Pp kp
•Download as PPTX, PDF•
1 like•933 views
Dokumen tersebut membahas sistem pengendalian intern penerimaan kas dari tagihan listrik di PT PLN WS2JB Palembang. Terdapat beberapa masalah yakni perangkapan tugas bagian kasir, prosedur pencatatan sudah dilakukan secara komputerisasi namun perlu disimpan hard copy, dan praktik penyetoran kas ke bank pada hari yang sama sudah baik dilaksanakan. Saran yang diberikan antara lain pemisahan tugas bagian kasir
Pp kp
- 2. PENDAHULUAN Latar Belakang PT. PLN (Persero) Area Wilayah Sumatera Selatan Jambi dan Bengkulu (WS2JB) Palembang merupakan suatu perusahaan yang bergerak dalam bidang jasa kelistrikan. Salah satu aktivitasnya adalah penjualan rekening listrik. Dengan adanya penjualan rekening listrik, maka perusahaan tersebut dapat melaksanakan kegiatan operasionalnya dangan optimal dan dapat memperoleh keuntungan dari pembayaran rekening listrik tersebut. Untuk mencatat penerimaan kas dari kegiatan tersebut dibutuhkan sistem pengendalian intern yang baik dengan tujuan agar PT. PLN (Persero) Area WS2JB Palembang dapat mengelola pendapatannya dengan tepat sehingga terhindar dari pencurian yang dapat mengakibatkan kerugian pada perusahaan.
- 3. Perumusan Masalah Bagaimana penerapan sistem pengendalian intern atas penerimaan kas dari tagihan rekening listrik pada PT. PLN (Persero) Area WS2JB Palembang? Ruang Lingkup Permasalahan Ruang lingkup yang akan dibahas yaitu mengenai sistem pengendalian intern yang meliputi fungsi-fungsi yang terkait, pemberian otorisasi dan prosedur pencatatan,serta praktik yang sehat atas penerimaan kas dari tagihan rekening listrik
- 4. KEADAAN UMUM PERUSAHAAN KASIR BAGIAN BAGIAN PENDAPATAN KEUANGAN
- 5. BUKTI SETOR BANK D O K BUKTI PENYETORAN U UANG M E BUKTI PEMBAYARAN N
- 6. Prosedur Sistem Penerimaan Kas di PT PLN (Persero) Area WS2JB Palembang Prosedur Penerimaan Kas Prosedur Penyetoran Kas ke Bank Prosedur Pengurangan Piutang
- 7. PEMBAHASA N Tinjauan terhadap Struktur Organisasi dan Pembagian Tugas -Fungsi Kasa * Menerima data pelanggan dan memprosesnya melalui komputer. * Menerima uang dan menyetorkannya ke Bank. * Membuat BSB sebanyak 4 lembar dan BPU sebanyak 3 lembar. -Bagian Keuangan * Merekonsiliasi saldo piutang. * Membuat Kuitansi. -Bagian Pendapatan * Meneliti dan menghitung ulang dokumen dari bagian keuangan. * Membuat Bukti Pembayaran
- 8. Dalam pelaksanaan sistem penerimaan kas atas tagihan rekening listrik di PT. PLN (Persero) Area WS2JB Palembang peranan fungsi dalam tugas yang ada di perusahaan belum dilaksanakan dengan baik.Dalam hal ini fungsi kasa melakukan dwifungsi yakni menerima dan menyetorkan uang.
- 9. Tinjauan terhadap Sistem Wewenang dan Prosedur Pencatatan Prosedur Pencatatan Pada PT.PLN (Persero) Area WS2JB Palembang telah melakukan prosedur pencatatan, hanya saja catatan tersebut dilakukan secara komputerisasi bukan secara manual. Dokumen yang digunakan * Bukti Setor Bank - Diotorisasi oleh bagian kasir - Lembar ke-4 dipegang oleh bank. - Lembar ke-1,ke-2,dan ke-3 diminta kembali dan dijadikan pedoman untuk membuat BPU. - BSB lembar ke-1,dan BPU lembar ke-3 diarsip oleh bagian kasir - Dokumen sisanya diserahkan ke bagian keuangan.
- 10. * Bukti Penyetoran Uang -Diotorisasi oleh Bagian Kasir -BSB lembar ke-2,dan BPU lembar ke-2 diarsip. -Sisa dokumen dikirim ke Bagian Pendapatan. *Bukti Pembayaran -Diotorisasi oleh Bagian Pendapatan -Dibuat sebanyak 2 rangkap, lembar ke-1 diarsip dan lembar ke-2 dikirim ke bagian keuangan *Kuitansi -Diotorisasi oleh Bagian Keuangan -Dibuat 2 rangkap,lembar ke-1 diarsip dan lembar ke-2 dikirim ke Bagian Pendapatan.
- 11. Tinjauan terhadap Praktik yang Sehat Berdasarkan data yang penulis peroleh dari PT PLN (Persero) Area WS2JB Palembang mengenai penerimaan kas dari tagihan rekening listrik, pendapatan yang diterima dari tagihan tersebut langsung disetor ke Bank pada hari yang bersamaan ke rekening PT.PLN (Persero) Area WS2JB Palembang di Bank BNI setiap hari kerja pada akhir jam pembayaran rekening listrik. Sehingga dapat disimpulkan bahwa salah satu dari unsur pengendalian yaitu praktik yang sehat telah dilaksanakan dengan baik
- 12. KESIMPULAN DAN SARAN * Kesimpulan 1. adanya perangkapan tugas di bagian kasa yaitu mengenai penerimaan uang atas pembayaran tagihan rekening listrik dari pelanggan kemudian bagian ini juga yang meyetorkan uang tersebut ke Bank. 2. Prosedur pencatatan sudah dilakukan secara komputerisasi serta pemberian wewenang dari pimpinan yang bersangkutan telah dilaksanakan dengan baik. 3. PT.PLN (Persero) Area WS2JB Palembang telah menerapkan praktik yang sehat dalam penyetoran uang ke Bank yaitu penyetoran dilakukan juga pada hari diterimanya uang dari pelanggan.
- 13. *Saran 1. Sebaiknya melakukan pemisahan tugas antara penerimaan uang yang diperoleh dari tagihan rekening listrik dengan penyetorannya ke bank yang dalam hal ini dilakukan sepenuhnya oleh bagian kasir. Dengan kata lain, bagian kasir hanya menerima uang dari pembayaran rekening listrik saja dan yang meyetorkan uang tersebut harus dari fungsi yang berbeda. 2. Karena dalam prosedur pencatatannya sudah terkomputerisasi, sebaiknya PT.PLN (Persero) Area WS2JB Palembang juga menyimpan Hard Copy dari setiap data yang telah diproses. Hal ini dimaksudkan untuk mengantisipasi jika komputer mengalami masalah teknis dan Soft Copy yang disimpan hilang/rusak. 3. Sebelum melakukan peyetoran uang, seharusnya bagian kasir melapor terlebih dahulu ke bagian pendapatan dengan membawa BSB dan uang yang akan disetor pada hari itu karena telah dibahas pada kesimpulan pertama bahwa yang menerima uang dan menyetorkannya adalah bagian yang sama. Sehingga dikhawatirkan akan terjadi penyalahgunaan atas kas tersebut.