
  • 22. 22 Riflessioni AllAuditor non viene pi湛 chiesto di verificare ladempimento, ma di analizzare se vi siano modi migliori di fare le cose, contemperando il raggiungimento del risultato prestazionale con un costo ragionevole e gestendo al meglio i rischi connessi. In futuro ci verr chiesto di comprendere come limpresa, in quanto organismo vivente, abbia saputo creare gli anticorpi utili a rigenerare s辿 stessa e prepararsi ad essere immanentemente antifragile, cio竪 sempre in grado di percepire le proprie fragilit e reagire nei tempi e nei modi necessari per rigenerarsi, senza tuttavia rinforzarsi oltre lo stretto necessario. Anticorpi alla fragilit Group Internal Audit
  • 23. Grazie per lattenzione Silvio de Girolamo Chief Audit & CSR Executive Autogrill S.p.A. silvio.de-girolamo@autogrill.net