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TUTTO SULL'IVA

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SaguSanto911

Presentazione sull'Imposta sul Valore Aggiunto

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A cura di Simone Sagulo & Fabio Santoni TUTTO SULLIVA
Cos竪 lIVA LImposta sul Valore Aggiunto 竪 unimposta indiretta che si applica sulla cessione di beni e sulle prestazioni di servizi e grava sui consumatori finali.
Le aliquote IVA Ordinaria (20%) Ridotta (10%) Minima (4%)
Caratteristiche dellIVA LIVA 竪 unimposta: indiretta (si applica sugli scambi di beni e le prestazioni di servizi); proporzionale (il suo importo aumenta allaumentare della base imponibile); neutra (non dipende dal numero di passaggi che la merce compie dal produttore al consumatore finale); generale (colpisce tutti i contribuenti); sui consumi (grava sui consumatori finali); connessa ad adempimenti amministrativi (attivit compiute nellesercizio dimpresa).
Presupposti dellIVA Esistono tre condizioni per lapplicazione dellIVA: il presupposto soggettivo (operazioni compiute nellesercizio di imprese, arti e professioni). il presupposto oggettivo (le operazioni sono cessioni di beni e prestazioni di servizi). il presupposto territoriale (tutte le operazioni devono essere svolte nel territorio nazionale).
Campo di applicazione dellIVA LIVA viene applicata sulle OPERAZIONI SOGGETTE A IVA, le quali sono dette operazioni imponibili (es. cessioni di beni, prestazioni di servizi, prelievi per autoconsumo); Le OPERAZIONI NON SOGGETTE A IVA invece sono divise in: operazioni non imponibili : non soggette a IVA per evitare una doppia tassazione (es. esportazioni e servizi internazionali); operazioni esenti , le quali non sono soggette a IVA per motivi economico-sociali. (Es. prestazioni mediche e didattiche, servizi postali, finanziamento o pagamento dilazionato, locazioni di fabbricati a uso abitativo) Sono inoltre soggette a IVA le operazioni on-line effettuate da un operatore straniero verso un committente italiano. Viceversa, lIVA non viene applicata.
Come calcolare la base imponibile La base imponibile 竪 lelemento principale per calcolare limposta IVA e si calcola sommando: il prezzo della merce acquistata (importo unitario della merce moltiplicato per la quantit di merce acquistata), al quale vanno sottratti gli sconti incondizionati (redistribuzione, quantit e promozionale); i costi accessori non documentati (spese di imballaggio e trasporto a mezzo venditore o a mezzo vettore a carico del venditore).
La pre-fatturazione Loperazione di pre-fatturazione consiste nellemissione del documento di trasporto o consegna , emesso prima della consegna o spedizione della merce e consente di rinviare lemissione della fattura. Dopo lemissione di tali documenti, devessere emessa una fattura differita entro il giorno 15 del mese successivo a quello di consegna o spedizione. ELEMENTI DEL DOCUMENTO DI TRASPORTO : Data di compilazione e numero progressivo ; Data di consegna o di spedizione della merce ; Dati identificativi dellimpresa venditrice, del compratore e dellincaricato del trasporto (se presente). Descrizione della natura, quantit e qualit delle merci vendute .
La fatturazione La fatturazione coincide con la fattura la quale 竪 il documento che attesta lesecuzione del contratto di vendita e il diritto dellimpresa venditrice di riscuoterne il prezzo. La fattura pu嘆 essere immediata (emessa entro il giorno di consegna) o differita (emessa entro il 15 del mese successivo a quello di consegna). ELEMENTI COSTITUTIVI DELLA FATTURA : Parte descrittiva , costituita da: data di emissione e n. progressivo, generalit dellimpresa venditrice e del compratore, condizioni pattuite (trasporto, imballo, pagamento ecc.); Parte tabellare , costituita da: quantit e qualit delle merci vendute, dati per la determinazione della base imponibile, importo dellIVA, limporto di eventuali interessi e il totale fattura.
La post-fatturazione Loperazione di post-fatturazione consiste nella compilazione dei registri IVA, i quali si dividono in: Registri delle fatture di acquisto , dove vengono annotate tutte le fatture relative ai beni e ai servizi acquistati; Registri delle fatture emesse , dove vengono annotate tutte le fatture relative ai beni ceduti e ai servizi prestati. In entrambi i registri 竪 necessario registrare: Il nominativo del cliente/fornitore ; La data e il numero progressivo della fattura; La data di effettuazione delloperazione; Limponibile; Limposta IVA a debito/credito; Il totale fattura.
Liquidazione IVA La liquidazione IVA 竪 loperazione con cui si calcola per un determinato periodo di tempo lammontare dellimposta da versare o di quella a credito. Limporto da versare si determina sottraendo: LIVA a debito , contenuta nelle fatture emesse. LIVA a credito , contenuta nelle fatture di acquisto. La periodicit del versamento dellIVA pu嘆 essere: Mensile ; Trimestrale .

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  • 2. Cos竪 lIVA LImposta sul Valore Aggiunto 竪 unimposta indiretta che si applica sulla cessione di beni e sulle prestazioni di servizi e grava sui consumatori finali.
  • 3. Le aliquote IVA Ordinaria (20%) Ridotta (10%) Minima (4%)
  • 4. Caratteristiche dellIVA LIVA 竪 unimposta: indiretta (si applica sugli scambi di beni e le prestazioni di servizi); proporzionale (il suo importo aumenta allaumentare della base imponibile); neutra (non dipende dal numero di passaggi che la merce compie dal produttore al consumatore finale); generale (colpisce tutti i contribuenti); sui consumi (grava sui consumatori finali); connessa ad adempimenti amministrativi (attivit compiute nellesercizio dimpresa).
  • 5. Presupposti dellIVA Esistono tre condizioni per lapplicazione dellIVA: il presupposto soggettivo (operazioni compiute nellesercizio di imprese, arti e professioni). il presupposto oggettivo (le operazioni sono cessioni di beni e prestazioni di servizi). il presupposto territoriale (tutte le operazioni devono essere svolte nel territorio nazionale).
  • 6. Campo di applicazione dellIVA LIVA viene applicata sulle OPERAZIONI SOGGETTE A IVA, le quali sono dette operazioni imponibili (es. cessioni di beni, prestazioni di servizi, prelievi per autoconsumo); Le OPERAZIONI NON SOGGETTE A IVA invece sono divise in: operazioni non imponibili : non soggette a IVA per evitare una doppia tassazione (es. esportazioni e servizi internazionali); operazioni esenti , le quali non sono soggette a IVA per motivi economico-sociali. (Es. prestazioni mediche e didattiche, servizi postali, finanziamento o pagamento dilazionato, locazioni di fabbricati a uso abitativo) Sono inoltre soggette a IVA le operazioni on-line effettuate da un operatore straniero verso un committente italiano. Viceversa, lIVA non viene applicata.
  • 7. Come calcolare la base imponibile La base imponibile 竪 lelemento principale per calcolare limposta IVA e si calcola sommando: il prezzo della merce acquistata (importo unitario della merce moltiplicato per la quantit di merce acquistata), al quale vanno sottratti gli sconti incondizionati (redistribuzione, quantit e promozionale); i costi accessori non documentati (spese di imballaggio e trasporto a mezzo venditore o a mezzo vettore a carico del venditore).
  • 8. La pre-fatturazione Loperazione di pre-fatturazione consiste nellemissione del documento di trasporto o consegna , emesso prima della consegna o spedizione della merce e consente di rinviare lemissione della fattura. Dopo lemissione di tali documenti, devessere emessa una fattura differita entro il giorno 15 del mese successivo a quello di consegna o spedizione. ELEMENTI DEL DOCUMENTO DI TRASPORTO : Data di compilazione e numero progressivo ; Data di consegna o di spedizione della merce ; Dati identificativi dellimpresa venditrice, del compratore e dellincaricato del trasporto (se presente). Descrizione della natura, quantit e qualit delle merci vendute .
  • 9. La fatturazione La fatturazione coincide con la fattura la quale 竪 il documento che attesta lesecuzione del contratto di vendita e il diritto dellimpresa venditrice di riscuoterne il prezzo. La fattura pu嘆 essere immediata (emessa entro il giorno di consegna) o differita (emessa entro il 15 del mese successivo a quello di consegna). ELEMENTI COSTITUTIVI DELLA FATTURA : Parte descrittiva , costituita da: data di emissione e n. progressivo, generalit dellimpresa venditrice e del compratore, condizioni pattuite (trasporto, imballo, pagamento ecc.); Parte tabellare , costituita da: quantit e qualit delle merci vendute, dati per la determinazione della base imponibile, importo dellIVA, limporto di eventuali interessi e il totale fattura.
  • 10. La post-fatturazione Loperazione di post-fatturazione consiste nella compilazione dei registri IVA, i quali si dividono in: Registri delle fatture di acquisto , dove vengono annotate tutte le fatture relative ai beni e ai servizi acquistati; Registri delle fatture emesse , dove vengono annotate tutte le fatture relative ai beni ceduti e ai servizi prestati. In entrambi i registri 竪 necessario registrare: Il nominativo del cliente/fornitore ; La data e il numero progressivo della fattura; La data di effettuazione delloperazione; Limponibile; Limposta IVA a debito/credito; Il totale fattura.
  • 11. Liquidazione IVA La liquidazione IVA 竪 loperazione con cui si calcola per un determinato periodo di tempo lammontare dellimposta da versare o di quella a credito. Limporto da versare si determina sottraendo: LIVA a debito , contenuta nelle fatture emesse. LIVA a credito , contenuta nelle fatture di acquisto. La periodicit del versamento dellIVA pu嘆 essere: Mensile ; Trimestrale .