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5月报税全攻略
- 2. 賣房不論賺賠 都須報財產交易所得稅 7 月實價登錄將上路 未來採用機率大增 【連珠君╱台北報導】 5 月報稅季節來到，無論你是租屋族、房東、擁 有自用住宅或去年買賣房屋者，申報綜合所得稅時 ，都別忘了精打細算，尤其去年度有賣屋的民眾， 無論是賺錢、賠錢，都必須申報「財產交易所得 稅」，雖然計算方式分 2 種，但今年 7 月即將實施 實價登錄，未來採實際出售價格計算的機率大增。
- 3. 「財產交易所得稅」申報方式有 2 種，最單純的方 式，是直接採財政部核定之標準申報所得，為「房屋 評定現值」 × 各地核定的標準稅率，「房屋評定現值 」由每年房屋稅單可得知，各地區有不同的核定標準 稅率。 另一種則是依實際出售價格減原始取得成本及移轉 費用，所謂的取得成本，包括房屋價金及購入房屋達 可使用狀態的一切費用，如：契稅、印花稅、代書費 等，還有在房屋所有權移轉登記完成前，向金融機構 貸款購屋的利息，以及在取得房屋所有權後，於使用 期間內所支付屬於資本支出的修繕、改良、增置等費 用。
- 5. 中信房屋北市特約地政士柯玉秋指出，大部分的狀 況下，採用財政部核定之標準申報所得較為划算，但 是由於近年來的售屋交易所得額比率及房屋評定現值 逐年提高，尤其台北市， 201 0 年的交易所得額比率 為 37% ， 201 1 年增為 42% ，漲幅達 1 3.5% ，豪宅 房屋評定現值也大幅調高，採標準申報所得不一定比 較划算，民眾最好平時養成留存相關單據的習慣。
- 6. 重購退稅須符自用宅 陳俊宏表示，今年 7 月實施實價登錄後，影響最大 的應為財產交易所得稅，由於《所得稅法》規定，應 以實際成交價的方式優先申報，實價登錄後，國稅局 就更能要求民眾據實申報，尤其向建商購買第一手房 屋的民眾，國稅局已掌握名單及價格，因此日前便曾 發生民眾買預售屋，在房屋移轉登記前轉手售出，而 被追稅的案例。
- 7. 除賣屋外，去年若有買屋的換屋族，所購買房屋價 值大於出售房屋，就可申請「重購自用住宅扣抵稅 額」，自綜合所得稅中扣抵或退還，不過須符合買進 及賣屋的 2 間房屋皆為「自用住宅」，兩間房屋產權 登記時間必須在 2 年內， 2 間房屋登記人為本人或配 偶皆可，不限於同一人。
- 8. 近期不動產稅負改革政策事件簿 201 0 年 1 2 月：土地公告現值調整 201 1 年 2 月：財政部宣布奢侈稅草案 201 1 年 .6 月：奢侈稅上路 201 2 年 1 月：調高公告現值 201 2 年 3 月：大幅調高路段率 201 2 年 3 月：研議不動產資本利得稅 201 2 年 4 月：台北市修改豪宅稅辦法並課徵豪宅 稅 201 2 年 7 月：實價登錄正式上路 資料來源：住商不動產企劃研究室
- 9. 報稅「 e 」指通 須申請自然人憑證 【蔡佩蓉、連珠君╱台北報導】 近年來報稅逐步 E 化，不僅綜合所得稅可上網申報 ，房屋稅、地價稅、土地增值稅等地方稅，也能 「 e 」指通，內政部推出自然人憑證報稅，合併線上 刷卡繳稅，而銀行業者則是推出小額信貸，可分期付 款繳稅，受到許多年輕上班族喜愛。 民眾報稅的管道轉趨多元，台北市國稅局審查二科 股長鄔汝康指出，民眾除了採傳統方式，親自赴國稅 局各地區的分屬稅徵所申報，近幾年來網路 E 化報稅 也愈來愈熱門。
- 10. 小額信貸可分期繳稅 民眾可向地政事務所申請自然人憑證、 1 9 間銀行 機構發行的金融憑證，或使用 ID N ┼ 戶號的簡易認證 ，其中內政部積極推行自然人憑證，可直接在網路下 載個人報稅試算表，免去鍵入時間及填錯的風險，並 可直接進行刷卡繳稅，相當便利。 也能透過財政部稅務入口網 （ h ttp ://www.e tax.n at.g o v.tw/wS ite /m p ）的地方 稅網路申報入口，申報土地增值稅、契稅、印花稅、 地價稅、房屋稅等多項地方稅，省下民眾許多報稅時 間，不過網上申報多要透過自然人憑證，民眾可至各 地戶政事務所申請。
- 11. 目前繳稅管道也相當多元，現金繳稅可至一般金融 機構，繳稅金額若低於 2 萬元，則可在全台 4 大連鎖 品牌超商繳款；電子繳稅則分為個人帳戶扣款、晶片 金融卡繳稅、信用卡刷卡及 ATM 轉帳。 信義房屋地政士專案經理林以德提醒，雖然 5 月開 始為期 1 個月的報稅月，但若採帳戶扣款及晶片金融 卡繳稅，即便已先行繳款，仍要確認 5 月 31 日正式 扣除當日，銀行帳戶的資金足夠。
- 13. 步驟 2 點選地方稅網路申報入口
- 14. 步驟 3 選擇申報縣市
- 15. 步驟 4 點選申報項目
- 17. 財產交易所得稅省錢撇步報你知 舉例說明： 某甲位於台北市的房屋出售價格為 2000 萬元、房 屋評定現值 60 萬元、土地公告現值 600 萬元，所有 權人持有時間 1 0 年、買入價格為 1 300 萬元，裝潢費 、土地增值稅、代書費、仲介費等各項費用為 200 萬 元，若所得稅稅率為 20% ，須繳多少財產交易所得稅 ？
- 21. 陋屋減免 房貸列舉扣除 自用宅節稅省荷包 北市豪宅稅開徵 「輕井澤」漲幅最大 【連珠君╱台北報導】 近年房價漲幅快速，造成民怨，政府因此以增加 稅目及調整稅基方式，壓抑房價上漲，包括房屋稅 、地價稅、土地增值稅等各項稅基，近幾年都已悄 悄調漲，土地公告現值也預計在 201 4 年調漲至趨 近市場價格，民眾持有不動產成本將逐年提高、稅 目也日益複雜，專家建議，宜通盤檢討相關稅目， 化繁為簡。
- 22. 台北市今年 5 月將首度開徵高級住宅加價課徵房屋 稅（俗稱豪宅稅），房屋稅的計算方式為房屋評定現 值 × 稅率，豪宅稅則是透過提高路段率的加權調整房 屋評定現值，調整後稅率最高代表為敦化南路、安和 路口的豪宅「元大栢悅」，路段率從 270% 漲至 300% ，漲幅最大的則是大直明水路豪宅「輕井澤」 ，從 1 30% 漲至 200% ，漲幅 54% ，房屋稅從 5 萬 元跳到 23 萬元。
- 23. 房屋稅以「月」為單位 各項稅基調漲，民眾首要掌握節稅方式。新北市政 府稅捐稽徵處表示，房屋稅採「月」為單位，只要在 每月 1 5 日前申請為自用住宅，該月起的房屋稅採用自 用住宅稅率，但如在 1 6 日後才申請，當月依舊採用一 般住宅稅率，下個月才開始用自用住宅稅率計算，民 眾要多加留意。
- 24. 如房屋受到重大災害，造成半毀或者是全毀，可申 請減免房屋稅，如毀損面積達整棟面積 5 成以上，須 修復才能使用者，房屋稅全免，另外，無論是海砂屋 或是輻射屋，只要經專門檢定認定須拆除重建，或由 行政院原委會偵測確定輻射污染年劑量逾 5 毫西弗以 上者，都能免徵房屋稅。 房屋只要有增建、改建，無論合法與否，視其建材 等級課徵房屋稅，且應於增建、改建完成之日起 30 日 內，向地方稅稽徵機關申報。
- 25. 專家建議稅目應整合 如果將家中部分房間出租，則要按照實際使用面積 ，分別按照住家用以及非住家用的稅率課徵，但非住 家用課稅面積最低不得少於全部面積的 1 /6 ，如 1 20 坪住家有 1 0 坪房屋出租，因非住家用課稅面積最低不 得少於全部面積的 1 /6 ，所以非住家課徵面積應為 20 坪，住家為 1 00 坪。
- 26. 除房屋稅以外，持有房屋的民眾，如有房屋貸款， 最高有 30 萬元的所得列舉扣除，不過每一申報戶以一 戶為限，且房屋為納稅義務人、配偶或受扶養親屬所 有，並於 201 1 年完成戶籍設立，以當年實際支出利 息，減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額，申報扣除。 政府為使房價不要過度飆漲，先後施行奢侈稅、豪 宅稅，欲達到稅負平等，資本利得稅是否延燒到房地 產，也受到各方關注，中信房屋副總經理劉天仁表示 ，現況稅制問題主要來自稅基與實際交易價格的落差 ，根治之道應朝向房地產相關稅目的整合，採增加稅 目將使問題複雜化。
- 27. 「節稅 O PE N 」租稅教室免費課程 主辦單位：新北市政府稅捐稽徵處 報名日期：即日起至 5 月 25 日 課程內容：地價稅、土地增值稅、房屋稅、契稅、綜合 所得稅、遺產稅及贈與稅、營業稅之節稅規 劃及電子發票使用等 開課日期： 201 2 年 6 月 8 日、 6 月 1 5 日 8:30~ 1 7:40 上課地點：新北市板橋區中山路一段 1 43 號 1 0 樓禮堂 （新北市政府稅捐稽徵處） 網址： h ttp ://www.tax.n tp c .g o v.tw 點選最新消息
- 28. 节税有道 房東申報 57% 收入 房客租金列舉扣除 【連珠君╱台北報導】 包租公、包租婆申報綜合所得稅的租賃所得，有 2 種方式可選擇，一為不需要任何證明文件，選用全年 實收租金的 57% 申報，另一種是採列舉扣除方式，民 眾可先行核算後，擇低申報。至於租屋族，則可享 1 年最高 1 2 萬元的租金支出扣除額，前提是租屋為自住 使用。
- 29. 房東可採列舉扣除 中信房屋北市特約地政士柯玉秋表示，包租公、包 租婆多採財政部公告的計算方式，無須證明文件、直 接扣除全年實收租金 43% 必要費用的方式申報，一般 想列舉扣除方式要超過標準扣除，並不容易。 房東可列舉的扣除項目是要因租賃而發生合理、必 要的損耗及費用，包括折舊、修理費、地價稅、房屋 稅、房屋火險、地震險，及貸款購屋所支付的利息， 必須逐項提出收據、憑證。
- 30. 房租房貸擇一申報 至於租屋族則有 1 年最高 1 2 萬元的租金支出列舉 扣除額，但承租的房子必須為自住而非營業用途，永 慶房產集團研究發展中心經理黃舒衛指出，假設前半 年租屋、後半年買了房子，並有購屋借款利息，只能 選擇其中一種申報。 住商不動產企劃研究室主任徐佳馨表示，現實生活 有不少房東不願意房客申報房租支出，此點最好在承 租時就先行溝通，避免未來不愉快。另外，房客也可 申請內政部及各級地方政府租金補貼，也能夠省下相 當費用。
- 33. 透過提高路段率的加權調整房屋評定現值的豪宅稅課徵後， 大直明水路豪宅「輕井澤」房屋稅從 5 萬元跳到 23 萬元。 王建棟攝