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役員報酬?配当
シミュレーション
マニュアル
2020/1/7
●現状の設定
? 社保?厚生年金に加入している場合は?をいれま
す。
? 役員名または役職を入力
? 年齢を入力
年齢によって下記の判断をします。
◇健康保険
39歳まで 介護保険なし
40歳~64歳 介護保険あり
65歳~74歳 介護保険なし
75歳以上 健康保険なし
◇厚生年金
70歳まで 加入
? 健康保険料率は都道府県により適宜変更して
ください。
基本情報の入力
●現状の設定
現状の数値入力
? 万円単位で現状の役員報酬、控除額を入力します。
? 23歳未満の扶養親族を有するため、子育て世帯に該
当するため?をいれます。給与所得額が変わりま
す。
●現状の設定
◇医師国保、建設国保などに加入している場合
健康保険任意入力ボタンをクリックすると
健康保険料を任意に入力できるようになります。
政管健保ボタンをクリックすると、再び数式が入りま
す。
●比較シミュレーション
◇役員報酬額を変更して、シミュレーションします。
定期同額と、事前確定給与の両方に対応しています。
まず、現状から転記ボタンをクリックし、現状データ
をコピーします。
◇最適化シートで、個人法人合算キャッシュフローが
最適化される、社長の定期同額給与をシミュレーショ
ンできます。
●比較シミュレーション
◇最適化の判定
現状の法人所得金額を、比較シートに入力します。
均等割額と、もしあれば繰越欠損金額も入力します。
◇「社長の役員報酬最適化試算」ボタンをクリックし
ます。
●比較シミュレーション
◇最適化の判定
社会保険料?個人所得税等の方が、法人税等よりも
負担が大きいため、ほとんどのケースで、役員報酬額
500万円が最適値になります。
合算CFのプラスが最大化します。
試しに、比較の表、定期同額給与と入力してみます。
●比較シミュレーション
◇報告書で確認
報告書シートを確認してみます。
役員報酬を下げることによって、法人税が267万円増
える一方で、所得税が158万円減、社会保険料労使で
127万円減少するため、差引18万円合算キャッシュフ
ローが改善することが分かります。
見方を変えると、個人の手取りが479万円減った一方
で、法人の資金流出が497万円減ったと考えることが
できます。
社長個人の手取りが479万円減ってHAPPYなのかという
課題が浮かび上がります。
●比較シミュレーション
◇最適化シートに戻ります。
現状1200万円ですが、1400万円への増額だと、合算
キャッシュフローのマイナスは16万円にとどまります。
試しに、比較の表、定期同額給与と入力してみます。
●比較シミュレーション
◇報告書で確認
報告書シートを確認してみます。
法人は138万円支出して、社長の手取りが122万円増え
たことを表しています。
●比較シミュレーション
◇事前確定届出給与のシミュレーション
社会保険料の削減プランとしてよく使われる事前確
定届出給与の有利不利判定も行えます。
定期同額を120万円(10万円/月)、事前確定届出給
与を1回1080万円、総額1200万円で現状と比較してみ
ましょう。
社会保険料が、個人法人で221万円も減少します。
一方で、社会保険料控除と法定福利費が減るために
所得税と、法人税が増えます。
しかし、差引で145万円有利となります。
●比較シミュレーション
◇配当のシミュレーション
配当の表に、現状をコピーして、配当所得に200万円
を入力します。
●比較シミュレーション
◇報告書で、役員報酬を200万円増やした結果と比較
してみます。
合算キャッシュフローでは、役員報酬増額が有利です
が、配当金の方が社長の手取りは増えます。
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