�ݺ�ߣ

Học phần: Kế toán hành chính sự nghiệp N02
Nhóm N02

GIẢM TIỀN MẶT
– TIỀN GỬI

Giáo viên hướng dẫn: Cô Hoàng Thùy Dương

1. Lê Thị Hồng Phương
6. Đoàn Thị Dung
2. Trần Thị Thùy Diễm 7. Lê Thị Gấm
3. Ngô Nữ Như Quỳnh 8. Hồ Thị Thanh Nga
4. Cao Thị Hồng Nhung 9. Nguyễn Thị Phương Anh
5. Nguyễn Anh Nhân

GV hướng dẫn: Hoàng Thùy Dương
2

Home Cấu trúc Mở đầu Chương 1 Chương 2 Chương 3 Kết luận Khuyến nghị

1. Khái quát vấn đề trình bày

2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho
hoạt động sự nghiệp

3. Tổng kết

3

1. Khái quát vấn đề trình bày:

1.1. 1.2.
Thế nào là chi Chứng từ
hoạt động kế toán
sự nghiệp? liên quan
1. Khái quát
vấn đề
trình bày:
1.4. 1.3.
Tài khoản Sổ kế toán
sử dụng liên quan

4


1.1. Thế nào là chi hoạt động sự nghiệp?
Chi hoạt động bao gồm các khoản chi hoạt
động thường xuyên và không thường xuyên,
theo dự toán chi đã được duyệt.
Nội dung chi hoạt động:
- Các khoản chi thường xuyên
- Các khoản chi không thường xuyên

5


1.2. Chứng từ kế toán liên quan:

- Hóa đơn mua hàng hóa, dich vụ, phiếu kiểm kê
mua hàng.
- Bảng thanh toán lương, bảng kê tính trích
BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN
- Phiếu xuất kho vật tư, phiếu chi.
- Bảng kê thanh toán công tác phí, quyết toán chi hội
nghị, bảng kê chi trợ cấp khó khăn.
- Các chứng từ khác có liên quan.


1.3. Sổ kế toán liên quan:

Sổ chi tiết chi hoạt động
Các sổ khác: sổ cái, sổ nhật ký chung…
Căn cứ để ghi sổ là các chứng từ gốc, bảng
chứng từ gốc có liên quan đến chi hoạt động.

Bộ (Sở) :........ Mẫu số S61a-H
Đơn vị :........

SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG
Nguồn kinh phí :...............................
Chương :.........................Loại :.......................Khoản :.......................
Từ ngày :.......…..Đến ngày :......................

Chứng từ Diễn giải Tiểu Ghi nợ Ghi có
Số Ngày mục TK 661 TK 661

Lập, ngày … tháng … năm …

Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn
vị
(Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên,
đóng dấu)


1.4. Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 661 – Chi hoạt động
Tài khoản 111
Tài khoản 112


Kết cấu tài khoản 661:
Bên Nợ: Các khoản chi hoạt động phát sinh ở
đơn vị.
- Bên Có: Gồm:
+ Các khoản được phép ghi giảm chi và
những khoản đã chi không được duyệt.
+ Kết chuyển số chi hoạt động với nguồn
kinh phí khi báo cáo quyết toán được duyệt.
Số dư bên Nợ: Các khoản chi hoạt động chưa
được quyết toán hoặc quyết toán chưa được
duyệt. 10

2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự nghiệp


2.1
2.2
Chi trả cho CP điện
Chi trả cho CP tổ
nước, điện thoại
chức hội họp trong
trong đơn vị
5 đơn vị
2.5 TRƯỜNG
Chi trả CP mua VPP HỢP 2.3
phục vụ HĐ của đơn Chi trả cho CP công tác
vị. làm việc của NV trong
2.4
đơn vị
Chi trả cho CP mua
TBVP phục vụ hoạt
động của đơn vị
11



CP điện nước 2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh
trong đơn vị
CP tổ chức
hội họp a) Định khoản:
CP công tác Nợ 6612
làm việc Có 1111
của nhân viên

CP mua
TBVP

CP mua
VPP

12

2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự
nghiệp

2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh trong đơn
CP điện nước
vị
b) Ví dụ:
CP tổ chức
hội họp
Ngày 12/1: Phiếu chi 32/N. Chi tiền trả tiền nước
CP công tác dùng cho hoạt động thường xuyên số tiền
làm việc 2.100.000, trả bằng tiền mặt.
của nhân viên
Định khoản:
CP mua
Ngày 12/1
TBVP Nợ TK 66121: 2.100.000
Có TK 1111: 2.100.000
CP mua
VPP

2. Các nghiệp vụ chi trực tiếp cho hoạt động sự
nghiệp

2.1 Chi trả cho chi phí điện nước phát sinh trong đơn
CP điện nước
vị (chi thường xuyên)
CP tổ chức
hội họp
c) Chứng từ liên quan: giấy báo tiền điện, tiền
nước, phiếu chi tiền điện nước,….
CP công tác
làm việc
của nhân viên

CP mua
TBVP

CP mua
VPP



CP điện 2.2 Chi trả cho chi phí tổ chức hội họp trong
nước
đơn vị
CP tổ chức
hội họp
a) Định khoản:
làm việc Có 1111
của nhân viên

CP mua
TBVP

CP mua
TBVP



nước đơn vị
CP tổ chức
hội họp b) Ví dụ:
— Ngày 20/4, phiếu chi 34/N, chi cho việc thuê
CP công tác
làm việc hội trường phục vụ hội nghị tháng 4/N:
của nhân viên 553.000đ, trả bằng tiền mặt

CP mua Định khoản
TBVP

CP mua
Nợ TK 6612: 553.000
VPP
Có TK 1111: 553.000



nước đơn vị
CP tổ chức
hội họp c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn cho chi
phí của cuộc họp như hóa đơn về nước
CP công tác
làm việc uống, hoa, phiếu chi, v.v…
của nhân viên

CP mua
TBVP

CP mua
TBVP



CP điện nước 2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc
của nhân viên trong đơn vị
CP tổ chức
hội họp
a) Định khoản:
làm việc
của nhân viên Có 1111/1121
CP mua
TBVP

CP mua
VPP



CP điện nước 2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc của nhân
viên trong đơn vị:
CP tổ chức
hội họp b) Ví dụ: Ngày 5/6, phiếu chi 111/N, thanh toán tiền công
tác phí: 10.362.000đ, trả bằng chuyển khoản
CP công tác
làm việc Định khoản
của nhân viên
Nợ TK 6612: 10.362.000
CP mua
TBVP Có TK 1121: 10.362.000

CP mua
VPP



CP điện nước 2.3. Chi trả cho chi phí công tác làm việc của
nhân viên trong đơn vị
CP tổ chức
hội họp c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn chi phí
CP công tác ăn ở ngủ nghỉ xăng xe, phiếu chi,v.v…
làm việc
của nhân viên

CP mua
TBVP

CP mua
VPP


22


23


24



2.4. Chi trả cho chi phí mua thiết bị văn phòng phục
CP điện nước
vụ cho hoạt động của đơn vị (Thiết bị văn
phòng: máy vi tính, điều hòa, máy in, máy fax,
CP tổ chức
hội họp
v.v…)

CP công tác a)Định khoản:
làm việc
của nhân viên Nợ 6612
Có 1111/1121
CP mua
TBVP

CP mua
VPP



2.4. Chi trả cho chi phí mua thiết bị văn phòng phục
CP điện nước
vụ cho hoạt động của đơn vị (Thiết bị văn
phòng: máy vi tính, điều hòa, máy in, máy fax,
CP tổ chức
hội họp
v.v…)
b) Ví dụ: Ngày 30/3, phiếu chi 60/N mua 2 cái
CP công tác máy in cho phòng hành chính tổng hợp N:
làm việc
của nhân viên 12.200.000

CP mua Định khoản
TBVP

Nợ TK 6612: 12.200.000
CP mua
VPP
Có TK 1121: 12.200.000



2.4. Chi trả cho chi phí mua thiết bị văn phòng
CP điện nước
phục vụ cho hoạt động của đơn vị (Thiết bị
CP tổ chức văn phòng: máy vi tính, điều hòa, máy
hội họp in, máy fax, v.v…)
CP công tác
làm việc c) Chứng từ liên quan: các hóa đơn mua
của nhân viên hàng do bên bán cung cấp, phiếu chi,….
CP mua
TBVP

CP mua
VPP


28



CP điện nước 2.5. Chi trả cho chi phí mua văn phòng phẩm và
các nhu yếu phẩm khác phục vụ cho hoạt
CP tổ chức động của đơn vị: (Văn phòng phẩm:
hội họp giấy, bút, mực in, bảng, v.v…)
CP công tác
làm việc a) Định khoản:
của nhân viên Nợ 6612
Có 1111
CP mua
TBVP

CP mua
TBVP



CP điện nước 2.5. Chi trả cho chi phí mua văn phòng phẩm và các
nhu yếu phẩm khác phục vụ cho hoạt động của
đơn vị: (Văn phòng phẩm: giấy, bút, mực
CP tổ chức
hội họp
in, bảng, v.v…)

CP công tác b) Ví dụ: Ngày 9/8: Phiếu chi 57/N. Chi mua văn
làm việc
của nhân viên
phòng phẩm nhập kho dùng cho hoạt động hành
chính sự nghiệp số tiền 200.000
CP mua Nợ TK 6612: 200.000
TBVP Có TK 1111: 200.000

CP mua c) Chứng từ liên quan: hóa đơn mua hàng của bên
VPP cung cấp, phiếu chi, v.v…


31

Ví dụ ghi sổ:

Bộ (Sở) : Sở Giáo dục đào tạo tỉnh Thừa Thiên Huế Mẫu số S61a-H
Đơn vị :..Trường Đại Học Kinh Tế Huế

SỔ CHI TIẾT CHI HOẠT ĐỘNG
Nguồn kinh phí :.....Nguồn kinh phí hoạt động..........................
Chương :............622.............Loại :.............490..........Khoản :.............502....
Từ ngày :.....1/1/N..…..Đến ngày :..........1/5/N............
Chứng từ Diễn giải Tiểu Ghi nợ Ghi có
Số Ngày mục TK 661 TK 661

17/1 Tiền nước 6502 2100000
20/4 Thuê hội 6655 553000
trường
Lập, ngày … tháng … năm …
Người ghi sổ Phụ trách kế toán Thủ trưởng đơn
vị

(Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên) (Chữ ký, họ tên,
đóng dấu)

Kết luận:

Hoạt động chi sự nghiệp là hoạt động thường xuyên và
không thể thiếu trong mỗi đơn vị. Bên cạnh hoạt động
thu thì luôn có hoạt động chi. Trên thực tế chi sự nghiệp
của đơn vị có rất nhiều hoạt động đa dạng. Vì theo yêu
cầu của đề bài nên ở đây chỉ để cập những trường hợp
đơn giản nhất và cụ thể nhất liên quan trực tiếp đến
giảm tiền mặt – tiền gửi, các hoạt động chi liên quan đến
các tài khoản khác sẽ được đề cập cụ thể hơn trong
chương Kế toán các khoản chi trong đơn vị sự nghiệp.

33


Cám ơn cô giáo cùng các
bạn đã theo dõi! 

�ݺ�ߣ

Kthcsn giam tien mat

More Related Content

Kthcsn giam tien mat