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105.11金融讲堂简报
- 1. 信託业概论信託业概论
- 2. 2 羅澤成 簡歷羅澤成 簡歷 現任：財團法人嘉義中學校友教育事務基金會董事長 私立 明財經科技大學專任教授德 國立中正大學兼任教授 中華民國證券商業同業公會顧問 曾任：中華民國信託商業同業公會理事長 臺灣中小企業銀行董事長 臺灣金控總經理兼臺灣銀行總經理 臺灣中小企業銀行總經理 臺灣銀行副總經理 財團法人臺灣金融研訓院董事 國泰世華銀行常務董事 臺灣證券交易所董事 臺灣人壽保險股 有限公司董事份
- 3. Peter T.C. Lo Curriculum Vitae Present : Chairman, Alumni Educational Services Foundation of National Chiayi Senior High School Full-time Professor, Takming University of Science and Technology Adjunct Professor, National Chung Cheng University Advisor, Taiwan Securities Association Major Experiences: Chairman, Trust Association of ROC Chairman, Taiwan Business Bank President, Taiwan Financial Holdings Company and Bank of Taiwan President, Taiwan Business Bank Executive Vice President, Bank of Taiwan Board Director, Taiwan Academy of Banking and Finance Managing Director, Cathay United Bank Board Director, Taiwan Stock Exchange Board Director, Taiwan Life Insurance Co., Ltd 3
- 5. 壹、信託起源
- 7. 信託的源起 (2/2) 我國從民國 85 年制訂信託法、 89 年 制訂信託業法、 90 年制定信託稅制， 信託制度才正式引入，並逐步發展， 因此大家對信託的認識仍十分模糊， 究竟什麼是「信託」 ？以下將作呢 簡要的說明。 7
- 8. 貳、信託是 米？啥
- 9. 信託是 米啥 美國信託法權威斯科特曾說： 「信託的應用範圍可與人類的想像信託的應用範圍可與人類的想像 力相 美嫓力相 美嫓 」，由此可見信託制度在 國外運用範圍的廣泛以及多樣性。 9
- 11. 信託關係圖 11 信託財產 受 託 人 受 益 人信託利益 移轉 / 處分 財 權產 信託契約 處分 管理 委 託 人
- 12. 参、我国信託制度之演变
- 13. 我國信託制度之演變 (1/3) ?1947 年銀行法第一次修正，特設第六章 「信託公司」專章。 ?1970 年行政院頒布「信託投資公司管理 辦法」，六家信託投資公司先後設立。 ?1975 年修正銀行法，第六章改名為「信 託投資公司」。 ?1996 年「信託法」公布，確定信託財產 特性及委託人、受託人及受益人之權利 義務關係。 13
- 14. 我國信託制度之演變 (2/3) ? 2000 年「信託業法」公布，確立信託業經營 規範及監督機制。 ? 信託登記規定及信託「相關 制」稅「相關 制」稅 於 2001 年間修訂，確立信託法制基礎。 ? 2002 及 2003 年公布「金融資產證券化條 例」、「不動產證券化條例」，允許信託業 者辦理證券化業務。 ? 2008 年「信託業法」修正，開放證券商、 證 券投資信託事業及證券投資顧問事業兼營 特定信託業務。 ? 2011 年公布「金融消費者保護法」，加強 對金融消費者保護。 14
- 15. 我國信託制度之演變 (3/3) ? 2014 年 3 月金融業納入自由經濟示範區 金管會完成法令修定放寬銀行國際金融業 務分行 (OBU) 業務及核准首批證券商國際 證券業務分公司 (OSU) 執照。 ? 2014 年 3 月金管會函釋信託業法第三條 第一項規定所稱「銀行」 , 包含經營銀行 業務之信用合作社，信用合作社可辦理特 定單獨金錢信託投資證券投資信託基金業 務。 15
- 16. 肆、信託相关法规架构介绍
- 18. 信託法大綱 18 第一章 總則 ( 何謂信託、無效信託行為 等 ) 第二章 信託財產 第三章 受益人 第四章 受託人 第五章 信託監察人 第六章 信託之監督 第七章 信託關係之消滅 第八章 公益信託 第九章 附則 ( 施行日期 )
- 20. 信託業法大綱 20 第一章 總則 ( 規範對象、負責人、利害關係人 等 ) 第二章 設立及變更 第三章 業務 ( 業務項目、行為方式、行為準則 等 ) 第四章 監督 ( 賠償準備、財務、內部控制等 ) 第五章 公會 第六章 罰則 第七章 附則 ( 施行日期 )
- 23. 信託業法第十七條 信託業經營之附屬業務 23 信 託 附 屬 業 務 1. 代理有價證券發行、轉讓、登記及股息 利息紅利之發放事項 2. 提供有價證券發行、募集之顧問服務 3. 擔任股票及債券發行簽證人 4. 擔任遺囑執行人及遺 管理人產 5. 擔任破 管理人及公司重整監督人產 6. 擔任信託法規規定之信託監察人 7. 理保管業務辦 ………
- 24. 伍、信託业务发展概况
- 25. 經營信託業務之機構 信託業家數 截至 2016 年 10 月 20 日，經 主管 機關核准辦理信託業務之信託 業者計有 55 家，其中 43 家為 銀 行兼營信託業務 ,10 家為證券商 兼營信託業務 ,1 家為農業金庫 兼營信託業務 ,1 家為信用合作 社 ( 淡水一信 ) 兼營信託業務。 25
- 26. 主要信託業務統計 業務別 年度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 104 年 度 105 年第 3 季 金錢之信託（不含國內基金保管）金錢之信託（不含國內基金保管） 38,64338,643 38,77838,778 40,53440,534 40,74340,743 40, 45140, 451 金錢之信託－國內基金保管 18,115 19,059 19,078 22,207 21,559 金錢債權及其擔保物權之信託 789 553 348 142 183 有價證券之信託 2,896 2,764 2,862 2,940 2,754 不動產之信託 4,370 5,089 6,458 6,950 7,198 其他 101 96 100 167 168 合計合計 64,91464,914 66,33966,339 69,38169,381 73,14973,149 72,31372,313 以以 9292 年年 42,64242,642 億為基期比率億為基期比率 152%152% 156%156% 163%163% 172%172% 170%170% 26 單位：新台幣億元
- 27. 金錢信託 ( 不含基金保管 ) 業務統計 業務別 年度 101 年 度 102 年 度 103 年 度 104 年 度 105 年 度第 3 季特定金錢信託投資國外有價證特定金錢信託投資國外有價證 券券 28,92728,927 28,88528,885 30,18830,188 29,90429,904 29,06229,062 特定金錢信託投資國內有價證特定金錢信託投資國內有價證 券券 6,2856,285 6,1156,115 6,5016,501 6,7276,727 6,8416,841 特定金錢信託投資國內券商結 構型商品 4 1 69 47 110 員工福利信託 1,214 1,218 1,248 1,304 1,343 保險金信託 3 3 4 4 4 生前契約信託 70 81 94 106 115 其他預收款信託 173 247 308 313 354 集合管理運用帳戶 103 88 80 66 54 指定單獨管理運用 116 136 116 103 71 不動產投資信託 674 701 712 690 686 共同信託基金 6 7 3 3 3 其他 1,068 1,296 1,211 1,476 1,808 27 單位：新台幣億元
- 28. 特定金錢信託之主要投資標的 28 委託人 A 委託人 B 委託人 C 委託人 D 特 定 金 錢 信 託 ( 受 託 人 ) 境外基金 (2.04 兆 ) 境外基金以外之國 外有價證券 (8,702 億 ) 證券投資信託基金 (6,685 億 ) 期貨信託基金 (6.1 億 ) (105 年第 3 季業務 量 )
- 30. 公益信託案例 30 台塑集團創辦人王永慶、王永在有感企業、社會發展的相 互支持，秉持「取之於社會、用之於社會」的理念，除財 團法人長庚醫院外，更相繼成立王詹樣基金會及王長庚公 益信託、王 樣公益信託詹 等模式，將自身財產回饋社會關 懷。 其中，王長庚公益信託、王詹樣公益信託則以王永慶、王 永在各自財產加以設立，規模均達百億元。截至 105 年第 3 季底，王長庚公益信託資產總額達 62.9 億元，王詹樣公 益信託資產總額也高達 56.4 億元。 近年王詹樣公益信託出手參與的社會關懷活動，從兒童愛 心午餐、兒少安置教育協助、受暴、單親、罕見疾病等弱 勢扶助，到老人送餐關懷、醫療疫苗捐贈等，都是當前國 家財政吃緊、社會福利力有未逮的項目，傳遞社會正向能 量。
- 31. 家庭財富信託 31 2003 年 12 月，香港巨星梅 芳豔 因子宮頸癌去世。 生前在精神狀態良好的情況下，諮詢了專業人士她 ，在律師見證下訂立遺囑，并將遺產保留給某信託 公司設立信託基金。遺囑寫明其母覃美金 月可領每 取 7 萬港元生活費，並贈送 170 萬港元教育經費予 其二哥及姐姐的兒女，供他們讀書至大學畢業。過 去幾年中，儘管梅媽媽對女兒遺囑心有不滿，并付 諸訴訟，但最終梅豔芳的遺產仍完好無損歸入 的她 信託基金，並按其生前意願進行分配，既確保了家 人的生活，避免家人亂花錢，也保證了外甥子女的 教育基金。
- 33. 預售屋信託 33 原本要趕在過年前，入住新家，沒想到 上惡質建商，到碰 了準備辦理產權移轉階段，建設公司、員工，通通人去樓 空，房子看的到卻不是自己的； 28 戶受害屋主，有人是 付現金買房，最慘的一戶，付了 1500 萬；貸款戶也擔心 ，因為已付款項至少 500 萬，透過法律途徑，建商不出面 ，消保官介入了解，發現當時建商和買方交易並沒有簽訂 履約保證， 28 戶屋主，錢賠了，房子恐怕也拿不到產權 。 PS ：履約保證依下列方式擇一處理： 1. 內政部同意之履約保證方式。 2. 價金返還之保證 ( 銀行保證 ) 3. 價金信託 4. 同業連帶擔保 5. 公會連帶保證
- 34. 34 ?各種財 權產 ?信託目的多重 ?量身訂做 ?專業規劃 ?提供法令 務專稅 業諮詢 ?VIP 服務 ?以自益信託為主 ?以金錢為主 ?目的單純化 ? 品制式化產 ?適合大 化眾 ?較易推展 ?個人信託 ?安養撫育退休信託 ?子女成長教育信託 ?家庭財富遺囑信託 ?不動 信託產 ?預收款及預售屋信託 ?有價證券信託 ?公益信託 專業理財規劃人員 ?特定金錢信託投資 國 外有價證券內 ?集合管理帳戶 分行通路 量 身 訂 做 理 財 信 託 套 裝 理 財 信 託 依信託 容內 複雜度區分 繁 簡 量身訂作 大 化眾 特 色 參考商品 信託業務 明說
- 35. 陆、信託业从业人员资格
- 36. 信託業人員管理 ?信託業法第 5 、 6 、 24 條 經營與管理人員應具備信託專門 學識或經驗： 人員分類：督導人員、管理人員、 業務人員 專門學識或經驗：受訓或授課經驗 、測驗合格 36
- 37. 信託業業務人員應符資格 信託業負責人應具備資格條件 經營與管理人員暨 應具備信託專門學識或經驗準則第 16 條第 1 項： 信託業業務人員應符合下列信託專門學識或經驗 之 ：ㄧ 參加同業公會或其認可之金融專業訓練機構舉辦 之信託業務專業測驗，持有合格證書。 證券投資信託 顧問商業同業公會委託機構舉辦暨 之證券投資信託及顧問事業之業務員測驗合格者 ，並經同業公會或其認可之金融專業訓練機構舉 辦之信託法規測驗合格。 37
- 38. 專業測驗 (1) 38 一、信託業務專業測驗 ( 高中職以上 ) ： 1. 測驗科目： (1) 信託法規 (50 題 ) (2) 信託實務 (80 題 ) ＊本項測驗二科總分達 140 分為合格， 其中任何一科不得低於 60 分。
- 39. 一、信託業務專業測驗 ( 高中職以上 ) ： 2. 辦理單位：台灣金融研訓院 3. 需經登錄登錄方能執行業務 專業測驗 (2) 型 態 理地點辦 理頻率辦 報名費 筆試 台北、台中 高雄、花蓮 每年四月 及十月各 辦理一次 雙科 500 元 單科 420 元 電腦應試 台北、台中 高雄 每日均有 場次 雙科 900 元 單科 700 39
- 40. 專業測驗 (3) 40 三、金融市場常識與職業道 測驗德 (100 題 ) 成績達 70 分為合格。 現行 13 種金融從業人員資格測驗之應考人應加考之共同 科目「金融市場常識與職業道德」，範圍涵蓋： 1. 證券商業務人員 2. 證券商高級業務人員 3. 證券投資分析人員 4. 期貨商業務員 5. 期貨交易分析人員 6. 投信投顧業務員 7. 股務人員 8. 票券商業務人員 9. 信託業業務人員 10. 銀行具有業務或交易核准權限之各級主管 11. 人身保險業務員 12. 財產保險業務員 13. 投資型保險商品業務員
- 41. 專業測驗 (4) 41 三、金融市場常識與職業道 測驗德 2. 辦理單位： (1) 台灣金融研訓院 (2) 證券 期貨市場發展基金會暨 (3) 保險事業發展中心 (4) 產物保險公會 (5) 人壽保險公會 3. 五年內報考十三種金融從業人員測驗可不必 重覆應試，超過測驗日五年，如欲再報名任 一種金融從業人員資格測驗時，則需重考。
- 42. 、未来信託业务发展方向柒
- 43. 未來信託業務發展方向 ?配合政府長照政策，全力推動高齡者及身心障 礙者財產信託 ?發展高齡者、身心障礙者等弱勢族群照顧信託 ?朝向多元化模式發展 ?從單純受託投資之信託朝向各種事務處理之信託，如 家族傳承財產信託等 ?加強保護 ( 金融 ) 消費者權益 ?加強 KYC,KYP, 適合度及說明揭露等保護機制，及提 高交易安全之預收型信託等 ?強化公益信託與財團法人之合作 ?為提升公益之效益，將加強研議公益信託與公益法人 相結合之可行方式 43
- 44. 44 Q&AQ&A
- 45. 45 謝謝聆聽謝謝聆聽 !!
Editor's Notes
- #23: 係以委託人办理信託时所交付之财产权划分