ݺߣ

ݺߣShare a Scribd company logo

НДС и доходы физлиц последние изменения

•
•
Factor_ua
Factor_ua

Презентация вебинара "НДС и доходы физлиц последние изменения" 15 апреля 2015 г. Купить журнал "Налоги и бухгалтерский учет" http://id.factor.ua/nalogi-i-buhgalterskiy-uchet/

1 of 14
Downloaded 20 times
11
2 НДС: последние изменения Костюк Дмитрий Васильевич, заместитель главного редактора журнала «Налоги и бухгалтерский учет»
3
4 Исправление суммовой ошибки в налоговых накладных Период выявления ошибки ДЕЙСТВИЯ ПРОДАВЦА Заполнение РК Регистрация РК Отражение в текущей декларации Выявили в разных периодах Два варианта заполнения табличной части: - на сумму корректировки - «минус» старая запись и «плюс» новая (предпочтительнее, нет проблем количеством) Регистрирует, если сумма компенсации увеличивается Исправление ошибки (если было занижено НО, то еще и самоштраф). Исправлять нужно стр. 8 (Д1) Выявили в одном периоде Два варианта заполнения табличной части: - на сумму корректировки - «минус» старая запись и «плюс» новая (предпочтительнее, нет проблем количеством) Регистрирует, если сумма компенсации увеличивается Неправильная сумма в стр. 1, корректировка - в стр. 8 (Д1)
5 Исправление суммовой ошибки в налоговых накладных Период выявления ошибки ДЕЙСТВИЯ ПОКУПАТЕЛЯ Отражение НН Регистрация РК Отражение РК Выявили в разных периодах Лучше не отражать вообще (т.к. неправильно заполнена НН) Регистрирует, если сумма компенсации уменьшается Как исправление ошибки. Если было завышение НК, то самоштраф. Выявили в одном периоде Неправильная сумма в стр. 10.1 Регистрирует, если сумма компенсации уменьшается Стр.16.1 (Д1)
6 Заполнение прил. Д2 к декларации за март 2015 Вступительная часть (заявление). Плательщик снова может заявить, как он собирается использовать «старые» отрицательные остатки (заполнить поля «а» и/или «б», указав в них суммы словами, разумеется, если он записал не весь свой старый «минус» в поле «а» приложения Д2 за февраль) 1 2 3 4 5 6 7 Усього, в т. ч.: В гр. 2 — 5 расписывают данные гр. 6 по периодам возникновения (ориентируясь на февральское приложение Д2). Сюда переносят те остатки из февральской табл. 1 Д2, которые по итогам февраля остались неиспользованными Переносят данные из гр. 14 табл. 1 Д2 за февраль Заполняют, если в марте плательщику увеличили лимит регистрации (на основании записи в поле «а», сделанной в декларации за февраль)
7 Заполнение прил. Д2 к декларации за март 2015 8 9 10 11 12 13 14 заполняют, если (самосто- ятельно или с подачи контролеров) исправлялись ошибки, связанные со «старым» отрицательным значением (т. е. ошибки, выявленные в «старых» отчетных периодах — до 01.02.2015 г.). Заполняют, если в марте решено заявить «старые» отрицательные остатки (или их часть) к БВ на счет (заполнено поле «б» вступительной части Д2 за март). В таком случае в приложении Д2 за март запол- няют также и табл. 2 (в которой рассчитывают сумму БВ). Выводят неиспользованные остатки «старого» отрицательного значения.
8 ЕСВ, ВС, «мобилизационные» новости и не только Скрипкина Екатерина Вячеславовна, налоговый эксперт «Налоги и бухгалтерский учет
НДС и доходы физлиц последние изменения
10 Требование о «ЕСВ с МЗП»: когда применяем Новое правило – только для основных работников * Минзарплата в 2015 году: в январе – ноябре — 1218 грн., в декабре - 1378 грн. База начисления ЕСВ (кроме ГПД вознаграждения) Минзарплата* ЕСВ «сверху» Минзарплата Ставка ЕСВ
11 Условие для применения понижающего коэффициента NEW 1 2 3 БН(зо) превышает на 20 % и более СмБН(зо) 2014, где БН(зо) – база начисления ЕСВ в расчете на одно застрахованное лицо в отчетном месяце; СмБН(зо)2014 - среднемесячная база начисления ЕСВ за 2014 год в расчете на одно застрахованное лицо СП(зо)м после применения коэффициента не меньше СмП(зо) 2014, где СП(зо)м - средний платеж на одно застрахованное лицо в отчетном месяце; СмП(зо)2014 - среднемесячный платеж на одно застрахованное лицо плательщика за 2014 год Количество застрахованных лиц не превышает 200 % среднемесячное количество застрахованных лиц за 2014 год
12 ВС: ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ Объект обложения ВС Объект обложения НДФЛ С 13.03.2015 г. ВС облагают: • сумму процентов, определенных согласно п.п. 165.1.2 НКУ • (в том числе на казначейские обязательства «Военные»); • реинвестированные дивиденды (п.п. 165.1.18 НКУ); • доход от сдачи (продажи) вторсырья, бытовых • отходов и др. (п.п. 165.1.25 НКУ); • доход от операций с валютными ценностями • (кроме ценных бумаг), связанных с переходом • права собственности на них (п.п. 165.1.51 НКУ). • ! Формально и операции покупки инвалюты; • инвестприбыль от операций, определенных в п.п. 165.1.52 НКУ С В Налоговом расчете по ф. № 1ДФ за I квартал 2015 года ВС отражаем общей суммой. Подавать «уточненку» за III и IV кварталы 2014 года – не нужно. Внимание!
13
14 Работа с налоговыми накладными в MEdocIS Ходзицкий Руслан Васильевич, менеджер по работе с корпоративными клиентами Группы компаний "Интеллект-Сервис", тренер и автор учебных программ для бухгалтеров

More Related Content

НДС и доходы физлиц последние изменения

  • 1. 11
  • 2. 2 НДС: последние изменения Костюк Дмитрий Васильевич, заместитель главного редактора журнала «Налоги и бухгалтерский учет»
  • 3. 3
  • 4. 4 Исправление суммовой ошибки в налоговых накладных Период выявления ошибки ДЕЙСТВИЯ ПРОДАВЦА Заполнение РК Регистрация РК Отражение в текущей декларации Выявили в разных периодах Два варианта заполнения табличной части: - на сумму корректировки - «минус» старая запись и «плюс» новая (предпочтительнее, нет проблем количеством) Регистрирует, если сумма компенсации увеличивается Исправление ошибки (если было занижено НО, то еще и самоштраф). Исправлять нужно стр. 8 (Д1) Выявили в одном периоде Два варианта заполнения табличной части: - на сумму корректировки - «минус» старая запись и «плюс» новая (предпочтительнее, нет проблем количеством) Регистрирует, если сумма компенсации увеличивается Неправильная сумма в стр. 1, корректировка - в стр. 8 (Д1)
  • 5. 5 Исправление суммовой ошибки в налоговых накладных Период выявления ошибки ДЕЙСТВИЯ ПОКУПАТЕЛЯ Отражение НН Регистрация РК Отражение РК Выявили в разных периодах Лучше не отражать вообще (т.к. неправильно заполнена НН) Регистрирует, если сумма компенсации уменьшается Как исправление ошибки. Если было завышение НК, то самоштраф. Выявили в одном периоде Неправильная сумма в стр. 10.1 Регистрирует, если сумма компенсации уменьшается Стр.16.1 (Д1)
  • 6. 6 Заполнение прил. Д2 к декларации за март 2015 Вступительная часть (заявление). Плательщик снова может заявить, как он собирается использовать «старые» отрицательные остатки (заполнить поля «а» и/или «б», указав в них суммы словами, разумеется, если он записал не весь свой старый «минус» в поле «а» приложения Д2 за февраль) 1 2 3 4 5 6 7 Усього, в т. ч.: В гр. 2 — 5 расписывают данные гр. 6 по периодам возникновения (ориентируясь на февральское приложение Д2). Сюда переносят те остатки из февральской табл. 1 Д2, которые по итогам февраля остались неиспользованными Переносят данные из гр. 14 табл. 1 Д2 за февраль Заполняют, если в марте плательщику увеличили лимит регистрации (на основании записи в поле «а», сделанной в декларации за февраль)
  • 7. 7 Заполнение прил. Д2 к декларации за март 2015 8 9 10 11 12 13 14 заполняют, если (самосто- ятельно или с подачи контролеров) исправлялись ошибки, связанные со «старым» отрицательным значением (т. е. ошибки, выявленные в «старых» отчетных периодах — до 01.02.2015 г.). Заполняют, если в марте решено заявить «старые» отрицательные остатки (или их часть) к БВ на счет (заполнено поле «б» вступительной части Д2 за март). В таком случае в приложении Д2 за март запол- няют также и табл. 2 (в которой рассчитывают сумму БВ). Выводят неиспользованные остатки «старого» отрицательного значения.
  • 8. 8 ЕСВ, ВС, «мобилизационные» новости и не только Скрипкина Екатерина Вячеславовна, налоговый эксперт «Налоги и бухгалтерский учет
  • 10. 10 Требование о «ЕСВ с МЗП»: когда применяем Новое правило – только для основных работников * Минзарплата в 2015 году: в январе – ноябре — 1218 грн., в декабре - 1378 грн. База начисления ЕСВ (кроме ГПД вознаграждения) Минзарплата* ЕСВ «сверху» Минзарплата Ставка ЕСВ
  • 11. 11 Условие для применения понижающего коэффициента NEW 1 2 3 БН(зо) превышает на 20 % и более СмБН(зо) 2014, где БН(зо) – база начисления ЕСВ в расчете на одно застрахованное лицо в отчетном месяце; СмБН(зо)2014 - среднемесячная база начисления ЕСВ за 2014 год в расчете на одно застрахованное лицо СП(зо)м после применения коэффициента не меньше СмП(зо) 2014, где СП(зо)м - средний платеж на одно застрахованное лицо в отчетном месяце; СмП(зо)2014 - среднемесячный платеж на одно застрахованное лицо плательщика за 2014 год Количество застрахованных лиц не превышает 200 % среднемесячное количество застрахованных лиц за 2014 год
  • 12. 12 ВС: ПОСЛЕДНИЕ НОВОСТИ Объект обложения ВС Объект обложения НДФЛ С 13.03.2015 г. ВС облагают: • сумму процентов, определенных согласно п.п. 165.1.2 НКУ • (в том числе на казначейские обязательства «Военные»); • реинвестированные дивиденды (п.п. 165.1.18 НКУ); • доход от сдачи (продажи) вторсырья, бытовых • отходов и др. (п.п. 165.1.25 НКУ); • доход от операций с валютными ценностями • (кроме ценных бумаг), связанных с переходом • права собственности на них (п.п. 165.1.51 НКУ). • ! Формально и операции покупки инвалюты; • инвестприбыль от операций, определенных в п.п. 165.1.52 НКУ С В Налоговом расчете по ф. № 1ДФ за I квартал 2015 года ВС отражаем общей суммой. Подавать «уточненку» за III и IV кварталы 2014 года – не нужно. Внимание!
  • 13. 13
  • 14. 14 Работа с налоговыми накладными в MEdocIS Ходзицкий Руслан Васильевич, менеджер по работе с корпоративными клиентами Группы компаний "Интеллект-Сервис", тренер и автор учебных программ для бухгалтеров