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Nozioni Fiscali di base per lo Psicologo
 Apertura di Partita Iva ed Adempimenti
 Regime Fiscale Agevolato di Vantaggio
 Regime Fiscale Non Agevolato
(Contabilità Semplificata)
 Enpap
Dott. Anna GiostraMilano, 8 Aprile 2013

 Ogni tentativo è stato fatto al fine di esporre le «Nozioni di base
per lo Psicologo» in modo veritiero e corretto.
 Quanto nel seguito riportato, quindi, non rappresenta né
intende rappresentare una trattazione sistematica e completa
della materia, ma ne fornisce gli elementi salienti.
 E’ indispensabile rivolgersi ad un Professionista prima di ogni
valutazione e decisione circa la propria posizione fiscale.
Dott. Anna GiostraMilano, 8 Aprile 2013

 Apertura di Partita Iva ed Adempimenti
 Regime Fiscale Agevolato di Vantaggio:
• Requisiti
• Effetti – Aspetti Salienti del Regime
• Fatturazione
• Concetto di Reddito
• Scadenza fiscali
 Regime Fiscale Non Agevolato
(Contabilità Semplificata)
 Enpap Dott. Anna Giostra

LA PROFESSIONE DI PSICOLOGO
PROFESSIONE «PROTETTA»:
Subordinata alla ISCRIZIONE ALL'ORDINE
dopo il compimento di un iter formativo
Lo psicologo che svolge la propria attività in
modo abituale e senza vincolo di
subordinazione è obbligato ad aprire PARTITA
IVA
Dott. Anna Giostra

APERTURA PARTITA IVA
 CONTENUTO:

Dati anagrafici

Luogo di svolgimento dell'attività

Codice attività – per psicologi “869030”

Luogo di conservazione delle scritture
contabili

Eventuale opzione per regime agevolato

Allegare carta d'identità e codice fiscale
Dott. Anna Giostra

APERTURA PARTITA IVA
 MODALITA' DI PRESENTAZIONE

Consegna ad un qualsiasi ufficio dell'Agenzia
delle Entrate

Invio telematico tramite intermediario abilitato
(commercialista)
Dott. Anna Giostra

REGIMI FISCALI AGEVOLATI
 Nuove Attività Produttive
(art. 13 Legge 388/2000)
 Regime di Vantaggio
(art. 27, commi 1 e 2 D.L. 98/2011 convertito
L. 111/2011)
Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO
 REQUISITI (1/2)
Imprese individuali e professionisti che nell'anno
precedente:
• Non hanno conseguito ricavi/compensi > € 30.000
• Non hanno avuto dipendenti e collaboratori
• Non hanno effettuato cessioni all'esportazione
• Non hanno erogato utili da partecipazione agli
associati con apporto di solo lavoro
Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO
 REQUISITI (2/2)

Beni strumentali ultimo triennio < € 15.000

Soggetti che quando iniziano l'attività
presumono di possedere tutti i requisiti
Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO
 ESCLUSIONI

Partecipazione ad associazioni professionali

Soci di società di persone

Soci di SRL in regime di trasparenza
Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO
 EFFETTI

Imposta sostitutiva 5%

No IVA (attenzione a IVA su acquisti)

Marca da bollo da 1,81 su fatture superiori ad
€ 77,46

No IRAP

No registri contabili

No studi di settore
Dott. Anna Giostra

REGIME DI VANTAGGIO
 OPZIONE (al momento apertura partita iva)
 DECADENZA

Anno successivo a quello in cui viene meno
uno dei requisiti

Anno in corso se i ricavi/compensi superano
€ 45.000 (problema IVA)
Dott. Anna Giostra

FATTURAZIONE
 Momento della fatturazione: obbligo al
momento dell'incasso
 Nota pro-forma: no documento fiscale, semplice
pro-memoria per cliente
 Riferimento trattamento IVA, in base al tipo di
prestazione svolta e/o regime adottato
Dott. Anna Giostra

FATTURA
 Numerata progressivamente e in ordine di
data
 La numerazione ricomincia ogni anno (ma dal
2013 si può anche continuare con la
numerazione precedente)
 Emessa in duplice copia: una per cliente e una
per contabilità da conservare
 Propri dati anagrafici + CF + P.IVA
 Dati anagrafici del cliente + CF + P.IVA
Dott. Anna Giostra

FATTURA REGIME DI VANTAGGIO
QUALUNQUE PRESTAZIONE
DOTT. MARIO ROSSI
Via Verdi 1
20100 MILANO MILANO 10 Febbraio 2013
CF:
P.IVA Egr. Sig.
GIUSEPPE BIANCHI
Via Pascoli 2
FATTURA N. 1 20123 MILANO MI
CF
PARTIVA IVA N. O PRIVATO
ONORARIO PER........ € 100,00
CP 2% (ENPAP) € 2,00
TOTALE FATTURA DA INCASSARE € 102,00
Operazione effettuata ai sensi dell'articolo 27, commi 1 e 2
D.L. 98/2011 convertito L. 111/2011
Dott. Anna Giostra

CONCETTO DI REDDITO
RICAVI meno COSTI INERENTI
REDDITO PROFESSIONALE
Dott. Anna Giostra

CALCOLO DEL REDDITO
CRITERIO DI CASSA
vengono considerati solo i ricavi
effettivamente incassati ed i costi inerenti
pagati nell'anno d'imposta
Dott. Anna Giostra

Costi deducibili
 I costi fiscalmente deducibili sono quelli inerenti:
• costi il cui sostenimento è necessario per
produrre i ricavi della attività
• non esiste un elenco dei «costi inerenti»
• esistono criteri ed interpretazioni
 È possibile individuare un «elenco» dei costi
deducibili sulla base dell’esperienza e dei
criteri / interpretazioni
Dott. Anna Giostra

Costi deducibili (1/2)
 Possibile elenco di alcuni costi che possono
essere considerati totalmente inerenti (e deducibili
al 100%):
• Iscrizione a Opl
• Assicurazione rischi professionali
• Costi di gestione dello Studio (affitto, luce, etc)
• Libri e materiale di analisi tecnica
• Cancelleria, computer, stampanti etc
• Corsi di aggiornamento e formazione
• Scuole di specializzazione
• Supervisione
• Commercialista Dott. Anna Giostra

Costi deducibili (2/2)
 Alcuni costi sono considerati solo parzialmente
inerenti («costi ad uso promiscuo»), e sono
dunque deducibili al 50%:
• Cellulare
• Auto (acquisto, manutenzione, bollo,
assicurazione, carburante)
• Spese casa solo se la attività professionale è
ivi svolta (in assenza dello «Studio»)
 In ogni caso, deve sempre e comunque
essere documentata la spesa avvenuta a
carico del professionista (es. fattura, traccia
bancaria) Dott. Anna Giostra

TASSAZIONE
REGIME DEI MINIMI
IL REDDITO PROFESSIONALE VIENE
ASSOGGETTATO AD ALIQUOTA DEL 5%
ricavi incassati nell’anno 10’000
costi inerenti pagati nell’anno -3’000
reddito imponibile 7’000
aliquota 5%
imposta (sostitutiva) da versare 350
Dott. Anna Giostra

DICHIARAZIONE DEI REDDITI
Obbligatoria per titolari di partita iva
Scadenza annuale
Invio telematico
Dott. Anna Giostra

VERSAMENTI
Il versamento delle imposte viene effettuato
mediante F24.
Il pagamento deve avvenire con modalità
telematiche, ovvero:
•direttamente tramite il sito internet Fisconline,
previa registrazione
•tramite remote banking o home banking
•tramite intermediario abilitato
Dott. Anna Giostra

Modello 770
 Dichiarazione da presentare se nel corso
dell'anno precedente sono stati pagati
compensi a professionisti, agenti, dipendenti,
assoggettati a ritenuta d'acconto
 La dichiarazione riepiloga tutte le ritenute
trattenute e versate all'erario nell'anno
 La dichiarazione è preceduta dalla
certificazione dei compensi
Dott. Anna Giostra

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