ݺߣ

ݺߣShare a Scribd company logo

Налоговый оптимизм, или как платить налоги разумно

•
•
BDO Ukraine LLC
BDO Ukraine LLC
1 of 24
Download to read offline
Налоговый оптимизм, или Как платить разумно г. Севастополь, 2013 1
177 Государственные финансы- 2012 Сергей Рогозный 2 Госбюджет ПФУ ВВП Украини 1409 млрд. грн Местные бюджеты
Откуда деньги??? Основные источники местных бюджетов и Пенсионного фонда – предприятия большого и среднего бизнеса. Серей Рогозный 3 Основной донор госбюджета – Средний бизнес.
Конфликт интересов Сергей Рогозный 4 БизнесБюджет Общество Соцвыплаты и услуги МДС
Сергей Рогозный Юристам; Аудиторам; Налоговикам; Финансовым аналитикам 5 Что делает бизнес??? Обращается к консультантам
Сергій Рогозний Денежные средства остаются на предприятии и дают прибыль, не уменьшается сумма оборотных средств, что также способствует росту прибыли, и так далее 6 Что говорят консультанты ??? Налоговая оптимизация!!!
Сергей Рогозный 7 Подрядчик 2 ФЛП-ЕН Подрядчик 1 ЮЛ-ЕН 3-5% Подрядчик 3 Финуслуги Предприятие СХЕМА 1: Использование субъектов со специальными режимами налогообложения Как именно???
Сергей Рогозный 8 Нерезидент 1 (Кипр) Нерезидент 2 (оффшор) Предприятие А еще как??? СХЕМА 2: С привлечением оффшорных контрагентов
Сергей Рогозный За нарушение законов в сфере налогообложения, применяются такие виды юридической ответственности: Финансовая (ст.ст.117 – 129 НКУ); Административная (ст.ст. 163-1…163-4 КоАП); Криминальная (ст.ст. 212, 212-1 КК). 9 Как реагирует государство???
Сергей Рогозный Придерживайтесь 4 правил успешного налогоплательщика! 10 Какой выход???
Сергей Рогозный Внимательно читайте переходные и специальные положения Налогового кодекса! “17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с 1 января 2011 года освобождаются от налогообложения: а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученная от предоставления гостиничных услуг в отелях категории:“5 звезд",“4 звезды“и“3 звезды“…; 11 Правило №1
Сергей Рогозный “б) прибыль, полученная от основной деятельности предприятий легкой промышленности (группы 17, 18 и 19 КВЭД ГК 009:2005);” Извлечение из КВЭД: 17 Текстильное производство 18 Производство одежды; производство меха и изделий из меха 19 Производство кожи, изделий из кожи и прочих материалов 12 Правило №1
Сергей Рогозный “д) прибыль предприятия машиностроения для агропромышленного комплекса (класс 29.31 и 29.32 группы 29.3 раздел 29 КВЭД ГК 009:2005);” Извлечение из КВЭД: 29.31 Производство тракторов для сельского и лесного хозяйства 29.32 Производство прочих машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства 13 Правило №1
Сергей Рогозный Будьте социально активны! а) Если ваше предприятие регулярно платит значительные суммы НДС – найдите партнера, который имеет невозмещенный НДС б) Если на вашем предприятии существенные налоговые убытки – помогите бухгалтеру предприятия, которого для уменьшения прибыли заставляют пользоваться “Схемами -1” или “-2” 14 Правило №2
Сергей Рогозный Замените часть бонусов сотрудникам на дивиденды! а) Чтобы выплатить 1000 грн. зарплаты предприятие должно уплатить около 750 грн налога (см.расчет3.1) б) При выплате зарплаты топ-менеджеру в размере 10 тыс. у.е. налоговая нагрузка уменьшается более чем вдвое – до 340 грн на каждые 1000 грн. чистого заработка (см.расчет 3.2) 15 Правило №3
Сергей Рогозный 16 Правило №3 3.1.Нагрузка на зарплату Ставка Сумма Начисленная ЗП 25 000 Удержание 20% 5 000 Чистая сумма 20 000 Начисления 39% 9 750 Все налоги 59% 14 750 % налогов и сборов в чистой ЗП 73,8%
Сергей Рогозный 17 Правило №3 3.2. Нагрузка при зарплате 10 тыс.у.е. Ставка Сумма Начисленная ЗП 80 000 Из них - база для ЕСВ 20 000 Удержание 20(17%) 14 200 Чистая сумма 65 800 Начислено 39(0%) 7 800 Все налоги 28% 22 000 % налогов и сборов в чистой ЗП 33,4%
Сергей Рогозный в) Но наибольшую экономию дает выплата дивидендов. Чтобы получить 1000 грн. дивидендов достаточно оплатить лишь 240 грн налогов (см. расчет 3.3) 18 Правило №3
Сергей Рогозный 19 Правило №3 3.3.Налогообложение дивидендов Ставка Сумма Дивиденды 25 000 Удержание единого налога 5% 1 250 Чистая сумма 23 750 Прибыль до налогообложения 29 762 Налог на прибыль 16% 4 762 Все налоги 20.2% 6 012 % налогов и сборов в чистой сумме 24,0%
Сергей Рогозный Откройте собственное предприятие! а) Ваши финансовые риски ограничиваются лишь вашим взносом в уставный капитал; б) Вы сами будете решать, какую часть доходов показать как заработную плату; в) Все возможные расходы и покупки переведите на свое предприятие; 20 Правило №4
Сергей Рогозный Перечень возможных б/н расходов Расходы на автомобиль Связь, Интернет Мебель Бытовая техника Ремонт квартиры Дорогая одежда Бытовая химия Учеба Прочие дорогостоящие вещи и услуги 21 Правило №4
Сергей Рогозный 22 Правило №4 4. Использование ЮЛ-5%. Ставка Сумма Заработок 35 000 Удержание 5% 1 750 Чистая сумма (до НДФЛ с дивидендов) 33 250 Безналичные расходы (условно) 8 000 Сумма дивидендов 25 250 Удержания с дивидендов 5% 1 263 Все налоги 9% 3 013 % налогов и сборов в чистом доходе 9,4%
Сергей Рогозный г) Платите не более 100 грн налога на каждую 1000 грн. заработанных денежных средств (расчет 4); д) Сэкономленные средства инвестируйте в депозиты, недвижимость и финансовые инструменты! Ведь Вы давно научились инвестировать деньги в интересах своего работодателя! 23 Правило №4
Международная аудиторская компания “БДО” www.bdo.ua тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08 Факс (044) 393 26 91 (093) 539 32 08 SRogozniy@bdo.ua 24 Вопросы???

More Related Content

Налоговый оптимизм, или как платить налоги разумно

  • 1. Налоговый оптимизм, или Как платить разумно г. Севастополь, 2013 1
  • 2. 177 Государственные финансы- 2012 Сергей Рогозный 2 Госбюджет ПФУ ВВП Украини 1409 млрд. грн Местные бюджеты
  • 3. Откуда деньги??? Основные источники местных бюджетов и Пенсионного фонда – предприятия большого и среднего бизнеса. Серей Рогозный 3 Основной донор госбюджета – Средний бизнес.
  • 4. Конфликт интересов Сергей Рогозный 4 БизнесБюджет Общество Соцвыплаты и услуги МДС
  • 6. Сергій Рогозний Денежные средства остаются на предприятии и дают прибыль, не уменьшается сумма оборотных средств, что также способствует росту прибыли, и так далее 6 Что говорят консультанты ??? Налоговая оптимизация!!!
  • 7. Сергей Рогозный 7 Подрядчик 2 ФЛП-ЕН Подрядчик 1 ЮЛ-ЕН 3-5% Подрядчик 3 Финуслуги Предприятие СХЕМА 1: Использование субъектов со специальными режимами налогообложения Как именно???
  • 8. Сергей Рогозный 8 Нерезидент 1 (Кипр) Нерезидент 2 (оффшор) Предприятие А еще как??? СХЕМА 2: С привлечением оффшорных контрагентов
  • 9. Сергей Рогозный За нарушение законов в сфере налогообложения, применяются такие виды юридической ответственности: Финансовая (ст.ст.117 – 129 НКУ); Административная (ст.ст. 163-1…163-4 КоАП); Криминальная (ст.ст. 212, 212-1 КК). 9 Как реагирует государство???
  • 10. Сергей Рогозный Придерживайтесь 4 правил успешного налогоплательщика! 10 Какой выход???
  • 11. Сергей Рогозный Внимательно читайте переходные и специальные положения Налогового кодекса! “17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с 1 января 2011 года освобождаются от налогообложения: а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученная от предоставления гостиничных услуг в отелях категории:“5 звезд",“4 звезды“и“3 звезды“…; 11 Правило №1
  • 12. Сергей Рогозный “б) прибыль, полученная от основной деятельности предприятий легкой промышленности (группы 17, 18 и 19 КВЭД ГК 009:2005);” Извлечение из КВЭД: 17 Текстильное производство 18 Производство одежды; производство меха и изделий из меха 19 Производство кожи, изделий из кожи и прочих материалов 12 Правило №1
  • 13. Сергей Рогозный “д) прибыль предприятия машиностроения для агропромышленного комплекса (класс 29.31 и 29.32 группы 29.3 раздел 29 КВЭД ГК 009:2005);” Извлечение из КВЭД: 29.31 Производство тракторов для сельского и лесного хозяйства 29.32 Производство прочих машин и оборудования для сельского и лесного хозяйства 13 Правило №1
  • 14. Сергей Рогозный Будьте социально активны! а) Если ваше предприятие регулярно платит значительные суммы НДС – найдите партнера, который имеет невозмещенный НДС б) Если на вашем предприятии существенные налоговые убытки – помогите бухгалтеру предприятия, которого для уменьшения прибыли заставляют пользоваться “Схемами -1” или “-2” 14 Правило №2
  • 15. Сергей Рогозный Замените часть бонусов сотрудникам на дивиденды! а) Чтобы выплатить 1000 грн. зарплаты предприятие должно уплатить около 750 грн налога (см.расчет3.1) б) При выплате зарплаты топ-менеджеру в размере 10 тыс. у.е. налоговая нагрузка уменьшается более чем вдвое – до 340 грн на каждые 1000 грн. чистого заработка (см.расчет 3.2) 15 Правило №3
  • 16. Сергей Рогозный 16 Правило №3 3.1.Нагрузка на зарплату Ставка Сумма Начисленная ЗП 25 000 Удержание 20% 5 000 Чистая сумма 20 000 Начисления 39% 9 750 Все налоги 59% 14 750 % налогов и сборов в чистой ЗП 73,8%
  • 17. Сергей Рогозный 17 Правило №3 3.2. Нагрузка при зарплате 10 тыс.у.е. Ставка Сумма Начисленная ЗП 80 000 Из них - база для ЕСВ 20 000 Удержание 20(17%) 14 200 Чистая сумма 65 800 Начислено 39(0%) 7 800 Все налоги 28% 22 000 % налогов и сборов в чистой ЗП 33,4%
  • 18. Сергей Рогозный в) Но наибольшую экономию дает выплата дивидендов. Чтобы получить 1000 грн. дивидендов достаточно оплатить лишь 240 грн налогов (см. расчет 3.3) 18 Правило №3
  • 19. Сергей Рогозный 19 Правило №3 3.3.Налогообложение дивидендов Ставка Сумма Дивиденды 25 000 Удержание единого налога 5% 1 250 Чистая сумма 23 750 Прибыль до налогообложения 29 762 Налог на прибыль 16% 4 762 Все налоги 20.2% 6 012 % налогов и сборов в чистой сумме 24,0%
  • 20. Сергей Рогозный Откройте собственное предприятие! а) Ваши финансовые риски ограничиваются лишь вашим взносом в уставный капитал; б) Вы сами будете решать, какую часть доходов показать как заработную плату; в) Все возможные расходы и покупки переведите на свое предприятие; 20 Правило №4
  • 21. Сергей Рогозный Перечень возможных б/н расходов Расходы на автомобиль Связь, Интернет Мебель Бытовая техника Ремонт квартиры Дорогая одежда Бытовая химия Учеба Прочие дорогостоящие вещи и услуги 21 Правило №4
  • 22. Сергей Рогозный 22 Правило №4 4. Использование ЮЛ-5%. Ставка Сумма Заработок 35 000 Удержание 5% 1 750 Чистая сумма (до НДФЛ с дивидендов) 33 250 Безналичные расходы (условно) 8 000 Сумма дивидендов 25 250 Удержания с дивидендов 5% 1 263 Все налоги 9% 3 013 % налогов и сборов в чистом доходе 9,4%
  • 23. Сергей Рогозный г) Платите не более 100 грн налога на каждую 1000 грн. заработанных денежных средств (расчет 4); д) Сэкономленные средства инвестируйте в депозиты, недвижимость и финансовые инструменты! Ведь Вы давно научились инвестировать деньги в интересах своего работодателя! 23 Правило №4
  • 24. Международная аудиторская компания “БДО” www.bdo.ua тел. (044) 496 05 88 моб. (067) 539 32 08 Факс (044) 393 26 91 (093) 539 32 08 SRogozniy@bdo.ua 24 Вопросы???