![Contoh: pajak pendapatan suatu perusahaan
Pajak pendapatan untuk income $100,000
=
[(15%)($50,000)+(25%)($25,000)+(34%)($25,000)]
= $ 22,250](https://image.slidesharecdn.com/ekonomiteknik-240709201456-1801aae3/85/Ekonomi-teknik-teknik-industri-ub-23-pptx-14-320.jpg)
More Related Content
Similar to Ekonomi teknik teknik industri ub 23.pptx (20)
Recently uploaded (7)
Ekonomi teknik teknik industri ub 23.pptx
- 1. EKONOMI TEKNIK Teknik Industri - UB
- 2. PENGARUH PAJAK 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 2
- 3. 3 Pajak harus dipertimbangkan dalam studi ekonomi teknik untuk menentukan potensi profit mendatang yang diperkirakan akan diterima dari suatu proposal teknik yang dianalisis Pajak yang dipungut dari suatu perusahaan/perorangan akan mengurangi total besarnya keuntungan yang diperoleh Pajak biasanya terdiri dari pajak pusat dan pajak daerah Pengantar
- 4. Definisi Istilah 09/07/2024 4 Engineering Economy - Industrial Engineering
- 5. Definisi Istilah Pendapatan kotor (Gross Income/GI) jumlah semua pendapatan baik yang berasal dari penjualan maupun pendapatan bunga selama satu periode akuntansi Pengeluaran (Expenses/E) ongkos-ongkos yang harus ditanggung ketika terjadi transaksi bisnis, termasuk di antaranya pengeluaran bunga atas pinjaman modal dan pengeluaran-pengeluaran lainnya 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 5
- 6. Definisi Istilah Pendapatan terkena pajak (taxable income/TI) jumlah pendapatan yang akan dikenakan pajak pendapatan sesuai dengan peraturan perpajakan yang berlaku TI = GI E D Dimana: TI : Taxable Income/pendapatan terkena pajak GI : Gross Income/pendapatan kotor E : Expenses/pengeluaran D : Depreciation/penyusutan 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 6
- 7. Definisi Istilah Pendapatan Kapital (Capital Gain/CG) suatu pendapatan yang diperoleh apabila harga jual (SP) dari suatu aset melebihi harga belinya (PP) Short Term Gain (STG) penjualan berlangsung dalam selang kurang dari satu tahun sejak pembelian aset yang bersangkutan Long Term Gain (LTG) penjualan berlangsung dalam selang lebih dari satu tahun sejak pembelian aset yang bersangkutan CG = SP PP; CG > 0 Dimana: CG : pendapatan capital SP : harga jual aset PP : harga beli aset 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 7
- 8. Definisi Istilah Kerugian kapital (capital loss/CL) Terjadi bila harga jual (SP) suatu aset kurang dari nilai bukunya (BV) Short-Term Loss (STL) selang penjualan dan pembelian < 1 tahun Long-Term Loss (LTL) selang penjualan dan pembelian > 1 tahun CL = BV SP Dimana: CL : kerugian capital BV : nilai buku aset saat penjualan berlangsung SP : harga jual aset 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 8
- 9. Definisi Istilah Recaptured Depreciation (RD) Terjadi apabila suatu aset yang terdepresiasi dijual dengan harga yang lebih tinggi dari nilai bukunya RD = SP BV 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 9
- 10. Perhitungan Dasar Perpajakan 09/07/2024 10 Engineering Economy - Industrial Engineering
- 11. Notasi P = Besarnya pajak TI = Taxable income (pendapatan terkena pajak) T = Tingkat pajak yang dikenakan untuk pendapatan terkena pajak sebesar TI GI = Gross income (pendapatan kotor) E = Expenses (pengeluaran) D = Depresiasi atau penyusutan 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 11
- 12. Besarnya Pajak P = (TI) T TI = GI E D P = (GI E D) T 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 12
- 13. Besarnya Pajak Tingkat pajak yang dikenakan dapat berbeda- beda tergantung besarnya pendapatan terkena pajak dari suatu perusahaan Perusahaan yang TI-nya lebih rendah dikenai pajak lebih rendah Besarnya tingkat pajak untuk tiap interval TI tertentu bisa berubah-ubah tergantung kebijakan pemerintah 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 13
- 14. Contoh: pajak pendapatan suatu perusahaan Pajak pendapatan untuk income $100,000 = [(15%)($50,000)+(25%)($25,000)+(34%)($25,000)] = $ 22,250
- 15. 15 Grafik Pendapatan Terkena Pajak Vs Total Pajak yang Dibayar
- 16. Besarnya Pajak: Contoh Interval TI Tingkat Pajak 0 < TI 10.000.000 5% 10.000.000 < TI 25.000.000 7.5% 25.000.000 < TI 50.000.000 10% 50.000.000 < TI 100.000.000 15% 100.000.000 < TI 500.000.000 20% > 500.000.000 25% 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 16
- 17. Perhitungan Pajak: Contoh Soal Pada tahun 2012 PT. FGH memiliki pendapatan kotor sebesar Rp 5,5 milyar dengan total pengeluaran dan depresiasi untuk tehun tersebut adalah Rp 3,7 milyar. Berapakah pajak pendapatan yang harus dibayar oleh perusahaan bila pada interval TI tersebut tingkat pajak yang dikenakan adalah 45%? 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 17
- 18. Perhitungan Pajak: Contoh Soal GI = Rp 5,5 milyar (E + D) = Rp 3,7 milyar T = 45% TI = GI (E + D) = Rp 5,5 milyar Rp 3,7 milyar = Rp 1,8 milyar Pajak yang harus dibayar = Rp 1,8 milyar (45%) = Rp 810 juta 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 18
- 19. Pengaruh Model Depresiasi Terhadap Pajak 09/07/2024 19 Engineering Economy - Industrial Engineering
- 20. Pemilihan Model Depresiasi Besarnya depresiasi secara langsung mempengaruhi besarnya pendapatan terkena pajak mempengaruhi besarnya pajak yang harus dibayar TI = BTCF D BTCF = before tax cash flow (aliran kas sebelum pajak); BTCF = GI E 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 20
- 21. Pemilihan Model Depresiasi Dengan metode depresiasi yang berbeda, nilai present worth dari pajak yang akan dibayar akan semakin rendah apabila metode depresiasi yang digunakan semakin cepat menurunkan nilai dari aset yang didepresiasi Bila depresiasi dibuat besar pada tahun awal dari umur suatu aset maka nilai TI akan kecil Bila TI kecil, besarnya pajak yang harus dibayar juga kecil Total PW dari pajak yang ditanggung akan lebih kecil bila depresiasi dibuat besar pada tahun awal periode depresiasi 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 21
- 22. Pemilihan Model Depresiasi Besarnya aliran kas setelah pajak ATCF = BTCF P ATCF = after tax cash flow (aliran kas setelah pajak) BTCF = aliran kas sebelum pajak P = besarnya pajak yang harus dibayar 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 22
- 23. Pemilihan Model Depresiasi: Contoh Misalkan harga awal sebuah aset adalah Rp 50 juta dengan umur 5 tahun. Aliran kas sebelum pajak setiap tahunnya adalah Rp 20 juta. Apabila tingkat pajak yang dikenakan adalah 30% dan ROR setelah pajak adalah 10%, bandingkan nilai present worth dari pajak yang dikenakan apabila digunakan metode: Depresiasi garis lurus Depresiasi SOYD 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 23
- 24. Pemilihan Model Depresiasi: Contoh Menggunakan Depresiasi Garis Lurus Dt = Rp 50 juta / 5 tahun = Rp 10 juta TI = Rp 20 juta Rp 10 juta = Rp 10 juta (besarnya pendapatan terkena pajak) P = 30% x Rp 10 juta = Rp 3 juta (besarnya pajak/tahun) PW= Rp 3 juta (P/A, 10%, 5) = Rp 3 juta (3,791) = Rp 11,373 juta (nilai present worth dari pajak) 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 24
- 25. Pemilihan Model Depresiasi: Contoh Menggunakan Depresiasi SOYD SOYD = N(N+1)/2 = 5(5+1)/2 = 15 Dt = (N t + 1)/SOYD x (P S) = (5 t + 1)/15 x Rp 50 juta 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 25 Tahun (t) BTCF depresiasi TI pajak 0 -50 1 20 16,667 3,333 1,000 2 20 13,333 6,667 2,000 3 20 10,000 10,000 3,000 4 20 6,667 13,333 4,000 5 20 3,333 16,667 5,000
- 26. Pemilihan Model Depresiasi: Contoh Menggunakan Depresiasi SOYD PW= 1 juta (P/A, 10%, 5) + 1 juta (P/G, 10%, 5) = 1 juta (3,791) + 1 juta (6,862) = 10,653 juta 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 26
- 27. (Analisis nilai present worth, analisis ROR, dsb) Mentabulasikan Aliran Kas Setelah Pajak 09/07/2024 27 Engineering Economy - Industrial Engineering
- 28. Tabulasi Aliran Kas Setelah Pajak: Contoh Sebuah peralatan penunjang produksi direncanakan akan dibeli oleh PT. ABC. Harga awal alat adalah Rp 50 juta dengan masa pakai 5 tahun dan nilai sisa nol. Selama 5 tahun, pendapatan yang diharapkan adalah sebesar (28 juta 1 juta n) dimana n adalah tahun terjadinya aliran kas. Sedangkan pengeluaran tahunan diperkirakan sebesar (9,5 juta + 0,5 juta n). a. Apabila tingkat pajak efektif 30% dan metode depresiasi garis lurus, tabulasikanlah aliran kas setelah pajak dari alat tersebut b. Hitung nilai PW dari aliran kas tersebut bila MARR setelah pajak adalah 8% 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 28
- 29. Tabulasi Aliran Kas Setelah Pajak: Contoh 1 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 29 Tahun Pendapatan Pengeluaran BTCF Depresiasi TI Pajak ATCF B - C D - E 30% x F D - G D F G H 0 50 -50 -50 1 27 10 17 10 7 2,1 14,9 2 26 10,5 15,5 10 5,5 1,65 13,85 3 25 11 14 10 4 1,2 12,8 4 24 11,5 12,5 10 2,5 0,75 11,75 5 23 12 11 10 1 0,3 10,7 A B C E Dt = Rp 50 juta / 5 tahun = Rp 10 juta a.
- 30. Tabulasi Aliran Kas Setelah Pajak: Contoh 1 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 30 b. Tahun ATCF (P/F, 8, t) PW 0 -50 1,0000 -50 1 14,9 0,9259 13,7959 2 13,85 0,8573 11,8736 3 12,8 0,7938 10,1606 4 11,75 0,7350 8,6363 5 10,7 0,6806 7,2824 Total PW 1,7488
- 31. Tabulasi Aliran Kas Setelah Pajak: Latihan Suatu investasi membutuhkan modal awal sebesar Rp.500 juta & menghasilkan aliran kas sebelum pajak Rp.200 juta setiap tahun selama 6 tahun. Nilai sisa sebesar Rp.50 juta dan tingkat pajak efektif yang berlaku 35%. Gunakan metode depresiasi SL, hitung : a. Besarnya depresiasi tiap tahun b. Tabulasikan aliran kas setelah pajak c. ROR sebelum pajak d. ROR setelah pajak 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 31
- 32. a. Dt = (500 50)/6 = 75 b. Aliran kas setelah pajak = 09/07/2024 Engineering Economy - Industrial Engineering 32 Tahun (1) BTCF (2) Depresiasi (3) TI (4) Pajak (5) ATCF (6) 0 -500 -500 1 200 75 125 2 3 4 5 6