ݺߣ

ݺߣShare a Scribd company logo

Liiketoiminnan aloittaminen Venäjällä - KPMG 4.6.2012

•
•
Etelä-Pohjanmaan kauppakamari - South Ostrobothnia Chamber of Commerce
Etelä-Pohjanmaan kauppakamari - South Ostrobothnia Chamber of Commerce

Liiketoiminnan aloittaminen Venäjällä, verotusasioita - KPMG:n esitys Venäjä Roadshowssa Seinäjoella 4.6.2012

1 of 11
Download to read offline
Liiketoiminnan aloittaminen Venäjällä: verotukselliset lähtökohdat Nina Goulis 2012
ä ■Huomionarvoiset asiat Venäjälle suuntautuvissa investoinneissa ■Liiketoiminnan organisointi Venäjän markkinoilla ■Yleiskatsaus Venäjän yritysverotusjärjestelmään ■Yleiskatsaus Venäjän alueellisista verohelpotuksista ■KPMG Venäjä ja IVY(CIS) ■KPMG North-West Regional Center © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 1 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
Huomionarvoiset asiat Venäjälle suuntautuvissa investoinneissa Verotus Pankkiasiat Valuutta Muutto Lisensointi Tulli Työvoima © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 2 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
Liiketoiminnan organisointi Venäjän markkinoilla Liiketoiminnan organisointi Venäjällä: tavaroiden myynti Edustusto tai Suoramyynti Jakelusopimus Venäläinen tytäryhtiö sivuliike • Verotus, muutto, tulli, työvoima, lisensointi, valuutta, pankkiasiat, siirtohinnoittelu © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 3 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
Yleiskatsaus Venäjän yritysverotusjärjestelmään (1/3) Venäjän verojärjestelmä Liittovaltion Alueelliset Paikalliset verot verot verot • ALV • Kiinteistövero • Maavero • Yhteisövero • Kuljetusvero • Valmistevero • Louhintavero • Vesivero HUOM! Työntekijöiden palkan perusteella tulee maksettavaksi myös sosiaalivakuutusmaksuja © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 4 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
Yleiskatsaus Venäjän yritysverotusjärjestelmään (2/3)  Verovelvollisuuden lähtökohtana asuinpaikka Yhteisövero  Verokanta – 20 % poikkeuksena tietyntyyppiset passiiviset tulot. Esim. rajoitetusti verovelvollisen Venäjältä saamiin osinkoihin sovelletaan 15 %:n verokantaa  Verokanta mahdollista laskea 15,5 %:iin verohelpotusten soveltuessa  Tappiot ovat vähennyskelpoisia 10 vuoden ajan Kiinteistövero  Enimmäisveroprosentti on 2,2 % (riippuen alueesta)  Verokanta voidaan laskea 0 %:iin verohelpotusten soveltuessa Arvonlisävero  Yleinen arvonlisäverokanta on 18 %, alennetut verokannat ovat 10 % (tietyt (ALV) tuotteet) ja 0% (vienti); tietyt toiminnot ovat arvonlisäverosta vapautettuja  Ei vaadita erillistä arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröitymistä  Vuosiansiot alle 512 000 ruplaa – kokonaisprosentti on 30 % (poikkeuksena Sosiaaliturva- tilapäisesti Venäjällä oleskelevat ulkomaalaiset – 22 %) maksut  Vuosiansiot yli 512 000 ruplaa – 10 %  Venäjän hallitus tarkistaa vuosittain kynnysarvon © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 5 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
Tuottojen kotiuttaminen Lähdevero Suomen ja Venäjän välisen verosopimuksen mukaan Osingot, korot ja rojaltit: Luovutusvoitot: • 5 %:n lähdevero osingoista, jos Venäläisten yhtiöiden osakkeista osingonsaaja omistaa vähintään 30 saaduista luovutusvoitoista peritään % osakepääomasta ja sijoitettu Venäjällä 20 %:n lähdevero, jos määrä ylittää 100 000 dollaria, luovutusvoiton kohteena olevan muissa tapauksissa 12 % yhtiön varoista yli 50 % muodostuu • Korot ja rojaltit ovat vapautettu Venäjällä sijaitsevista kiinteistöistä lähdeverosta © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 6 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
Yleiskatsaus Venäjän alueellisista verohelpotuksista (2/2) Vertailu Pietarin ja Leningradin alueen investointeja koskeviin myönnytyksiin Kriteerit Pietari: sijoittajia koskevat verohelpotukset Leningradin alue Myönnytykset ■ Yhteisövero ■ Yhteisövero ■ Kiinteistövero ■ Kiinteistövero Tuet Ei käytettävissä Käytettävissä Ajanjakso 5 vuotta Takaisinmaksuaika + 2 vuotta Sijoitettu pääoma Vähintään 800 miljoonaa ruplaa Ei laissa määritettyä rajaa Erityisehdot Ei sijoitussopimusta Erillinen sijoitussopimus Vero Lakisääteinen verokanta Alennettu verokanta Yhteisövero 20 % 15,5 % ■ 2 % liittovaltion budjettiin ■ 2 % liittovaltion budjettiin ■ 18 % alueellisen budjettiin ■ 13,5 % alueellisen budjettiin ( ↓ 4,5%) Kiinteistövero 2,2 % 0% ■ Leningradin alueella on mahdollista päästä verotuen piiriin ilman takaisinmaksuvelvoitetta jopa koko alueellisen yhteisöveron osalta (13,5 % osuus). Tukea voidaan myöntää, jos sijoitettu pääoma ylittää 50 mln dollaria. Tuen saaminen ei kuitenkaan ole automaattista. Tuet määrätään alueellisessa budjetissa ja määrät on hyväksyttävä vuosittain. © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 7 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
KPMG Venäjä ja IVY (CIS) • KPMG on toiminut Venäjällä 20 vuotta 3000 asiantuntijaa • IVY-alueella KPMG:llä on nykyään toimistot Moskovassa, 17 toimistoa Pietarissa, Jekaterinburgissa, Nizhny Novgorodissa, Kazanissa, Novosibirskissa, Krasnojarskissa, Rostov-on- Työskentely suurten venäläisten ja Donussa, Almatyssa, Astanassa, Atyraussa, Bishkekissa, kansainvälisten yritysten parissa Kiovassa, Lvivissa, Donetskissa, Jerevanissa jaTbilisissa, työllistäen yhteensä noin 3 000 ihmistä. • Tarjoamme täyden valikoiman neuvontapalveluita, jotka kattavat vero-, taloudelliset, oikeudelliset, liiketoiminta- ja ympäristöasiat. Asiakkaitamme ovat isot venäläiset ja kansainväliset yhtiöt sekä monet hallituksesta riippumattomat kansainväliset järjestöt ja rahoituslaitokset. Meillä on paljon Pietari kokemusta työskentelystä kansainvälisille asiakkaille. Lviv Moskova • Voidaksemme palvella monipuolista asiakaskuntaamme, Kiova Nizhny Novgorod olemme perustaneet eri toimialoille erikoistuneita ryhmiä Donetsk Kazan • KPMG Venäjä ja IVY palkittiin: - Tax Firm №1 of the Year 2011 Venäjällä (International Tax Jekaterinburg Rostov–on-Don Novosibirsk Tbilisi Atyrau Review) Krasnojarsk Jerevan Astana - Audit Company of the Past 5 Years at the 2010 Financial Elite of Russia Awards Almaty - Financial Advisory Firm of the Year 2009 Venäjällä (ACQ Bishkek Finance Magazine) - Transfer Pricing Firm of the Year 2008 Venäjällä (International Tax Review Magazine) - M&A Advisor of the Year 2007 (Mergers & Acquisition Magazine) © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 8 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
KPMG North-West Regional Center KPMG North-West Regional Center • KPMG:n Pietarin toimisto perustettiin vuonna 1993, ja siellä on tällä hetkellä lähes 250 työntekijää, mukaan lukien 2 partneria ja 5 directoria • KPMG North-West Regional Centerin toiminta kattaa seuraavat palvelut: - Tilintarkastus - Vero- ja lakipalvelut - Transaktiopalvelut - Neuvontapalvelut • KPMG:n työntekijät ovat erittäin kokeneita ammattilaisia; monilla asiantuntijoilla on ammattitilintarkastajan todistus ja he kuuluvat kansainvälisiin kirjanpitoyhdistyksiin • KPMG:llä on laaja kokemus neuvontapalveluista. Erityisesti: - yrityksen perustamiseen liittyvät palvelut, toiminnan käynnistämiseen liittyvä oikeudellinen tuki - konsultointipalvelut koskien verokustannusstrategioita, mm. verosuunnittelu ja verojen optimointi. Tällaisia strategioita harkittaessa on tärkeää arvioida veroviranomaisten asettamat haasteet ja haasteisiin liittyvät riskit sekä toimet, jotka voidaan toteuttaa näiden riskien vähentämiseksi - vero- ja oikeudelliset konsultointipalvelut sijoittajien sijoituspäätösten tukemiseen liittyen - siirtohinnoittelupalvelut - tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden kehittäminen ja toteuttaminen Venäjän tilinpäätösstandardien ja tehokkaan verolainsäädännön vaatimusten mukaisesti © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 9 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
Nina Goulis Senior Manager, Tax Kiitos mielenkiinnostanne! KPMG North-West regional centre Tel: + 7 812 313 73 39 E-mail: NGoulis@kpmg.ru © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG International.

More Related Content

Liiketoiminnan aloittaminen Venäjällä - KPMG 4.6.2012

  • 1. Liiketoiminnan aloittaminen Venäjällä: verotukselliset lähtökohdat Nina Goulis 2012
  • 2. ä ■Huomionarvoiset asiat Venäjälle suuntautuvissa investoinneissa ■Liiketoiminnan organisointi Venäjän markkinoilla ■Yleiskatsaus Venäjän yritysverotusjärjestelmään ■Yleiskatsaus Venäjän alueellisista verohelpotuksista ■KPMG Venäjä ja IVY(CIS) ■KPMG North-West Regional Center © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 1 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 3. Huomionarvoiset asiat Venäjälle suuntautuvissa investoinneissa Verotus Pankkiasiat Valuutta Muutto Lisensointi Tulli Työvoima © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 2 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 4. Liiketoiminnan organisointi Venäjän markkinoilla Liiketoiminnan organisointi Venäjällä: tavaroiden myynti Edustusto tai Suoramyynti Jakelusopimus Venäläinen tytäryhtiö sivuliike • Verotus, muutto, tulli, työvoima, lisensointi, valuutta, pankkiasiat, siirtohinnoittelu © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 3 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 5. Yleiskatsaus Venäjän yritysverotusjärjestelmään (1/3) Venäjän verojärjestelmä Liittovaltion Alueelliset Paikalliset verot verot verot • ALV • Kiinteistövero • Maavero • Yhteisövero • Kuljetusvero • Valmistevero • Louhintavero • Vesivero HUOM! Työntekijöiden palkan perusteella tulee maksettavaksi myös sosiaalivakuutusmaksuja © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 4 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 6. Yleiskatsaus Venäjän yritysverotusjärjestelmään (2/3)  Verovelvollisuuden lähtökohtana asuinpaikka Yhteisövero  Verokanta – 20 % poikkeuksena tietyntyyppiset passiiviset tulot. Esim. rajoitetusti verovelvollisen Venäjältä saamiin osinkoihin sovelletaan 15 %:n verokantaa  Verokanta mahdollista laskea 15,5 %:iin verohelpotusten soveltuessa  Tappiot ovat vähennyskelpoisia 10 vuoden ajan Kiinteistövero  Enimmäisveroprosentti on 2,2 % (riippuen alueesta)  Verokanta voidaan laskea 0 %:iin verohelpotusten soveltuessa Arvonlisävero  Yleinen arvonlisäverokanta on 18 %, alennetut verokannat ovat 10 % (tietyt (ALV) tuotteet) ja 0% (vienti); tietyt toiminnot ovat arvonlisäverosta vapautettuja  Ei vaadita erillistä arvonlisäverovelvolliseksi rekisteröitymistä  Vuosiansiot alle 512 000 ruplaa – kokonaisprosentti on 30 % (poikkeuksena Sosiaaliturva- tilapäisesti Venäjällä oleskelevat ulkomaalaiset – 22 %) maksut  Vuosiansiot yli 512 000 ruplaa – 10 %  Venäjän hallitus tarkistaa vuosittain kynnysarvon © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 5 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 7. Tuottojen kotiuttaminen Lähdevero Suomen ja Venäjän välisen verosopimuksen mukaan Osingot, korot ja rojaltit: Luovutusvoitot: • 5 %:n lähdevero osingoista, jos Venäläisten yhtiöiden osakkeista osingonsaaja omistaa vähintään 30 saaduista luovutusvoitoista peritään % osakepääomasta ja sijoitettu Venäjällä 20 %:n lähdevero, jos määrä ylittää 100 000 dollaria, luovutusvoiton kohteena olevan muissa tapauksissa 12 % yhtiön varoista yli 50 % muodostuu • Korot ja rojaltit ovat vapautettu Venäjällä sijaitsevista kiinteistöistä lähdeverosta © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 6 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 8. Yleiskatsaus Venäjän alueellisista verohelpotuksista (2/2) Vertailu Pietarin ja Leningradin alueen investointeja koskeviin myönnytyksiin Kriteerit Pietari: sijoittajia koskevat verohelpotukset Leningradin alue Myönnytykset ■ Yhteisövero ■ Yhteisövero ■ Kiinteistövero ■ Kiinteistövero Tuet Ei käytettävissä Käytettävissä Ajanjakso 5 vuotta Takaisinmaksuaika + 2 vuotta Sijoitettu pääoma Vähintään 800 miljoonaa ruplaa Ei laissa määritettyä rajaa Erityisehdot Ei sijoitussopimusta Erillinen sijoitussopimus Vero Lakisääteinen verokanta Alennettu verokanta Yhteisövero 20 % 15,5 % ■ 2 % liittovaltion budjettiin ■ 2 % liittovaltion budjettiin ■ 18 % alueellisen budjettiin ■ 13,5 % alueellisen budjettiin ( ↓ 4,5%) Kiinteistövero 2,2 % 0% ■ Leningradin alueella on mahdollista päästä verotuen piiriin ilman takaisinmaksuvelvoitetta jopa koko alueellisen yhteisöveron osalta (13,5 % osuus). Tukea voidaan myöntää, jos sijoitettu pääoma ylittää 50 mln dollaria. Tuen saaminen ei kuitenkaan ole automaattista. Tuet määrätään alueellisessa budjetissa ja määrät on hyväksyttävä vuosittain. © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 7 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 9. KPMG Venäjä ja IVY (CIS) • KPMG on toiminut Venäjällä 20 vuotta 3000 asiantuntijaa • IVY-alueella KPMG:llä on nykyään toimistot Moskovassa, 17 toimistoa Pietarissa, Jekaterinburgissa, Nizhny Novgorodissa, Kazanissa, Novosibirskissa, Krasnojarskissa, Rostov-on- Työskentely suurten venäläisten ja Donussa, Almatyssa, Astanassa, Atyraussa, Bishkekissa, kansainvälisten yritysten parissa Kiovassa, Lvivissa, Donetskissa, Jerevanissa jaTbilisissa, työllistäen yhteensä noin 3 000 ihmistä. • Tarjoamme täyden valikoiman neuvontapalveluita, jotka kattavat vero-, taloudelliset, oikeudelliset, liiketoiminta- ja ympäristöasiat. Asiakkaitamme ovat isot venäläiset ja kansainväliset yhtiöt sekä monet hallituksesta riippumattomat kansainväliset järjestöt ja rahoituslaitokset. Meillä on paljon Pietari kokemusta työskentelystä kansainvälisille asiakkaille. Lviv Moskova • Voidaksemme palvella monipuolista asiakaskuntaamme, Kiova Nizhny Novgorod olemme perustaneet eri toimialoille erikoistuneita ryhmiä Donetsk Kazan • KPMG Venäjä ja IVY palkittiin: - Tax Firm №1 of the Year 2011 Venäjällä (International Tax Jekaterinburg Rostov–on-Don Novosibirsk Tbilisi Atyrau Review) Krasnojarsk Jerevan Astana - Audit Company of the Past 5 Years at the 2010 Financial Elite of Russia Awards Almaty - Financial Advisory Firm of the Year 2009 Venäjällä (ACQ Bishkek Finance Magazine) - Transfer Pricing Firm of the Year 2008 Venäjällä (International Tax Review Magazine) - M&A Advisor of the Year 2007 (Mergers & Acquisition Magazine) © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 8 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 10. KPMG North-West Regional Center KPMG North-West Regional Center • KPMG:n Pietarin toimisto perustettiin vuonna 1993, ja siellä on tällä hetkellä lähes 250 työntekijää, mukaan lukien 2 partneria ja 5 directoria • KPMG North-West Regional Centerin toiminta kattaa seuraavat palvelut: - Tilintarkastus - Vero- ja lakipalvelut - Transaktiopalvelut - Neuvontapalvelut • KPMG:n työntekijät ovat erittäin kokeneita ammattilaisia; monilla asiantuntijoilla on ammattitilintarkastajan todistus ja he kuuluvat kansainvälisiin kirjanpitoyhdistyksiin • KPMG:llä on laaja kokemus neuvontapalveluista. Erityisesti: - yrityksen perustamiseen liittyvät palvelut, toiminnan käynnistämiseen liittyvä oikeudellinen tuki - konsultointipalvelut koskien verokustannusstrategioita, mm. verosuunnittelu ja verojen optimointi. Tällaisia strategioita harkittaessa on tärkeää arvioida veroviranomaisten asettamat haasteet ja haasteisiin liittyvät riskit sekä toimet, jotka voidaan toteuttaa näiden riskien vähentämiseksi - vero- ja oikeudelliset konsultointipalvelut sijoittajien sijoituspäätösten tukemiseen liittyen - siirtohinnoittelupalvelut - tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden kehittäminen ja toteuttaminen Venäjän tilinpäätösstandardien ja tehokkaan verolainsäädännön vaatimusten mukaisesti © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of 9 independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia.
  • 11. Nina Goulis Senior Manager, Tax Kiitos mielenkiinnostanne! KPMG North-West regional centre Tel: + 7 812 313 73 39 E-mail: NGoulis@kpmg.ru © 2012 ZAO KPMG, a company incorporated under the Laws of the Russian Federation, a subsidiary of KPMG Europe LLP, and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG International”), a Swiss entity. All rights reserved. Printed in Russia. The KPMG name, logo and “cutting through complexity” are registered trademarks or trademarks of KPMG International.