�ݺ�ߣ

MÉRLEGKÉPES KÖNYVELK
TOVÁBBKÉPZÉSE – 2014
SSZZÁÁMMLLÁÁZZÁÁSS
SZÁMLÁZÓ PROGRAM BEJELENTÉS,
PÉNZTÁRGÉP - ADATSZOLGÁLTATÁS
Tusnádiné Ágoston ��á��ٲ�
Okleveles könyvvizsgáló, adótanácsadó
STALLUM

JOGSZABÁLYI HÁTTÉR.
23/2014. (VI.30.) NGM rendelet
(MK 89. szám)
Hatályos: 2014. július 1-t@l
Bejelentési kötelezettségre vvoonnaattkkoozzóó sszzaabbáállyyookk
hatályba lépése: 2014. október 1.
2
Tusnádi ��á��ٲ� 2014.10.28.

SZÁMLÁZÓ PROGRAMMAL SZEMBENI
KÖVETELMÉNYEK
24/1995 (XI.22.) PM rendelet szerint:
megfelel=ségi nyilatkozat
Hatályos: 2014.06.30-ig
23/2014 (VI.30.) NGM rreennddeelleett sszzeerriinntt::
számlázó program használatának/kivonásának
bejelentése
46/2007. (XII. 29.) PM rendelet
2. sz. melléklete: e-számla formátumok
Hatályos 2015.06.30-ig
2014.10.28.
3
Tusnádi ��á��ٲ�

SZÁMLÁZÓ PROGRAM BEJELENTÉSE
Számlázó program: számla kibocsátására
alkalmas számítástechnikai program,
programfunkció, programmodul, ideértve az
online számlázó rendszereket [NGM rendelet 2.§ 2.]
Programfunkció, programmodul = többfunkciós
rendszer, amely számla kibocsátására is alkalmas
(pl. komplex ügyviteli rendszerek)
Online számlázó rendszer = hálózaton kkeerreesszzttüüll
elérhet=, számlázó szolgáltatást nyújtó rendszer,
amely nincs letöltve a számítógépre, webes felületen
kell belépni és ott lehet a számlákat online
kibocsátani (általános fogalomhasználat szerint,
nincs fogalom meghatározás)
A felvásárlási okiratot el=állító program is számlázó
programnak min=sül! [Áfa tv. 202.§ (2)-(4)]
2014.10.28.
4

BEJELENTÉSRE KÖTELEZETT
Számlázó programot és/vagy online számlázó
rendszert
használó vagy
használatból azt kivonó adóalany.
Áfa-tv. 160.§ szerinti esetben
(ha az adóalany nevében egy meghatalmazott állít
ki számlát):
az adóalany,
akinek a nevében a számlát kibocsájtják
2014.10.28.
5

BEJELENTÉS MÓDJA
Nyomtatvány neve: SZAMLAZO
A bejelentés módja
elektronikus úton az ügyfélkapun keresztül , vagy
papír alapon
Kett=s bejelentési kötelezettség
Dinamikus lapok (több program esetén több lap)
(A program frissítéseket, verzió váltásokat nem
kell bejelenteni)
2014.10.28.
6

BEJELENTENDM ADATOK
Számlázó program Online számlázó program
Név, azonosító Név, elérhet=ség
Fejleszt= neve,
adószáma (ha van)
Szolgáltatást nyújtó
neve, adószáma
Értékesít=,
rreennddeellkkeezzééssrree bbooccssááttóó
neve, adószáma
Beszerzés, használat,
RendeltetésszerO
használatbavétel id=pontja
Szolgáltatás igénybevételének
id=pontja
Használatból történ=
kivonásának id=pontját
Szolgáltatás befejezésének
id=pontja
2014.10.28.
7

HATÁRIDMK
2014. november 15.
2014. október 1. el=tt beszerzett és
továbbra is használni kívánt programok
2014. október 1-15 között kivont programok:
2014. október 1. után beszerzett, rendelkezésre
bocsátott, rendeltetésszerOeenn hhaasszznnáállaattbbaa vveetttt
programok:
30 napon belül
2014. október 15. után kivont programok:
30 napon belül
Pl. okt. 2-t.l új szlázó prg-ot használbejelentés:nov.1.
2014.10.28.
8

2014.10.28.
9

Törlés:
csak téves
bejelentés esetén
2014.10.28.
10

SZÁMLÁZÓ PROGRAMMAL SZEMBEN TÁMASZTOTT
EGYÉB KÖVETELMÉNYEK [23/2014. NGM RENDELET]
Sorszám tartomány:
kihagyás és ismétlés nélkül, folyamatos sorszámozás
külföldi adószámon kibocsátott számlához a
belföldit=l elkülönült sorszámtartomány szükséges
Nem sérül a sorszámozás folyamatossága ha
azonos sorszámtartományban történik
Csoportos adózás: bels= számviteli bbiizzoonnyyllaattoott ééss
Csoportos adózás: küls= számlát; vagy
Áfa tv. 165.§ (1)* miatt számviteli bizonylatot vagy
egyéb, az Áfa tv. tárgyi hatálya alá nem tartozó
ügyletr=l a számviteli bizonylat kiállítása.
* Mentesül a számlakibocsátási köt. alól ha a 85.§(1),
86.§(1) szerint mentes az adó alól, feltéve hogy
számviteli bizonylatot állít ki.
2014.10.28.
11

Szoftver fejleszt@, értékesít@:
csak adóalanynak értékesíthet (vev= adószáma)
nyilvántartási kötelezettség (vev= neve,
értékesítés napja)
tájékoztatási kötelezettség:
magyar nyelvO felhasználói dokumentáció
(módosítás),
program nneevvee,, aazzoonnoossííttóójjaa
Vev@:
a felhasználói dokumentációt meg=rzi, elévülésig!
(papíron vagy elektronikus formában)
Adóhatóság:
jogosult ellen=rizni a program mOködését,
próbaszámla
2014.10.28.
12

SZÁMLAKIBOCSÁTÁS MEGHATALMAZOTT ÚTJÁN
A meghatalmazott a számla másolatát
haladéktalanul megküldi a
számlakibocsátásra kötelezettnek
El=zetes írásos mmeeggáállllaappooddááss aa
sorszámtartományról
Nyilvántartás:
mindkét fél
elkülönülten
2014.10.28.
13

MÁSOLAT, MEGMRZÉS
Meg@rzés:
Papíron vagy
Elektronikus formában (papírra nyomtatás helyett)
Feltéve, hogy ez megfelel
A digitális archiválásról szóló 114/2007. (XII.29)
GKM rendelet 3. § a) vagy b) pontjának:
legalább fokozott biztonságú e-aláírással ellátott
ddookkuummeennttuumm
zárt rendszer alkalmazásával (tanúsítvány)
Másolat:
Papír alapú dokumentumról vagy nyomtatványról
(pénztárgép, taxaméter is) vagy e-számláról
elektronikus másolat készíthet= a
13/2005 (X.27.) IHM rendelet szerint
2014.10.28.
14

SZÁMLA, NYUGTA ELLENMRZÉSE
Elektronikus formában meg=rzött számla / nyugta
ellen=rzése esetén
az adóalany köteles biztosítani
technikai eszközt
dokumentációt
ffeellvviilláággoossííttáásstt
Elektronikus adatcsere rendszer (EDI)
El.zetes, írásos megállapodás
Szerz=dés minta NGM rendelet 1. sz. melléklet
2014.10.28.
15

VÁLTOZÁS 2015.07.01-TML
„Az elektronikus formában meg@rzött számla
és nyugta ellen=rzése során az adóalany köteles az
adóhatóság részére elektronikus kimenetet, és az
adatok küls= adathordozóra történ= archiválását
biztosítani.” [23/2014. NGM rendelet 18.§(2)]
Formátum: XML, XDS, PDF [2.-3. melléklet]
Hatályát veszti az elektronikus számlával
kapcsolatos egyes rendelkezésekr=l szóló 46/2007.
(XII. 29.) PM rendelet.
DE a meg=rzési kötelezettség rendelkezéseit a
2015.06.30-i kibocsátott e-számlákra továbbra is
alkalmazni kell.
2014.10.28.
16

Pénztárgép
vvaaggyy
Helyettesít@ számlázás?
2014.10.28.
17

PÉNZTÁRGÉP HASZNÁLATRA KÖTELEZETTEK
3/2013. (II. 15.) NGM rendelet 1. sz. mell.
a gyógyszertárak,
a 2009. október 15. napján hatályos TEÁOR ’08
47.1-47.7 és 47.91 szerinti kiskereskedelmi,
az 56.1 és 56.3 szerinti vendéglátási (kivéve a
mozgó szolgáltatásnyújtást)mozgó szolgáltatásnyújtást),,
az 55.1-55.3 szerinti szálláshely-szolgáltatási,
a 77.1-77.2 és 77.33 szerinti kölcsönzési
a 95.1-95.2 szerinti javítási
tevékenységet folytató valamennyi adóalany, üzlet,
mozgóbolt,
kivéve…
2014.10.28.
18

PÉNZTÁRGÉP VAGY SZÁMLÁZÁS?
Pénztárgép helyett számla
50/2013. (XI. 15.) NGM rendelet 9/A.§
(Hatályos: 2014. I. 23-tól. )
„A Rendelet 1. § (1) bekezdése alapján pénztárgép
használatra kötelezett olyan adóalany, aki (amely)
az Áfa tv. 166. § - a szerinti nyugta kibocsátási
kötelezettségét az Áfa tv. 166. § ((22)) bbeekkeezzddéésséébbeenn
foglaltak szerint kizárólag számla kibocsátásával
teljesíti, az Áfa tv. 178. § (1a) bekezdés
vonatkozásában úgy kell tekinteni, mint aki
nyugtaadási kötelezettségének gépi
nyugtakibocsátással tesz eleget.”
Adatszolgáltatási kötelezettség!
2014.10.28.
19

ADATSZOLGÁLTATÁSI KÖTELEZETTSÉG
Nyugta alóli mentesség: [Áfa tv. 167.§]
Sajtótermék értékesítése
Szerencsejáték szolgáltatás nyújtás
Értékesítés kezel=személy nélküli automatából
Pénztárgép használatra kötelezett adózó, aki minden
értékesítésr=l számlát állít ki [Áfa tv. 166.§(2)]
Bejelentkezési kötelezettség:
a tevékenység megkezdését követ= 5 napon belül
els= bejelentkezés: 2014.02.07-ig
Adatszolgáltatási kötelezettség:
naponkénti bontásban, naptári hetente,
a tárgyhetet követ. hét 4. napjáig
(ahol a számla kelte 2014.02.28
els= adatszolgáltatás: 2014.03.06)
2014.10.28.
20

ADATSZOLGÁLTATÁSI HALADÉK
Változás: 2014. 03.01-t=l 11/2014. (II. 28.) NGM rend.
Adatszolgáltatási kötelezettség alól mentesülés
2014-ben:
Akik 2013.09.01 el=tt is kizárólag számlát állítottak
ki minden értékesítésr=l (nem volt pénztárgépe)
Bejelentési kötelezettség 2014.03.17-ig
Nyomtatvány: PTGSZLAB
2015-t=l adatszolgáltatási kötelezettség:
naponkénti bontásban,
naptári havonta,
a tárgyhónapot követ. hónap 15. napjáig ,
(ahol a számla kelte 2014.12.31
els= adatszolgáltatás: 2015.02.15) PTGSZLAA
2014.10.28.
21

ADATSZOLGÁLTATÁS ALÓL MENTESÜLMK
Pénztárgéphasználatra köteles tevékenységet
megszünteti Kijelentkezés: PTGSZLAB
Online pénztárgép üzembe helyezése
Kötelez= számla kiállítás esetei [Áfa tv. 165.§]
Vev= = adóalany vagy nem adóalany jogi személy
A fizetés módja nem készpénz ((vv.. hheellyyeetttteessíítt= eesszzkk..))
A készpénz fizetés teljesítésig nem történik meg
Ellenérték/el=leg eléri vagy meghaladja a 900 eFt-ot
Vev= a számla kibocsátását kéri
(Nullás adatszolgáltatást nem kell beadni!)
Nincs adatszolgáltatás!
2014.10.28.
22

ONLINE PÉNZTÁRGÉPI NYUGTA ADATTARTALMA
A szabályos pénztárgépi nyugta legf=bb jellemz=je:
„AP szám”: kilenc karakter,
„NAV Ellen.rz. kód” : öt karakter (online pt.gép)
Sorszám,
A kibocsátó adószáma, neve, címe,
KKiiáállllííttááss kkeellttee,,
az adót is tartalmazó ellenérték.
Ha ezek bármelyike hiányzik, a nyugta nem
szabályos „nyugtának látszó blokk”!
Cikk:
http://nav.gov.hu/nav/regiok/kozep_magyarorszag/kozepmagyarorszag/helyihire
k/Totalis_ellenorzest_i20140806.html
2014.10.28.
23

VÉGSM HATÁRIDM AZ ONLINE PÉNZTÁRGÉP
BEVEZETÉSÉRE
Hagyományos pénztárgép 2014.08.31-ig!
Az online pénztárgép üzembe helyezése után a
hagyományos pénztárgépet az eladótérb=l el kell
távolítani!
Kivétel: 2014-ben hagyományos pénztárgép használható
Azon tevékenységre amelyre nneemm lleennnnee kköötteelleezz= aa
pénztárgép használata;
Beüzemelt online pénztárgép meghibásodik ÉS
- nincs más pénzátvételi hely ÉS
- üzemeltet= bejelenti a hibát és a pt.gép naplóba
bejegyzi a bejelentés sorszámát és a csereigényt ÉS
- a szerviz az elszállítást bejegyezte a pt.gép naplóba
- a szerviz nem tud cseregépet adni + pt.gép napló
2014.10.28.
24

SZÁMLA KÖTELEZM ADATTARTALMA
Áfa tv. 169.§ szerinti adattartalom
A gazdasági mOvelet teljesítésének id=pontja,
id=szak [Szv.tv. 167.§ (1) d)]
„Egyéni vállalkozó” vagy „e.v.”; nyilvántartási száma
„Kisadózó” [Kata/Kiva tv. 12.§(2)]
Közvetített szolgáltatás [Htv. 52.§4400;; SSzzvv..ttvv.. 33..§((44))11]]
Környezetvédelmi termékdíjra vonatkozó szövegek:
343/2011 (XII.29.) korm.rend. 7.§
Opcionális: reklám közzététel [Reklámadó tv. 3.§ (3)]
„adóbevallási, adófizetési kötelezettségének eleget tesz”
„az adóévben a reklám közzététele után adófizetési
kötelezettség nem terheli”
2014.10.28.
25

Köszönöm a figyelmet!
Okleveles könyvvizsgáló, adótanácsadó
tusnadi.marta@stallum.hu
2014.10.28.
26

�ݺ�ߣ

14 számlázás-prezi

Recommended

More Related Content

Similar to 14 számlázás-prezi (12)

14 számlázás-prezi