ݺߣ

ݺߣShare a Scribd company logo

Moduł 3 szkolenie_bilansowe zamkniecie roku 2014_rachunek przepływów pieniężnych

•
•
24iValue
24iValue

Całe szkolenie "Zamknięcie bilansowe roku 2014" (Bilans 2014) podzieliliśmy na cztery moduły, a każdy z nich na kilka części: Moduł 1: Szacunki: odpisy na należności, zapasy, rezerwy na zobowiązania Moduł 2: Środki trwałe: testowanie aktywów trwałych na utratę wartości, amortyzacja, księgowanie leasingu finansowego Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych Moduł 4: Podatek dochodowy od osób prawnych, ustalanie przychodów i kosztów –Podatek Odroczony i Podatek CIT 2014

1 of 11
Download to read offline
. Bilansowe zamknięcie roku 2014 Moduł #3 „RACHUNEK PRZYPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH” Szkolenie nt. aspektów księgowych i podatkowych związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych. Często spotykane błędy i sposoby ich szybkiej naprawy.
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Zakres szkolenia • Moduł 1: Szacunki: odpisy na należności, zapasy, rezerwy na zobowiązania • Moduł 2: Środki trwałe: testowanie aktywów trwałych na utratę wartości, amortyzacja, księgowanie leasingu finansowego • Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych • Moduł 4: Podatek dochodowy od osób prawnych, ustalanie przychodów i kosztów –Podatek Odroczony i Podatek CIT 2014 • 24iValue: Informacje na temat internetowej aplikacji wspomagającej księgowość podczas bilansowego i podatkowego zamknięcia roku 2014 .
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych . Czy wiesz, że …? Do prawidłowego sporządzenia sprawozdania z przepływu środków pieniężnych najczęściej nie potrzebujesz innych informacji niż te, które są dostępne w sprawozdaniu finansowym? Rachunek przepływów pieniężnych jest pochodną zmian bilansowych i kluczowe jest tutaj rozłożenie tych zmian na elementy składowe, a następnie przypisanie do przepływów z działalności operacyjnej, działalności inwestycyjnej lub działalności finansowej. Kliknij, by zobaczyć klip video Kliknij, by zobaczyć film instruktażowy
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych Teoria: • W zależności od treści przepływów należy je ujmować w działalności finansowej lub inwestycyjnej, a różnica między zmianą środków pieniężnych, a przepływami z tych dwóch rodzajów działalności, to przepływy operacyjne • UoR nakazuje, aby w przypadku istotnych różnic pomiędzy zmianami stanu pozycji bilansowych (np. zobowiązania krótkoterminowe) oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych wyjaśniać ich przyczyny w notach do sprawozdania finansowego . Praktyka - przykładowe błędy • drobna niewyjaśniona różnica na sumie przepływów pieniężnych, która wynika z dużych błędów „w jedną i w drugą stronę” w poszczególnych rodzajach przepływów pieniężnych (np. 1 zł różnicy na sumie przypływów, a błąd na 1.000.001 zł in plus w działalności operacyjnej i 1.000.000 zł in minus w działalności inwestycyjnej) • problem z przypisaniem nie rutynowych zdarzeń do właściwej grupy przepływów • brak wyjaśnień do istotnych pozycji w rachunku przepływów pieniężnych, które nie wynikają bezpośrednio ze zmian bilansowych
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych . Przepływy Bilans zamknięcia Wpływ na przepływy Bilans otwarcia A Inwestycyjne 1 200 000 (200 000) 1 000 000 Operacyjne (500 000) 100 000 (400 000) Operacyjne 400 000 (50 000) 350 000 Operacyjne 250 000 200 000 450 000 Przepływy netto 250 000 (150 000) 100 000 1 600 000 1 500 000RAZEM Wartość brutto Należności Zapasy Aktywa (zasoby majątkowe) Środkie trwałe Amortyzacja Środki pieniężne Jak wyliczyć przepływy pieniężne …? • Poniższy przykład pokazuje w jaki sposób można sporządzić rachunek przepływów pieniężnych wychodząc od zmian bilansowych
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych . Przepływy Bilans zamknięcia Wpływ na przepływy Bilans otwarcia B Finansowe 600 000 100 000 500 000 Finansowe - (300 000) 300 000 Operacyjne 200 000 200 000 - Operacyjne 50 000 (100 000) 150 000 Finansowe 550 000 150 000 400 000 Operacyjne 200 000 50 000 150 000 1 600 000 1 500 000 Kapitał własny Kapitał zakładowy Zysk netto Rezerwy Handlowe RAZEM Pasywa (źródła finansowania) Wynik z lat ubiegłych Zobowiązania Kredytowe
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych . Rachunek przepływów C Operacyjne 400 000 Inwestycyjne (200 000) Finansowe (50 000) Przepływy netto 150 000 Rachunek przepływów Jak wyliczyć przepływy pieniężne …? (ciąg dalszy) • przepływy pieniężne wyliczone w sposób przedstawiony poniżej wystarczy korygować o różnice pomiędzy zmianami bilansowymi (memoriałowymi), a rzeczywistymi wydatkami • np. przepływy inwestycyjne trzeba skorygować o zmianę stanu zobowiązań inwestycyjnych; przepływy z działalności finansowej trzeba skorygować o zmianę stanu niezrealizowanych różnic kursowych od kredytów w walucie obcej • druga strona takiej korekty, koryguje z przeciwnym znakiem przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych Błędy mogą się pojawić, gdy: • nie wiemy, jak wyliczyć przepływy pieniężne lub sporządzić sprawozdanie z przepływów pieniężnych • musimy szybko wyliczyć przepływy pieniężne, ale mamy podstawową wiedzę księgową i nie specjalizujemy się w przygotowaniu tego sprawozdania • nie mamy pewności, czy dobrze wyliczyliśmy poszczególne przepływy pieniężne, a nie mamy osoby, która może wyliczenie sprawdzić • nie wiemy, jak zaprezentować niestandardowe transakcje. . Jak kalkulator 24iValue pomoże w liczeniu przepływów pieniężnych …? • Z pomocą 24iValue przygotujesz rachunek przepływów środków pieniężnych albo upewnisz się, że jest sprawozdanie przepływów pieniężnych jest sporządzone prawidłowo. • Dzięki 24iValue możesz zaoszczędzić aż kilkanaście godzin swojej pracy i z łatwością sporządzić sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych, nawet gdy jest skomplikowane i gdy jest dużo niestandardowych transakcji.
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. 24iValue pomaga sprawdzać i wyliczać 24iValue to System Ekspercki, który stanowi uzupełnienie tradycyjnego doradztwa w sprawozdawczości finansowej i podatkowej, a w wielu przypadkach takie doradztwo zastępuje. System 24iValue pomoże Tobie w zamknięciu bilansowym i podatkowym roku 2014: • Podatek Odroczony i CIT • Przepływy środków pieniężnych • Wycena i wartość rynkowa • Wycena instrumentów finansowych • Utrata wartości aktywów trwałych • Leasing finansowy • Rezerwy na zobowiązania • Odpis na zapasy • Odpis na należności . Kliknij, by zobaczyć klip video Kliknij, by zobaczyć film instruktażowy
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. 24iValue: Własność intelektualna • System 24iValue w tym znaki graficzne i słowne nazw Systemu (logo), oprogramowanie Systemu, a także wszelkie materiały i treści udostępniane za pośrednictwem Systemu (w tym szkolenie „Zamknięcie roku 2014”), rozwiązania graficzne Systemu oraz przyjęte w nim inne rozwiązania podlegają ochronie określonej w przepisach ochrony własności intelektualnej, w tym mających bezpośrednie zastosowanie przepisach prawa międzynarodowego. • Wygląd, zasady działania oraz koncepcja Systemu stanowią zastrzeżony wzór przemysłowy i podlegają ochronie na zasadach określonych w prawie własności przemysłowej dla 24iValue. .
© 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. 24iValue/24EasyAudit: Kontakt 24EasyAudit Sp. z o.o. ul. Mściwoja 9/10a 81-361 Gdynia KRS 0000374259 NIP 586-226-29-76 REGON 221152658 Kontakt: https://24ivalue.pl/pages/contact/ http://24ivalue.pl/ .

More Related Content

Moduł 3 szkolenie_bilansowe zamkniecie roku 2014_rachunek przepływów pieniężnych

  • 1. . Bilansowe zamknięcie roku 2014 Moduł #3 „RACHUNEK PRZYPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH” Szkolenie nt. aspektów księgowych i podatkowych związanych z zamknięciem ksiąg rachunkowych. Często spotykane błędy i sposoby ich szybkiej naprawy.
  • 2. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Zakres szkolenia • Moduł 1: Szacunki: odpisy na należności, zapasy, rezerwy na zobowiązania • Moduł 2: Środki trwałe: testowanie aktywów trwałych na utratę wartości, amortyzacja, księgowanie leasingu finansowego • Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych • Moduł 4: Podatek dochodowy od osób prawnych, ustalanie przychodów i kosztów –Podatek Odroczony i Podatek CIT 2014 • 24iValue: Informacje na temat internetowej aplikacji wspomagającej księgowość podczas bilansowego i podatkowego zamknięcia roku 2014 .
  • 3. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych . Czy wiesz, że …? Do prawidłowego sporządzenia sprawozdania z przepływu środków pieniężnych najczęściej nie potrzebujesz innych informacji niż te, które są dostępne w sprawozdaniu finansowym? Rachunek przepływów pieniężnych jest pochodną zmian bilansowych i kluczowe jest tutaj rozłożenie tych zmian na elementy składowe, a następnie przypisanie do przepływów z działalności operacyjnej, działalności inwestycyjnej lub działalności finansowej. Kliknij, by zobaczyć klip video Kliknij, by zobaczyć film instruktażowy
  • 4. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych Teoria: • W zależności od treści przepływów należy je ujmować w działalności finansowej lub inwestycyjnej, a różnica między zmianą środków pieniężnych, a przepływami z tych dwóch rodzajów działalności, to przepływy operacyjne • UoR nakazuje, aby w przypadku istotnych różnic pomiędzy zmianami stanu pozycji bilansowych (np. zobowiązania krótkoterminowe) oraz zmianami tych samych pozycji wykazanymi w rachunku przepływów pieniężnych wyjaśniać ich przyczyny w notach do sprawozdania finansowego . Praktyka - przykładowe błędy • drobna niewyjaśniona różnica na sumie przepływów pieniężnych, która wynika z dużych błędów „w jedną i w drugą stronę” w poszczególnych rodzajach przepływów pieniężnych (np. 1 zł różnicy na sumie przypływów, a błąd na 1.000.001 zł in plus w działalności operacyjnej i 1.000.000 zł in minus w działalności inwestycyjnej) • problem z przypisaniem nie rutynowych zdarzeń do właściwej grupy przepływów • brak wyjaśnień do istotnych pozycji w rachunku przepływów pieniężnych, które nie wynikają bezpośrednio ze zmian bilansowych
  • 5. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych . Przepływy Bilans zamknięcia Wpływ na przepływy Bilans otwarcia A Inwestycyjne 1 200 000 (200 000) 1 000 000 Operacyjne (500 000) 100 000 (400 000) Operacyjne 400 000 (50 000) 350 000 Operacyjne 250 000 200 000 450 000 Przepływy netto 250 000 (150 000) 100 000 1 600 000 1 500 000RAZEM Wartość brutto Należności Zapasy Aktywa (zasoby majątkowe) Środkie trwałe Amortyzacja Środki pieniężne Jak wyliczyć przepływy pieniężne …? • Poniższy przykład pokazuje w jaki sposób można sporządzić rachunek przepływów pieniężnych wychodząc od zmian bilansowych
  • 6. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych . Przepływy Bilans zamknięcia Wpływ na przepływy Bilans otwarcia B Finansowe 600 000 100 000 500 000 Finansowe - (300 000) 300 000 Operacyjne 200 000 200 000 - Operacyjne 50 000 (100 000) 150 000 Finansowe 550 000 150 000 400 000 Operacyjne 200 000 50 000 150 000 1 600 000 1 500 000 Kapitał własny Kapitał zakładowy Zysk netto Rezerwy Handlowe RAZEM Pasywa (źródła finansowania) Wynik z lat ubiegłych Zobowiązania Kredytowe
  • 7. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych . Rachunek przepływów C Operacyjne 400 000 Inwestycyjne (200 000) Finansowe (50 000) Przepływy netto 150 000 Rachunek przepływów Jak wyliczyć przepływy pieniężne …? (ciąg dalszy) • przepływy pieniężne wyliczone w sposób przedstawiony poniżej wystarczy korygować o różnice pomiędzy zmianami bilansowymi (memoriałowymi), a rzeczywistymi wydatkami • np. przepływy inwestycyjne trzeba skorygować o zmianę stanu zobowiązań inwestycyjnych; przepływy z działalności finansowej trzeba skorygować o zmianę stanu niezrealizowanych różnic kursowych od kredytów w walucie obcej • druga strona takiej korekty, koryguje z przeciwnym znakiem przepływy pieniężne z działalności operacyjnej
  • 8. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. Moduł 3: Rachunek przepływów pieniężnych Błędy mogą się pojawić, gdy: • nie wiemy, jak wyliczyć przepływy pieniężne lub sporządzić sprawozdanie z przepływów pieniężnych • musimy szybko wyliczyć przepływy pieniężne, ale mamy podstawową wiedzę księgową i nie specjalizujemy się w przygotowaniu tego sprawozdania • nie mamy pewności, czy dobrze wyliczyliśmy poszczególne przepływy pieniężne, a nie mamy osoby, która może wyliczenie sprawdzić • nie wiemy, jak zaprezentować niestandardowe transakcje. . Jak kalkulator 24iValue pomoże w liczeniu przepływów pieniężnych …? • Z pomocą 24iValue przygotujesz rachunek przepływów środków pieniężnych albo upewnisz się, że jest sprawozdanie przepływów pieniężnych jest sporządzone prawidłowo. • Dzięki 24iValue możesz zaoszczędzić aż kilkanaście godzin swojej pracy i z łatwością sporządzić sprawozdanie z przepływów środków pieniężnych, nawet gdy jest skomplikowane i gdy jest dużo niestandardowych transakcji.
  • 9. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. 24iValue pomaga sprawdzać i wyliczać 24iValue to System Ekspercki, który stanowi uzupełnienie tradycyjnego doradztwa w sprawozdawczości finansowej i podatkowej, a w wielu przypadkach takie doradztwo zastępuje. System 24iValue pomoże Tobie w zamknięciu bilansowym i podatkowym roku 2014: • Podatek Odroczony i CIT • Przepływy środków pieniężnych • Wycena i wartość rynkowa • Wycena instrumentów finansowych • Utrata wartości aktywów trwałych • Leasing finansowy • Rezerwy na zobowiązania • Odpis na zapasy • Odpis na należności . Kliknij, by zobaczyć klip video Kliknij, by zobaczyć film instruktażowy
  • 10. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. 24iValue: Własność intelektualna • System 24iValue w tym znaki graficzne i słowne nazw Systemu (logo), oprogramowanie Systemu, a także wszelkie materiały i treści udostępniane za pośrednictwem Systemu (w tym szkolenie „Zamknięcie roku 2014”), rozwiązania graficzne Systemu oraz przyjęte w nim inne rozwiązania podlegają ochronie określonej w przepisach ochrony własności intelektualnej, w tym mających bezpośrednie zastosowanie przepisach prawa międzynarodowego. • Wygląd, zasady działania oraz koncepcja Systemu stanowią zastrzeżony wzór przemysłowy i podlegają ochronie na zasadach określonych w prawie własności przemysłowej dla 24iValue. .
  • 11. © 2014 24EASYAUDIT Sp. z o.o. z siedzibą w Gdyni. Wszelkie prawa zastrzeżone. Grudzień 2014 r. http://24ivalue.pl/. 24iValue/24EasyAudit: Kontakt 24EasyAudit Sp. z o.o. ul. Mściwoja 9/10a 81-361 Gdynia KRS 0000374259 NIP 586-226-29-76 REGON 221152658 Kontakt: https://24ivalue.pl/pages/contact/ http://24ivalue.pl/ .