E-Ticaretin Vergisel ve Muhasebe Boyutu
4 likes7,580 views
Analytics Akademi 23 Eyl端l B端y端me Odakl脹 Dijital Pazarlama Etkinlii - 聴ZM聴R Konumac脹: Murat Omrak
More Related Content
Similar to E-Ticaretin Vergisel ve Muhasebe Boyutu (20)
More from Analytics Akademi (20)
E-Ticaretin Vergisel ve Muhasebe Boyutu
- 1. E-Ticaretin Vergisel ve Muhasebe Boyutu Smmm Murat OMRAK
- 2. Geleneksel Ticaret ile E-Ticaret Farklar脹Ortak zellikleri
- 3. Geleneksel Ticaret Fiziksel 聴yeri- Tehir Stoklama Maliyeti Corafi S脹n脹r Personel-Temsilci Nakit deme Server-Sunucu-E-Ticaret Sitesi Tedarik巽iden Teslim Corafi S脹n脹r Yok Personel Az-Chatboot-Dronlar deme Y旦ntemleri S脹n脹rs脹z E-Ticaret Vergi Varm脹 ?
- 5. Vergi Anayasa MADDE 73 VI. Vergi devi Herkes, kamu giderlerini kar脹lamak 端zere, mal樽 g端c端ne g旦re, vergi 旦demekle y端k端ml端d端r. Vergi y端k端n端n adaletli ve dengeli da脹l脹m脹, maliye politikas脹n脹n sosyal amac脹d脹r. Vergi, resim, har巽 ve benzeri mal樽 y端k端ml端l端kler kanunla konulur, deitirilir veya kald脹r脹l脹r.
- 6. Vergi ehliyeti: Madde 9 M端kellefiyet ve vergi sorumluluu i巽in kanuni ehliyet art deildir. Vergiyi douran olay脹n kanunlarla yasak edilmi bulunmas脹 m端kellefiyeti ve vergi sorumluluunu kald脹rmaz. VERG聴 USUL KANUNU Kabul Tarihi : 04/01/1961
- 7. T端ccarlarda 聴e Balama Belirtileri Bir iyeri a巽mak (聴yeri a巽maktan maksat, belli bir yerde bilfiil ticari veya s脹nai faaliyete ge巽mek demektir. Bir yerin ne maksatla olursa olsun sadece tutulmu olmas脹 veya i巽inde tertibat ve tesisat yap脹lmakta bulunmas脹 iyerinin a巽脹ld脹脹n脹 g旦stermez.), 聴yeri a巽脹lmam脹 olsa bile ticaret siciline veya mesleki bir teekk端le kaydolunmak, Kazan巽lar脹 basit usulde tespit edilen t端ccarlar i巽in ile bilfiil uramaya balanmas脹. Yukar脹da say脹lan artlardan herhangi birinin ger巽eklemi olmas脹 m端kellefiyette ie balan脹ld脹脹n脹 g旦sterir. VERG聴 USUL KANUNU Kabul Tarihi : 04/01/1961
- 8. 聴 yeri: Madde 156 Ticari, s脹nai, zirai ve mesleki faaliyette i yeri; maaza, yaz脹hane, idarehane, muayenehane, imalathane, ube, depo, otel, kahvehane, elence ve spor yerleri, tarla, ba, bah巽e, 巽iftlik, hayvanc脹l脹k tesisleri, dalyan ve voli mahalleri, madenler, ta ocaklar脹, inaat antiyeleri, vapur b端feleri gibi ticari, s脹nai zirai veya mesleki bir faaliyetin icras脹na tahsis edilen veya bu faaliyetlerde kullan脹lan yerdir. VERG聴 USUL KANUNU Kabul Tarihi : 04/01/1961
- 10. M端kellefler iyeri say脹s脹nda meydana gelen art脹 veya azal脹lar脹, bal脹 bulunduklar脹 vergi dairelerine, deiiklikten itibaren 1 ayl脹k s端re i巽erisinde, dilek巽e ile bildirmek zorundad脹rlar. VERG聴 USUL KANUNU Kabul Tarihi : 04/01/1961
- 11. Nace Kodu 479114 RADYO, TV, POSTA YOLUYLA VEYA 聴NTERNET ZER聴NDEN YAPILAN PERAKENDE T聴CARET
- 12. 聴i b脹rakman脹n tarifi: Madde 161 Vergiye tabi olmay脹 gerektiren muamelelerin tamamen durdurulmas脹 ve sona ermesi ii b脹rakmay脹 ifade eder. 聴lerin her hangi bir sebep y端z端nden ge巽ici bir s端re i巽in durdurulmas脹 ii b脹rakma say脹lmaz. VERG聴 USUL KANUNU Kabul Tarihi : 04/01/1961
- 13. Mevcut Ticari 聴letmelerin Dijital Pazara Ge巽ii Ve zellikli Durumlar Yeni Giriimcilerin Vergi Kanunlar脹 Kar脹s脹ndaki Durumu Ve devleri
- 15. 聴hracat & Tevikler Dijital Pazarda Yer Alman脹z Durumunda Neler Deiecek? Faaliyet Kodu Gelir-Gider Yasaklar Belge D端zeni E-Fatura 聴rsaliye Yazar Kasa Gider Pusulas脹 Web-yelik Reklam-Seo Komisyon Kay脹p-Fire-Zayi Donan脹m
- 16. Nace Kodu 62 Bilgisayar programlama, dan脹manl脹k ve ilgili faaliyetler 62.09 Dier bilgi teknolojisi ve bilgisayar hizmet faaliyetleri 63.1 Veri ileme, bar脹nd脹rma ve ilgili faaliyetler; web portallar脹 63.11 Veri ileme, bar脹nd脹rma (hosting) ve ilgili faaliyetler 63.12 Web portallar脹 63.9 Dier bilgi hizmet faaliyetleri 63.91 Haber ajanslar脹n脹n faaliyetleri 63.99 Baka yerde s脹n脹fland脹r脹lmam脹 dier bilgi hizmet faaliyetleri 47.91 Posta yoluyla veya internet 端zerinden yap脹lan perakende ticaret
- 17. Fatura 聴rsaliye Perakende Sat脹 Fii Gider Pusulas脹 V.u.k.Belgeler
- 18. deme Kaydedici Cihaz (Yazarkasa) Fii Gelir 聴daresi Bakanl脹脹n脹n genel g旦r端端 dorultusunda; 聴nternet 端zerinden yap脹lan sat脹lar haricinde iyerinizden dorudan m端teriye bir sat脹 yapmaman脹z, Sat脹 bedellerini banka arac脹l脹脹yla veya elektronik yollarla alman脹z, 385 s脹ra numaral脹 Vergi Usul Kanunu Genel Tebliinde a巽脹kland脹脹 ekilde fatura d端zenlemeniz,
- 19. Fatura VUK 231'inci maddesinin 5'nci bendinde, "Fatura, mal脹n teslimi veya hizmetin yap脹ld脹脹 tarihten itibaren azam樽 yedi g端n i巽inde d端zenlenir. Bu s端re i巽erisinde d端zenlenmeyen faturalar hi巽 d端zenlenmemi say脹l脹r." h端k端mleri yer almaktad脹r
- 20. Sipari ve 旦deme teslim 聴rsaliye Aye Fatura 聴rsaliye
- 22. e- Ariv Uygulamas脹 (433 Seri Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Teblii) T端m Sat脹lar脹 5 milyon olanlar 聴nternet 端zerinden mal ve hizmet sat脹脹 yapan ve 2014 y脹l脹 gelir tablosu br端t sat脹 has脹lat脹 tutar脹 5 milyon lira ve 端zerinde olan m端kellefler, en ge巽 1/1/2016 tarihine kadar e-Ariv Uygulamas脹na ge巽mek zorundad脹r. Sat脹tan iade i巽in b旦l端m olmal脹 Onay脹 Al脹nmal脹
- 23. E- FaturaUygulamas脹 T端m Sat脹lar脹 10 milyon olanlar E-Ariv kullan脹c脹s脹 olanlar E-Fatura kullan脹c脹 olmak zorunda E-Fatura kullan脹c脹 olan E-Defter kullan脹c脹s脹 olmak zorunda
- 24. Sipari S旦zlemeleri Damga Vergisi -5070 say脹l脹 Kanunda tan脹mlanan elektronik imza kullan脹lmaks脹z脹n ger巽ekletirilen internet sitesi 端zerinden on-line olarak yap脹lan al脹m ilemlerinde damga vergisi aranmamaktad脹r. Sadece mail yoluyla bilgi ya da s旦zleme g旦nderilmesi, M端terinin sat脹 s旦zlemesini onaylad脹脹n脹 site 端zerinde se巽mesi Damga vergisinin konusuna girmez. Elektronik imza ile kabul an脹nda yada ka脹t ortam脹nda yap脹lan ve tutar i巽eren her s旦zleme damga vergisine tabidir.
- 25. Gider Pusulas脹 ile Temin Vergiden muaf birinden 端r端n temininde sorumlu s脹fat脹yla vergi kesintisi yap脹lmas脹 ve al脹ma konu olan mal veya hizmet i巽in Gider Pusulas脹 d端zenlenmesi mecburidir. (GV 94 madde) Mal al脹mlar脹nda %5 Hizmet al脹mlar脹nda %10
- 27. E-T聴CARET S聴TELER聴NE YEL聴K DESTE聴 E-Ticaret Sitesi Onay Koullar脹 1. Onay talep edilen site en az 2 y脹ld脹r kullan脹mda olmal脹d脹r. 2. E-ticaret sitesi 旦zg端n olarak gelitirilmelidir. 3. Site altyap脹s脹 t端m internet taray脹c脹lar脹nda sorunsuz 巽al脹acak ekilde tasarlanmal脹 ve sitede yer alan linkler aktif olmal脹d脹r. Site en az %99 oran脹nda eriilebilir olmal脹 ve sitenin trafik altyap脹s脹 youn site ziyaretlerini kald脹rabilecek seviyede olmal脹d脹r. 4. Sitenin Alexa d端nya s脹ralamas脹, yabanc脹 siteler i巽in en fazla 200.000, Merkezi T端rkiyede bulunan siteler i巽in en fazla 500.000 olmal脹d脹r 5. Merkezi T端rkiyede bulunan sitelerin, Google Analytics 端zerinde hesab脹 olmal脹 ve Bakanl脹k巽a eriimin salanmas脹 i巽in ekonomi.etd@gmail.com hesab脹na yetki verilmelidir. 6. Merkezi T端rkiyede bulunan e-ticaret sitelerinin toplam y脹ll脹k ziyaret巽ilerinin %50sinin yabanc脹 kaynakl脹 olmas脹 gerekir. Y脹ll脹k yurtd脹脹 ziyaret巽i say脹s脹 en az 200.000 olan sitelerde bu koul aranmaz.
- 28. E-T聴CARET S聴TELER聴NE YEL聴K DESTE聴 E-Ticaret Sitesi Onay Koullar脹
- 29. E-T聴CARET S聴TELER聴NE YEL聴K DESTE聴 E-Ticaret Sitesi Onay Koullar脹
- 30. Kargo ile 聴hracat (hizmette g端mr端k olmaz) 聴NTERNET ZER聴NDEN YURT DIINA SATACAINIZ RNLER聴 KARGO 聴LE YURT DIINA GNDEREB聴L聴RS聴N聴Z! Yurt d脹脹na ger巽ekletirdiiniz, her bir g旦nderide, miktar脹 br端t 150 kilogram脹 ve deeri 7500 Avro yu ge巽meyen sat脹lar脹n脹zda, satt脹脹n脹z 端r端nleri posta idaresi veya h脹zl脹 kargo ta脹mac脹l脹脹 yapan irketler arac脹l脹脹 ile yurt d脹脹na g旦nderebilirsiniz.
- 31. Kdv 聴adesi Al脹nabilir YURT DII SATILARINIZLA 聴LG聴L聴 KDV 聴ADES聴 ALAB聴L聴RS聴N聴Z! Posta idaresi veya h脹zl脹 kargo irketleri arac脹l脹脹 ile ger巽ekletirdiiniz yurt d脹脹 sat脹lar脹n脹z ihracat olarak deerlendirilmektedir. Bu nedenle ihracata konu olan 端r端nlerinizin tedariki s脹ras脹nda veya bu 端r端nleri 端retiyorsan脹z hammadde ve dier girdilerinin tedariki esnas脹nda 旦demi olduunuz katma deer vergilerinin indirim yoluyla gideremediiniz k脹sm脹n脹 vergi bor巽lar脹n脹za mahsup edebilir ya da nakit olarak iadesini talep edebilirsiniz.
- 32. Kdv 聴ade artlar脹 1. Posta 聴daresi veya kargo irketinin d端zenledii ve eki eya listesinde, sizin (mal脹 yurt d脹脹na g旦nderen kii ya da irket) isminizin yer ald脹脹 liste muhteviyat脹n脹n g端mr端k巽e onaylanm脹 halini i巽eren g端mr端k beyannamesini, 2. Sat脹 faturalar脹n脹n fotokopisi veya listesini, 3. 聴hracat脹n ger巽ekletii d旦neme ilikin olarak indirilecek katma deer vergisi listesi ile ihra巽 edilen mal脹n b端nyesine giren vergi miktar脹na ilikin hesaplamalar脹 g旦sterir tablo yu ibraz ederek bal脹 bulunduunuz Vergi Dairesine dilek巽e ile bavurman脹z yeterlidir.
- 33. Yasaklar
- 34. . Alt Yap脹 (Amortisman S脹n脹r脹 900 TL) (Server-hosting-web Tasar脹m-alan Ad脹 V.S) . Reklam-Seo (Yurt d脹脹 merkezli ise 2 Nolu Kdv) Listeleme-ncelik Salama-yelik . Kargo-Ta脹ma-Paketleme (Sat脹 Pazarlama) Finansman-Komisyon Personel Tazminat-聴ade-Kay脹p-Fire-Zayi Giderlerde Belge Temini rf Adet M端mk端n Olmayan Kabul Edilen Giderler
- 35. Sat脹 Gelirleri (Has脹lat). Hizmet Gelirleri (Has脹lat). Vade Fark脹 Gelirleri ( Faiz Geliri) Komisyon Gelirleri (Arac脹l脹k Faaliyeti 聴se). Listeleme- yelik-E-D端kkan- Reklam-(Dier Gelirler). Tazminatlar. Reklam. Beyan Edilecek Gelirler
- 36. r端n-Hizmet-Gayrimenkul-Ara巽 Devaml脹-Ar脹zi Kendi Siteniz Arac脹 Sat脹 Sistemi Yeni r端n-聴htiya巽 Fazlas脹 Ticari Kazan巽 - Serbest Meslek Muafiyet Vergi devleri Yeni E-Giriimciler 聴巽in
- 37. Vergi M端kellefiyeti ve devleri Ticari faaliyetlerde sat脹, ah脹s olarak ger巽ekletiriliyorsa Gelir Vergisi m端kellefiyeti s旦z konusudur. Yap脹lan sat脹lardan elde edilen gelir Gelir Vergisine tabi olmakla beraber Katma Deer Vergisine de tabidir. Sat脹c脹 KDV deerini de yans脹tarak al脹c脹ya fatura kesmekle y端k端ml端d端r. Gelir Vergisi Kanununun 37 inci maddesinin birinci f脹kras脹nda, her t端rl端 ticari ve s脹na樽 faaliyetlerden doan kazan巽lar脹n ticari kazan巽 olduu belirtilmitir.
- 38. Yeni E-Giriimciler 聴巽in Bununla birlikte, ticari faaliyetin d脹脹nda kalan bir sat脹脹n Gelir Vergisi Kanununun 82. Maddesindeki ar脹zi (ge巽ici, s端rekli olmayan) sat脹lara ilikin istisna kapsam脹nda deerlendirilmesi m端mk端n olabilir. Ticari bir organizasyona dayanmamak art脹yla, internet yoluyla yay脹n, kitap, elektronik malzeme, bilgisayar ve m端zik 端r端nleri gibi malzemelerin bir defaya mahsus olmak 端zere sat脹脹ndan doan kazan巽lar ar脹zi (ge巽ici, s端rekli olmayan) kazan巽 olarak deerlendirilebilir.
- 39. Ticari Kazan巽 Vergi M端kellefi Evet Sat脹 Ama巽l脹 Site Varm脹 r端n Sat脹脹
- 40. Ticari Kazan巽 Vergi M端kellefi Maaza A巽arak m脹 Arac脹 Sat脹 Sistemi r端n Sat脹脹
- 41. Ar脹zi Ticari - Muaf 聴htiya巽 Fazlas脹 r端n Sat脹脹 Arac脹 Sat脹 Sistemi r端n Sat脹脹 S端rekli mi? Ticari Kazan巽 24.000 TL zerimi Ar脹zi Kazan巽 Beyan Edilecek 24.000 TL Alt脹nda Vergi Yok
- 42. Serbest Meslek Kazanc脹 Serbest Meslek Faaliyeti; Sermayeden Ziyade ahsi Mesaiye, 聴lmi Veya Mesleki Bilgiye Veya 聴htisasa Dayanan Ticari Mahiyette Olmayan 聴lerin 聴verene Tabi Olmaks脹z脹n ahsi Sorumluluk Alt脹nda Kendi Nam Ve Hesab脹na Yap脹lmas脹d脹r.
- 43. Serbest Meslek Kazanc脹 ahsi Mesai- Mesleki Bilgi Site Varm脹 Hizmet Sat脹脹 Ticari Mahiyette 聴se Ticari Kazan巽 Hizmet tan脹t脹m脹 yapt脹脹n脹z, fiyat ve 旦deme ilemlerini y旦nettiiniz, devaml脹 kazan巽 salama potansiyeline sahip sanal bir iyerinde elektronik ticaret yap脹yorsunuz.
- 44. Gayrimenkul veya Ara巽 Sat脹脹 Elektronik ticaret; al脹c脹 ve sat脹c脹n脹n fiziki olarak kar脹 kar脹ya gelmeksizin, elektronik ortamda ger巽ekleen ticari faaliyetleri kapsamaktad脹r. Bu nedenle sadece al脹c脹yla sat脹c脹n脹n bir araya gelmesine uygun ortam salayan ilanlar arac脹l脹脹yla ger巽ekletirilen sat脹lar elektronik ticaret kapsam脹na girmemektedir.
- 45. Tutar ve Miktar脹n nemi Gayrimenkul Sat脹脹nda Devaml脹l脹k ? Y脹l i巽erisinde 2 adet Ya da takip eden y脹llarda sat脹a devam edilmesi Otomobil Sat脹脹 ?
- 46. Ar脹zi Kazan巽 Olmayabilir niversite rencisi Yaz脹l脹m Gelitirme 聴inden 20.000 TL Gelir Muaf (Ar脹zi Deil- Ticari Deil) Ayn脹 y脹l be web tasar脹m ii (100 TL) M端kellefsin (Ar脹zi Deil Ticari Kazan巽) Hackleme faaliyeti gelirleri bile !!!
- 47. Vergi Dairesi Tespitinde (kay脹t i巽i) Gitti Gidiyor (2009) rnei GittiGidiyor A.. sadece kullan脹c脹lar脹n kendi aralar脹nda al脹 veri yapmalar脹 i巽in gerekli teknik altyap脹y脹 ve iletiim platformunu oluturmaktad脹r. 聴NTERNET ORTAMINDA YAPILAN YAYINLARIN DZENLENMES聴 VE BU YAYINLAR YOLUYLA 聴LENEN SULARLA MCADELE ED聴LMES聴 HAKKINDA KANUN
- 48. Vergi Dairesi Tespitinde (kay脹t i巽i) Gitti Gidiyor (2009) rnei 12 May脹s 2010 da denetim kurulu merkezine gittim ..Yan脹ma ellerinde GG t端m sat脹 ilemlerimin olduu rapor,mesajlama,kargo vs bilgileri olan 3 kii gelip masaya oturdu... Gg ye kay脹t tarihim 2006 idi...o zamandan bu zamana toplam 1262 ilemim vard脹 2009 itibari ile bana s旦ylenen 993 ilemdi ..gerisi 2010 a aitmi.. r端nlerin hepsi 2. el sadan soldan bulduum har巽l脹k c脹ks脹n diye eten dosttan tedarik edip satt脹脹m 端r端nlerdi... 2009 un aral脹k ay脹 baz al脹narak bana vergi cezas脹 kesitiler...toplam ilem hacmim 23 milyar (Kar deil - 端r端nlerle birlikte) olduunu bunun KDV sini 旦demem gerektiini ayr脹ca tanesi 160 tl olan 993 adet tutanak imzalamam gerektiini ceza 旦deyeceimi s旦ylediler...
- 49. Defter Tutma devi 1. S脹n脹f 2. s脹n脹f Yeni balayansan 2. s脹n脹f sorun yok Devam eden y脹lda Y脹ll脹k Al脹mlar脹 170.000 veya Y脹ll脹k Sat脹lar脹 230.000 aanlar. Y脹ll脹k gayri safi i has脹lat脹 90.000 aanlar. (hizmet)
- 50. Gen巽 Giriimci 聴stisnas脹 聴e Balama Tarihinde 29 Ya脹n脹 Doldurmam脹 Bizzat 聴i Y端r端tecek irket Olmaz Ger巽ek Kii Olacak Devam Eden 聴yerine Ortak Olunamaz Adi Ortakl脹k Olursa T端m Ortaklar 29 Alt脹 3 Y脹l Boyunca 75 Bin 聴stisna
- 51. Kar脹la脹labilecek Cezalar 12 Ay Kdv Beyannamesi 700*12 = 8400 TL 4 Adet Muhtasar Beyanname 700*4 = 2800 TL 4 Adet Ge巽i巽i Vergi Beyannamesi 700*4=2800 TL 1 Adet Gelir Vergisi Beyannamesi 700*1 = 700 TL Fatura Ba脹na (Ayda 10 Sat脹) 10*12*210= 25.200 TL Gelir Vergisi 聴巽in 1 Kat Vergi Ziya Cezas脹 Kdv 聴巽in 1 Kat Vergi Ziya Cezas脹 Defter Tasdik 80 TL 聴ndirim Konusu Yap脹lamayan Kdv ? 聴e Balamay脹 Bildirme 80 TL ..!!!! 40.000 zeri 聴stisna ve Tevikler Gidecek
- 52. Vergi Yasalar脹 Nas脹l Olmal脹-nerimiz effaf Basit Anla脹l脹r- Yeterli Adaletli- Kanuni 聴stikrarl脹 Ama Esnek Gelitirilebilir Rekabeti Engellememeli Tevik Olabilir- Vergi Ertelemesi ifte Vergilendirmeyi nlemeli
- 53. Smmm Murat OMRAK Sabr脹n脹z 聴巽in Teekk端rler